Je bent verplicht om belasting te betalen aan de Amerikaanse expat- belastingdienst, ongeacht in welk land je woont. Maar hoe verandert dit als je ervoor kiest om in Nederland te wonen? Het is belangrijk om te begrijpen hoe je Amerikaanse belastingaangifte verandert wanneer je naar Nederland verhuist en hoe je door Nederland wordt belast tijdens je verblijf daar.
Amerikaanse expatbelastingen in Nederland
Als u een staatsburger of permanente inwoner van de Verenigde Staten bent, bent u verplicht om elk jaar Amerikaanse belastingen, in dit geval Amerikaanse expatbelastingen, in te dienen bij de IRS, ongeacht het land waarin u woont.
Naast de reguliere aangifte inkomstenbelasting, kunt u ook worden verplicht om een informatieve aangifte in te dienen over uw activa op buitenlandse bankrekeningen met Foreign Bank and Other Account Reporting (FBAR) Form 114, naast Form 8938 Statement of Specified Foreign Financial Middelen.
Hoewel de VS een van de weinige regeringen is die het internationale inkomen van hun staatsburgers en permanente inwoners die in het buitenland wonen belast, heeft het wel speciale bepalingen om hen te beschermen tegen dubbele belasting, waaronder:
- De uitsluiting van buitenlands inkomen stelt u in staat uw belastbaar inkomen op Amerikaanse expatbelastingen te verlagen met de eerste $ 132,900 voor 2026 ($ 130,000 voor 2025) die u verdient als gevolg van uw arbeid terwijl u in het buitenland woont.
- De buitenlands belastingkrediet, waarmee u de belastingen die u in uw gastland hebt betaald, kunt verrekenen met uw Amerikaanse expatbelasting dollar voor dollar, en
- De buitenlandse huisvesting uitsluiting, waarmee u bepaalde huishoudelijke uitgaven kunt uitsluiten die ontstaan als gevolg van wonen in het buitenland.
Met de juiste planning en hoogwaardige belastingvoorbereiding, zou u van deze en andere strategieën moeten kunnen profiteren om uw Amerikaanse expatbelastingen te minimaliseren of zelfs te elimineren. Houd er rekening mee dat zelfs als u denkt dat u geen Amerikaanse inkomstenbelasting verschuldigd bent, u hoogstwaarschijnlijk nog steeds een aangifte moet indienen. Zie Amerikaanse expatbelastingen uitgelegd voor meer informatie.
Wie is een inwoner van Nederland?
In Nederland hangt uw verblijfsstatus af van uw gezinswoning, uw intenties (om te blijven of te vertrekken) wanneer u aankomt, de locatie van uw permanente woning, of u al dan niet bent ingeschreven in een gemeente van Nederland en de sociale of economische banden die u in Nederland heeft.
Nederlandse Inkomstenbelasting Tarieven
Nederland werkt met een "Boxensysteem" dat verschillende soorten inkomsten scheidt in categorieën ("boxen") die vervolgens tegen verschillende tarieven worden belast.
- Box 1 – In box 1 zitten loon, pensioenuitkeringen en sociale uitkeringen, inkomen uit overige werkzaamheden, loon in natura (bijvoorbeeld een auto van de zaak), eigen woning en periodieke uitkeringen en toeslagen. Box 1 wordt belast tegen een progressief tarief met een maximum van 52%.
De nationale inkomenstarieven voor box 1 van het ministerie van Financiën zijn als volgt:
| Inkomsten in euro's (EUR) | Tarief van toepassing op inkomensniveau (%) |
| 0-18,218 | 2.3 |
| 18,218 - 32,738 | 10.8 |
| 32,738 - 54,367 | 42 |
| Meer dan 54,367 | 52 |
- Box 2 – In box 2 zitten inkomsten die worden behaald uit aandelen en winstbewijzen waarin de belastingplichtige een aanmerkelijk belang heeft (meer dan 5%). Dit inkomen wordt belast tegen 25%.
- Box 3 – In box 3 vallen inkomsten uit sparen en beleggen, waaronder beleggingsportefeuilles en onroerend goed. Hoewel er in Nederland geen vermogenswinstbelasting is, is dit de categorie waarin vermogenswinsten worden belast. Elk inkomen wordt belast tegen 30%.
Er zijn geen regionale of staatsbelastingen in Nederland.
30% uitspraak
Nederland heeft een beleid voor buitenlandse werknemers die voor een periode van maximaal 120 maanden bij een Nederlandse werkgever werken. Deze werknemers komen in aanmerking om 30% van hun inkomen als belastingvrij te beschouwen. Deze is bedoeld om de extra kosten te dekken die het wonen in Nederland met zich meebrengt voor vreemdelingen die een kennis of kunde hebben die in Nederland niet direct voorhanden is.
VS – Nederland Belastingverdrag
Het Amerikaans – Nederlands belastingverdrag is nuttig voor het definiëren van de belastingvoorwaarden voor Amerikaanse staatsburgers die in Nederland wonen (en Nederlandse staatsburgers die in de VS wonen). Het land dat de belastingbetaling ontvangt, wordt meestal bepaald door de verblijfsstatus van de belastingplichtige voor elk land. Het verdrag is opgesteld om dubbele belastingheffing voor dubbele burgers te helpen verlichten. Het is ook handig voor het uitleggen van eventuele fiscale zaken die onduidelijk zijn.
Nederlandse Belasting Vervaldatum
Het belastingjaar in Nederland loopt van 1 januari tot en met 31 december . Belastingaangiften moeten uiterlijk 1 april van het volgende jaar bij het Ministerie van Financiën worden ingediend . Over het algemeen bent u verplicht een Nederlandse inkomstenbelastingaangifte in te dienen als u belastingplichtig bent voor Nederlandse inkomstenbelasting. De betaling dient dan twee maanden na de datum van de definitieve aanslag te worden voldaan.
Houd er rekening mee dat deze datum kan worden verlengd tot een jaar na de vervaldatum als u bent aangemeld bij een belastingadviseur voor het voorbereiden van aangiften.
Sociale zekerheid in Nederland
Nederland vereist dat alle inwoners van Nederland betalen voor de sociale zekerheid van het land.
De totalisatieovereenkomst tussen de VS en Nederland geeft enig inzicht in aan welk land sociale zekerheid moet worden betaald. Over het algemeen geldt dat als u door een Amerikaans bedrijf voor minder dan vijf jaar naar Nederland wordt gestuurd om te werken, u Amerikaanse sociale zekerheid betaalt. Als u in Nederland bent aangenomen, bent aangenomen door een Nederlands bedrijf of langer dan vijf jaar in Nederland gaat werken, moet u premie betalen voor de Nederlandse sociale verzekeringen.
Worden buitenlandse inkomsten binnen Nederland belast?
Als u fiscaal ingezetene van Nederland bent, gaat u Nederlandse belasting betalen over uw wereldinkomen. Wel stelt het belastingverdrag tussen de VS en Nederland bepaalde soorten wereldinkomen vrij van Nederlandse belasting.
Andere belastingen in Nederland
Naast de inkomstenbelasting over betaald loon zijn er nog andere inkomsten die in Nederland worden belast.
Niet-contante vergoedingen worden als belastbaar beschouwd, inclusief huurtoeslag, eventuele geleverde diensten of bedrijfswagens.
In Nederland worden overdrachten van vermogensbestanddelen bij overlijden als belastbaar beschouwd als de overledene op het moment van overlijden inwoner van Nederland was. Deze activa worden belast tegen een progressief tarief dat afhangt van de relatie tussen de overledene en de erfgenaam(en).
Merk op dat er ook 19% btw (belasting over de toegevoegde waarde) is. Dit tarief wordt verlaagd tot 6% voor bepaalde artikelen (voeding, boeken, enz.). Er zijn ook bepaalde goederen en diensten (dwz internationaal verhandelde diensten) die helemaal niet worden belast.
Besparen op Amerikaanse expatbelastingen
Met de verschillende belastingvormen die worden toegepast op buitenlanders die in Nederland werken en wonen, is het belangrijk dat u alle uitsluitingen, aftrekposten en tegoeden toepast op uw Amerikaanse expatbelastingen. Nederland heeft vrij hoge belastingtarieven, en het is belangrijk om te begrijpen wanneer en hoe u belasting moet betalen om aan de Nederlandse autoriteiten te blijven voldoen en uw belastingaanslag zowel in binnen- als buitenland tot een minimum te beperken. Als u vragen heeft over uw Amerikaanse expatbelastingen, neem dan contact op met onze expatbelastingexperts.