Amerikaanse expatbelastingen uitgelegd: de uitsluiting van buitenlandse huisvesting
Zoals u wellicht weet, kunt u als Amerikaan die in het buitenland woont mogelijk een deel van uw woonlasten aftrekken van uw bruto-inkomen op uw buitenlandse belastingaangifte. Dit staat bekend als de buitenlandse huurtoeslag. Kortom, dit is de manier waarop de IRS zegt: "Ja, we begrijpen dat de kosten van huisvesting buiten de VS niet hetzelfde zijn als de kosten van huisvesting binnen de VS."
Als gevolg hiervan moet u mogelijk meer uitgeven aan huisvesting, wat een financieel negatief effect op u kan hebben. De IRS biedt dus een aftrek voor een deel van uw buitenlandse huisvestingskosten op basis van waar u woont en hoeveel dagen u buiten de VS woont. Om hiervoor in aanmerking te komen moet u voldoen aan de Bonafide Woontest of de Physical Presence Test. Kortom, om in aanmerking te komen, moet u ofwel voltijds in het buitenland wonen en werken, of u moet 330 dagen in een periode van 365 dagen buiten de VS wonen.
Hoe werkt dit? Hoeveel van mijn woonlasten kan ik aftrekken op mijn buitenlandse belastingaangifte?
Het bedrag dat u mag aftrekken is gebaseerd op de limieten Uitsluiting Buitenlands Inkomen. Voor het belastingjaar 2010 is de FEIE $ 91,500 en u kunt tot 30% hiervan aftrekken als onderdeel van uw buitenlandse huisvestingsaftrek. U neemt dus $ 91,500 x .30 = $ 27,450. U mag maximaal € 27,450 per jaar aftrekken voor uw woonlasten. Voorbeelden van in aanmerking komende woonlasten zijn huur, reparaties, nutsvoorzieningen (exclusief telefoonrekeningen), persoonlijke eigendomsverzekeringen, leasingkosten, meubelverhuur en parkeren. Uitgaven die niet in aanmerking komen, zijn onder meer "overdadige of extravagante" uitgaven, hypotheekbetalingen, de kosten van huishoudelijk werk, televisieabonnementen en gekochte meubels. Als u niet zeker weet welke van uw uitgaven in aanmerking komen, raden we u aan contact op te nemen met uw Amerikaanse expat belastingadviseur.
U moet echter ook weten dat de IRS de maximale aftreklimiet aanpast op basis van geografische verschillen in woonkosten, ten opzichte van de woonkosten in de VS. De IRS publiceert een tabel met meer dan 400 buitenlandse locaties die in aanmerking komen voor een hogere aftreklimiet op een belastingaangifte in het buitenland. Als u bijvoorbeeld in Londen woont, bedraagt uw woonaftrek $ 83,400; in Parijs is uw maximale aftrek $ 84,800; in Singapore $ 67,000; in Hongkong $ 114,300; in Perth kunt u tot $ 32,782 aftrekken; en in Dubai tot $ 57,174.
Hoe kan ik berekenen hoeveel ik mag aftrekken?
Het eerste wat u moet doen, is uw basisbedrag berekenen. Uw basisbedrag is het minimale bedrag voor uw huisvesting dat u moet betalen en dat u niet kunt aftrekken (zie dit als het bedrag dat u had moeten betalen als u in de VS had gewoond). Momenteel wordt dit berekend als 16% van de maximale vrijstelling voor buitenlands verdiend inkomen . Voor 2010 zou dit $91,500 x 16 = $14,640 zijn, oftewel $40.11 per dag. Stel dat u in Londen woont, waar uw in aanmerking komende huisvestingskosten $83,400 bedroegen, oftewel $238.29 per dag, en u in 2010 350 dagen buiten de VS verbleef. Dan zou uw maximale aftrek gelijk zijn aan ($238.29 – $40.11) x 350 = $69,363. Dit is $41,493 meer dan de standaardaftrek – niet slecht.
De buitenlandse woonlasten kunnen een aanzienlijk geldbesparend hulpmiddel zijn bij een buitenlandse belastingaangifte. Heeft u vragen over uw buitenlandse belastingaangifte en de buitenlandse woonlasten, neem dan gerust contact op met onze expat CPA's.