Amerikaanse expatbelastingen: het buitenlandse belastingkrediet (formulier 1116)

In deze editie besteden we aandacht aan de buitenlandse heffingskorting. We leggen uit hoe u dit kunt gebruiken bij uw aangifte voor expats.

Het buitenlandse belastingkrediet gebruiken op uw expatriate-aangifte

Amerikaanse belastingbetalers die buitenlandse inkomstenbelasting moeten betalen, kunnen ervoor kiezen om een ​​verrekening voor die belastingen te claimen op hun belastingaangifte voor expats. De buitenlandse belastingvermindering wordt geclaimd op uw belastingaangifte voor expats via formulier 1116. U kunt dit formulier toevoegen aan formulier 1040. De korting kan niet worden verrekend met inkomsten waarvoor de buitenlandse inkomstenuitsluiting al is aangevraagd. Het kan ook niet hoger zijn dan de Amerikaanse belastingplicht op buitenlands verdiend inkomen.

Achtergrond en voordelen

Verhuizen naar het buitenland kan vaak leiden tot Amerikaanse expatbelastingverplichtingen op uw buitenlandse verdiende inkomen. U kunt onderworpen zijn aan dubbele belasting — in uw gastland en in de VS. In een poging dit dilemma te verzachten, staat de IRS Amerikaanse belastingbetalers toe om tot $ 92,900 aan buitenlandse inkomsten uit te sluiten. U kunt ook een tegoed krijgen op hun belastingaangifte voor Amerikaanse expats voor alle opgelegde buitenlandse belastingen. Door te profiteren van al deze voordelen op uw belastingaangifte voor expats, verlaagt u uw verschuldigde Amerikaanse expatbelasting en bespaart u geld.

Beperkingen

Het buitenlandse belastingkrediet dat op uw belastingaangifte voor expats wordt geclaimd, kan niet hoger zijn dan het bedrag aan Amerikaanse expatbelastingen dat is betaald op buitenlands inkomen. Om de hoogte van de beperking te bepalen, kunt u de volgende formule gebruiken:

Belastbaar inkomen uit buitenlandse bron (FSTI) moet alle inkomsten omvatten die in het buitenland zijn verdiend. Vermeld ook rente ontvangen van buitenlandse banken, dividenden ontvangen van buitenlandse bedrijven en huurinkomsten uit buitenlands onroerend goed. Alle inhoudingen die rechtstreeks verband houden met dit inkomen dat wordt geclaimd in de belastingaangifte voor expats, kunnen en moeten worden verwijderd voordat de definitieve FSTI wordt bereikt. Wordt uw inkomen zowel in als buiten de VS verdiend? Het inkomen moet worden toegewezen op basis van het aantal gewerkte dagen in de VS en het aantal gewerkte dagen in het buitenland.

Krediet nemen

Er moet aan vier criteria worden voldaan om in aanmerking te komen voor de buitenlandse belastingvermindering op uw belastingaangifte voor expats:

  1. De belasting moet worden geheven naar het inkomen.
  2. U moet een belastingschuld hebben die betaald of gemaakt is.
  3. De belasting moet aan u als particulier worden opgelegd.
  4. De belasting moet legaal in het buitenland zijn ontstaan.

De buitenlandse belastingvermindering kan jaarlijks worden aangevraagd door formulier 1116 in te vullen en bij uw belastingaangifte voor expats te voegen. Het krediet verlaagt de Amerikaanse belastingschuld dollar voor dollar.

Zorg ervoor dat u alle in Amerikaanse dollars betaalde buitenlandse belastingen opgeeft. De IRS geeft er de voorkeur aan dat elke transactie wordt omgerekend tegen de wisselkoers op de datum van elke transactie. Als transacties buitensporig zijn of de wisselkoersen niet direct beschikbaar zijn, accepteren ze de jaarlijkse gemiddelde wisselkoers. Als de belastingen zijn geheven maar nog niet zijn betaald, moet u de wisselkoers gebruiken van de laatste dag van het jaar waarover de belastingen zijn geheven.

Uitdagingen

Er zijn bepaalde buitenlandse belastingen die niet in aanmerking komen voor de Foreign Tax Credit op uw Amerikaanse expatbelastingen. Deze omvatten belastingen betaald aan bepaalde landen. Dit zijn landen die de staatssecretaris heeft aangewezen als landen die het internationale terrorisme steunen. Deze landen zijn Cuba, Iran en Noord-Korea. Andere belastingen die niet kunnen worden geclaimd op uw belastingaangifte voor expats, zijn onder meer inkomsten uit financiële diensten of dividenden van elke buitenlandse onderneming die voor 10 tot 50 procent in handen is. U kunt ook geen aanspraak maken op inkomsten uit verzending en vliegtuigen. Bij dividenden kunt u dividenden van "binnenlandse internationale verkoopbedrijven" of dividenden van buitenlandse verkoopbedrijven niet uitsluiten. Sluit ten slotte de inkomsten uit buitenlandse handel van buitenlandse verkoopbedrijven of inkomsten uit buitenlandse olie- en gaswinning niet uit.

Hoewel deze kosten niet kunnen worden gecrediteerd op uw belastingaangifte voor expats, kunnen ze als een gespecificeerde aftrek worden geclaimd in schema A.

Carrybacks en Carryforwards

Wat als u in aanmerking komt voor een buitenlands belastingkrediet dat groter is dan de verschuldigde Amerikaanse inkomstenbelasting berekend op uw belastingaangifte voor expats? Het tegoed kan worden overgedragen naar het belastingjaar dat onmiddellijk voorafgaat aan het huidige. U kunt er ook voor kiezen om het de komende tien jaar mee te nemen. Dit betekent dat u het teveel aan tegoed kunt gebruiken om te proberen een teruggaaf van het voorgaande jaar te krijgen. U kunt er ook voor kiezen om uw toekomstige belastingschuld te verrekenen met uw binnenlandse of buitenlandse belastingaangifte.

Alternatieven

De buitenlandse belastingen die u dit jaar heeft betaald, kunnen op twee manieren een gunstige invloed hebben op uw belastingaangifte voor expats. Het invullen van formulier 1116 en het opnemen van de buitenlandse belastingvermindering op uw Amerikaanse expatbelastingen is meestal het voordeligst. De andere methode is ervoor kiezen om de belastingen als een gespecificeerde aftrek op uw schema A te nemen. Het tegoed is doorgaans aantrekkelijker omdat het uw belastingschuld dollar voor dollar compenseert. Bovendien kunt u ervoor kiezen om het tegoed op te nemen, zelfs als u uw inhoudingen niet specificeert. Als u de buitenlandse belastingen echter aftrekt, wordt het belaste inkomen verlaagd en kan dit resulteren in een hogere belastingschuld op uw belastingaangifte voor expats.

Bijvoorbeeld…

Stel dat u en uw echtgenoot in 2010 een aangepast bruto-inkomen hebben van $ 120,000 op uw belastingaangifte voor expats, inclusief $ 15,000 aan adviesinkomsten die u verdiende terwijl u in Londen was. U betaalde $ 3,000 aan buitenlandse belastingen op de adviesinkomsten. Zonder rekening te houden met de betaalde buitenlandse belastingen, claimt u $ 12,000 aan gespecificeerde inhoudingen en neemt u $ 7,300 aan persoonlijke vrijstellingen. Het belastbare inkomen op uw belastingaangifte voor expats vóór de verrekening of aftrek voor betaalde buitenlandse belastingen is $ 100,700.

Als u ervoor kiest om de buitenlandse belastingen als een gespecificeerde aftrek te nemen, is uw herziene belastbare inkomen $ 99,700 en de resulterende belastingverplichting is $ 15,988.

Als u in plaats daarvan de buitenlandse belastingvermindering kiest op uw belastingaangifte voor expats, blijft uw belastbare inkomen $ 100,700, maar de resulterende belastingschuld van $ 16,638 wordt na de verrekening verlaagd tot $ 13,638. U kunt $ 650 besparen op uw belastingaangifte voor expats door te kiezen voor het tegoed in plaats van de aftrek.

Met behulp van de bovenstaande formule kunnen we het bedrag van de Amerikaanse belasting uit buitenlandse bron berekenen om de eventuele beperking te bepalen.

($ 15,000 buitenlands inkomen / ($ 120,000 - $ 12,000) totaal inkomen vóór vrijstellingen)

X

$ 16,638 Amerikaanse belastingplicht

=

$ 2,311 Amerikaanse belasting uit het buitenland

Van het potentiële belastingkrediet van $ 3,000 kan in het lopende jaar slechts $ 2,311 worden opgenomen. De $ 689 aan niet-toegestane krediet kan worden overgedragen naar het jaar dat er onmiddellijk aan voorafgaat. Het tegoed kan ook tien jaar worden overgedragen op uw binnenlandse Amerikaanse of buitenlandse belastingaangifte.

De IRS-website is ook een geweldige bron om meer te weten te komen over hoe u de buitenlandse belastingvermindering kunt toepassen op uw belastingaangifte voor expats.

Categorieën

Lid en aanbevolen faculteit van

Lid en aanbevolen faculteit van