Als u Italië kiest als uw thuis in het buitenland, welke invloed heeft dit dan op de manier waarop u uw Amerikaanse expatbelastingen aanpakt? Met een fantastische eetcultuur, schilderachtige landschappen en een feestelijke sociale sfeer is Italië een populaire bestemming voor zowel toeristen als expats. Welke invloed heeft het leven als expat in Italië als Amerikaan op de manier waarop uw inkomen zowel in binnen- als buitenland wordt belast?
Amerikaanse expatbelastingen in Italië
Als u een staatsburger of permanente inwoner van de Verenigde Staten bent, bent u verplicht om elk jaar Amerikaanse belastingen, in dit geval Amerikaanse expatbelastingen, in te dienen bij de IRS, ongeacht het land waarin u woont.
Naast de reguliere aangifte inkomstenbelasting, kunt u ook worden verplicht om een informatieve aangifte in te dienen over uw activa op buitenlandse bankrekeningen met Foreign Bank and Other Account Reporting (FBAR) Form 114, naast Form 8938 Statement of Specified Foreign Financial Middelen.
Hoewel de VS een van de weinige regeringen is die het internationale inkomen van hun staatsburgers en permanente inwoners die in het buitenland wonen belast, heeft het wel speciale bepalingen om hen te beschermen tegen dubbele belasting, waaronder:
- De uitsluiting van buitenlands inkomen stelt u in staat uw belastbaar inkomen op Amerikaanse expatbelastingen te verlagen met de eerste $ 132,900 voor 2026 ($ 130,000 voor 2025) die u verdient als gevolg van uw arbeid terwijl u in het buitenland woont.
- De Buitenlands belastingkrediet, waarmee u de belastingen die u in uw gastland hebt betaald, kunt verrekenen met uw Amerikaanse expatbelasting dollar voor dollar, en
- De buitenlandse huisvesting uitsluiting, waarmee u bepaalde huishoudelijke uitgaven kunt uitsluiten die ontstaan als gevolg van wonen in het buitenland.
Met de juiste planning en hoogwaardige belastingvoorbereiding, zou u van deze en andere strategieën moeten kunnen profiteren om uw Amerikaanse expatbelastingen te minimaliseren of zelfs te elimineren. Houd er rekening mee dat zelfs als u denkt dat u geen Amerikaanse inkomstenbelasting verschuldigd bent, u hoogstwaarschijnlijk nog steeds een aangifte moet indienen. Zie Amerikaanse expatbelastingen uitgelegd voor meer informatie.
Wie is een Italiaanse ingezetene?
In Italië wordt u als ingezetene beschouwd als u gedurende het grootste deel van het belastingjaar (meer dan 183 dagen):
- Geregistreerd bij de ingezeten bevolking in Italiaanse archieven.
- Beschouwd als gedomicilieerd in Italië volgens het Italiaanse burgerlijk wetboek
- Plaats waar de persoon het belangrijkste centrum van zaken en belangen heeft gevestigd
- Beschouwd als ingezetene van Italië volgens het Italiaanse burgerlijk wetboek
- Plaats waar de persoon een verblijfplaats heeft gevestigd
Als u aan een van de bovenstaande vereisten voldoet, wordt u voor de belastingheffing als ingezetene beschouwd.
Tarieven inkomstenbelasting Italië
Inkomsten verdiend in Italië worden op nationaal niveau belast tegen progressieve belastingtarieven. De belastingtarieven in Italië zijn als volgt:
| Inkomsten in euro's (EUR – ) | Tarief van toepassing op inkomensniveau (%) |
| 1-15,000 | 23% |
| 15,001 - 28,000 | 27% |
| 28,001 - 55,000 | 38% |
| 55,001 - 75,000 | 41% |
| 75,001 en hoger | 43% |
Ook op regionaal en gemeentelijk niveau moet inkomstenbelasting worden betaald. De regionale belasting zal variëren van 9 tot 1.4%. De gemeentebelasting varieert van 0% tot 8%, afhankelijk van de gemeente.
Er zijn aftrekposten die kunnen worden toegepast op uw inkomen. Deze omvatten het volgende:
- Liefdadigheidsbijdragen (zoals erkend door de Italiaanse wet)
- Gezinsbijslag
- Sociale zekerheidsbijdragen
- Alimentatie betaald
- 19% van de medische kosten boven € 129.11
- 19% van de betaalde rente voor leningen voor onroerend goed (alleen hoofdverblijfplaats, beperkt tot € 4000)
- 19% van de secundaire collegegelden
Meerwaarden worden in Italië belast tegen een vast tarief van 12.5%.
Belastingverdrag tussen de VS en Italië
Het belastingverdrag tussen de VS en Italië is van kracht om dubbele belastingheffing te verminderen voor zowel Italiaanse staatsburgers in de Verenigde Staten als Amerikanen die in Italië wonen. Het verdrag is van cruciaal belang om te begrijpen welk land de belastingen moet betalen. Als u een specifieke situatie niet begrijpt, raden we u aan contact op te nemen met een belastingadviseur om ervoor te zorgen dat het juiste land de juiste belastingen betaalt.
Vervaldatum belasting Italië
Het grootste deel van het Italiaanse inkomen wordt aan de bron belast. Als u geen ander inkomen heeft dat u aan het Ministerie van Financiën moet melden, hoeft u geen belastingaangifte in te dienen. Mocht u wel aangifteformulier "Modello 730" (federale belastingaangifte voor werknemers) moeten indienen, dan dient u dit te doen bij het Ministerie van Financiën. De uiterste inleverdatum is tussen 1 mei en 30 juni . Indien u belasting verschuldigd bent, dient u 40% van het verschuldigde bedrag uiterlijk 31 mei te betalen en de resterende 60% uiterlijk 30 november.
Italië biedt zijn belastingbetalers geen uitstel en de boetes kunnen behoorlijk hoog zijn. Laattijdige indiening is onderworpen aan 15% van de totale verschuldigde belastingen indien binnen 30 dagen. Als een belastingbetaler meer dan 30 dagen te laat indient, varieert de boete van 120-245% van de verschuldigde belastingen.
Sociale zekerheid in Italië
Zowel werkgevers als werknemers zijn verantwoordelijk voor het bijdragen aan de Italiaanse sociale zekerheid. Werkgevers zullen over het algemeen de noodzakelijke bijdragen inhouden op het loon van de werknemer.
De totalisatieovereenkomst tussen de VS en Italië is een overeenkomst met betrekking tot sociale zekerheid voor mensen met een dubbele nationaliteit. Het betekent dat socialezekerheidsbelastingen worden betaald met betrekking tot ingezetenschap, tijdsduur doorgebracht in een van beide landen, de locatie van uw werkgever en uw veronderstelde toekomstige bedoelingen. In sommige gevallen kiest u tussen betalen aan Italiaanse of Amerikaanse sociale zekerheid.
Worden buitenlandse inkomsten binnen Italië belast?
Als u als fiscaal ingezetene in Italië wordt beschouwd, wordt u belast op uw wereldwijde inkomen. Als u niet wordt beschouwd als een fiscaal ingezetene van Italië, wordt u alleen belast over inkomsten uit Italiaanse bron.
Andere belastingen in Italië
Naast de inkomstenbelasting zijn er in Italië nog andere vormen van belastingheffing.
Compensatie in natura wordt als belastbaar beschouwd, zij het op verschillende niveaus. De waarde van een auto van de zaak wordt bijvoorbeeld berekend door de Italian Car Associated (ACI) om de kosten per kilometer te bepalen om de auto te laten rijden. Andere niet-contante vergoedingen, zoals huisvesting, worden behandeld als een normaal inkomen.
Italië heeft belastingen op onroerend goed die variëren op basis van de waarde van het onroerend goed en het belastingtarief van de gemeente waarin het zich bevindt. De belastingtarieven variëren van 4% tot 7%
Erfbelasting komt en gaat in Italië, maar is momenteel van kracht tegen de tarieven van 4%, 6% en 8%. Voor giften aan familieleden gelden de verlaagde tarieven.
Besparen op Amerikaanse expatbelastingen
De belastingstructuur van Italië is vergelijkbaar met de structuur in de Verenigde Staten, maar het is nog steeds belangrijk om te weten wat er moet worden ingediend. Als u eenmaal aan uw verplichtingen in Italië heeft voldaan, zorg er dan voor dat u alle uitsluitingen, aftrekposten en tegoeden toepast op uw Amerikaanse expatbelastingen. Hoewel Italië geen land is met lage belastingen, zal het betalen van belastingen beter beheersbaar blijven als u zich bewust bent van uw fiscale verantwoordelijkheden. Als u vragen heeft over uw Amerikaanse expatbelastingen, neem dan contact op met onze expatbelastingexperts.