Expat in het midden van het jaar

US Expat Taxes: Expat in het midden van het jaar

Midden in het jaar verhuizen naar het buitenland is niet ongewoon. Als je erover nadenkt, zal geen enkele belastingbetaler zijn verhuizing rond het belastingjaar plannen. Ongeacht de dag waarop u naar het buitenland verhuist, verhuizen in het midden van het jaar kan van invloed zijn op uw Amerikaanse expatbelastingen. Zoals u waarschijnlijk weet door het lezen van de andere berichten in onze serie US Expat Taxes Explained, komen Amerikaanse staatsburgers die in het buitenland wonen waarschijnlijk in aanmerking voor de Foreign Earned Income Exclusion. Amerikaanse staatsburgers die in het midden van het jaar naar het buitenland zijn verhuisd, kunnen de vervaldatum voor hun Amerikaanse expatbelastingen verlengen om aan een van deze twee tests te voldoen en een deel van hun buitenlandse verdiende inkomsten te laten uitsluiten voor het jaar van de verhuizing.

Belastingen op expats in de VS: uitsluiting van inkomsten uit buitenlands inkomen voor inwoners van een deel van het jaar

Amerikaanse staatsburgers moeten belasting over al hun inkomsten aan de Amerikaanse overheid rapporteren en betalen over hun jaarlijkse Amerikaanse expatbelastingen. Dat gezegd hebbende, komen Amerikaanse staatsburgers die in het buitenland wonen in aanmerking om een ​​deel van hun inkomen uit te sluiten door in aanmerking te komen voor de Foreign Earned Income Exclusion (FEIE). Voor 2011 is deze uitsluiting beperkt tot $ 92,900.

Om in aanmerking te komen, moet een Amerikaanse belastingbetaler voldoen aan een van de volgende twee tests. Ze moeten voldoen aan de Bonafide Residence Test of de Physical Presence Test. Wanneer u voor het eerst naar het buitenland verhuist, komen belastingplichtigen over het algemeen in aanmerking voor de Physical Presence Test. Om voor deze test in aanmerking te komen, moet u in een periode van 330 dagen minimaal 365 dagen in het buitenland wonen. Deze periode van 365 dagen hoeft niet het kalenderjaar te zijn waarin u naar het buitenland bent verhuisd. De periode kan elke periode zijn die voorafgaat aan het indienen van uw belastingaangifte. In feite kunnen Amerikaanse belastingbetalers die in het buitenland wonen, hun belastingaangifte gemakkelijk verlengen tot 15 oktober om hen te helpen aan deze test te voldoen.

Het is echter belangrijk om in gedachten te houden dat het bedrag aan buitenlandse inkomsten dat een belastingbetaler mag uitsluiten, pro rata zal worden berekend. Deze wordt berekend op basis van het aantal dagen in het kalenderjaar dat hij of zij fysiek aanwezig was in het buitenland. In ons voorbeeld hieronder leggen we dit verder uit. Zoals de naam al aangeeft, is de Uitsluiting buitenlands verdiend inkomen alleen beschikbaar voor buitenland verdiend inkomen. U kunt deze uitsluiting niet gebruiken om inkomsten uit de VS uit te sluiten.

Als u eenmaal naar het buitenland bent verhuisd en een volledig belastingjaar een permanent verblijf hebt gevestigd, komt u in aanmerking voor de Bonafide Resident Test. De Bonafide Resident Test kwalificeert individuen om de volledige uitsluiting van $ 92,900 uit te sluiten.

Staatsbelastingimpact

Staten verschillen van de federale overheid doordat ze over het algemeen alleen inkomsten belasten die in hun specifieke staat zijn verdiend. Dit betekent dat inkomsten die zijn uitgesloten onder de Uitsluiting van buitenlands verdiende inkomsten, ook zullen worden uitgesloten van staatsbelastingen. Tijdens het jaar van expatriatie zult u echter waarschijnlijk een staatsbelastingaangifte voor niet-ingezetenen of ingezetenen voor een deel van het jaar moeten indienen. Het is erg belangrijk om de juiste staatsformulieren te gebruiken om uw verhuizing naar het buitenland aan de staat te melden. Zie onderstaand voorbeeld voor verdere uitleg.

Voorbeeld Amerikaanse expatbelasting halverwege het jaar

Joe Expat, een getrouwde man met twee kinderen en een levenslange inwoner van Californië, besloot zijn levenslange droom om naar te verhuizen waar te maken Duitsland. Op 31 mei 2011 waren de kinderen van school en zaten ze in het vliegtuig naar München. In de tijd voorafgaand aan zijn verhuizing naar het buitenland werkte hij voor een Amerikaans bedrijf en verdiende hij een maandsalaris van $ 4,000. Nadat hij naar Duitsland was verhuisd, kostte het Joe ongeveer twee maanden om werk te vinden. Op dat moment begon hij een maandsalaris te verdienen dat gelijk was aan $ 3,000. Samenvattend verdiende hij $ 20,000 voordat hij naar het buitenland verhuisde en $ 15,000 na zijn verhuizing naar het buitenland.

Vanwege zijn permanent verblijf in het buitenland komt Joe nu in aanmerking voor een automatische verlenging van zijn Amerikaanse expatbelastingen tot 15 juni 2012. Als hij zo lang wacht, kan hij een deel van de Foreign Earned Income Exclusion claimen op zijn Amerikaanse expatbelastingen van 2011. De periode die Joe zal gebruiken om zich te kwalificeren voor de Physical Presence Test is 1 juni 2011 tot en met 31 mei 2011.

Omdat hij slechts een deel van zijn belastingjaar 2011 fysiek in het buitenland aanwezig was, zal het bedrag aan buitenlands inkomen dat is uitgesloten van zijn Amerikaanse expatbelastingen voor 2011 naar rato worden berekend. Het bedrag aan inkomsten waarvoor Joe in aanmerking komt om uit te sluiten van de Uitsluiting van buitenlands verdiende inkomsten, wordt als volgt berekend:

US Expat Belasting Pro rata FEIE

Daarom kan hij de volledige $ 15,000 die hij verdiende toen hij in het buitenland woonde, uitsluiten. Hij zal nog steeds federale en Californische belastingen moeten betalen over de $ 20,000 die hij verdiende toen hij nog in de VS woonde.

In 2010 vervulde Joe zijn Amerikaanse belastingen door Form 1040 en California Form 540 (voor zijn Californische aangifte) in te dienen. Wanneer hij zijn Amerikaanse expatbelastingen voor 2011 indient, zal hij formulier 1040 blijven indienen. Omdat hij echter maar een deel van het jaar in Californië heeft gewoond, zal hij nu formulier 540NR indienen voor zijn niet-ingezeten Californië-aangifte. Omdat hij zijn eigendom heeft verkocht en alle banden met Californië heeft verbroken toen hij in 2011 verhuisde, hoeft hij geen aanvraag in Californië in te dienen bij het indienen van zijn Amerikaanse expatbelastingen voor 2012.

Verlenging om uitsluiting van buitenlands verdiend inkomen te claimen

Zoals hierboven vermeld, geeft de IRS expats automatisch twee maanden uitstel om hun belastingaangifte in te dienen. Als er nog meer tijd nodig is, kunnen Amerikaanse belastingbetalers die in het buitenland wonen formulier 4868 indienen om een ​​extra verlenging aan te vragen voor het indienen van hun Amerikaanse expatbelastingen tot 15 oktoberth. Deze verlenging wordt automatisch verleend, tenzij anders aangegeven door de IRS. Als u merkt dat u na 15 oktober extra tijd nodig heeftth om aan de Physical Presence Test te voldoen, kunt u een extra verlenging van twee maanden aanvragen door een brief aan de IRS te schrijven waarin u uitlegt waarom u extra tijd nodig heeft.

Het is belangrijk om te onthouden dat de verlenging van de datum van indienen geen verlenging is van de datum waarop u moet betalen. Alle vereiste Amerikaanse expatbelastingbetalingen zijn nog steeds verschuldigd aan de IRS op de oorspronkelijke vervaldatum. Als u de vervaldatum van uw belastingaangifte verlengt, moet u uw verschuldigde belasting schatten om ervoor te zorgen dat u elk jaar volledig hebt betaald op de oorspronkelijke vervaldatum van de belasting.

Categorieën

Lid en aanbevolen faculteit van

Lid en aanbevolen faculteit van