IRS-formulier 8938 indienen voor uw Amerikaanse expatbelastingen
Net toen je dacht dat het omgaan met Amerikaanse expatbelastingen niet ingewikkelder kon worden, komt er nog een formulier dat sommige Amerikaanse burgers die in het buitenland wonen, moeten indienen: IRS-formulier 8938, Statement of Specified Foreign Financial Assets. Nieuw voor 2011, de 8938 is een andere manier voor de Amerikaanse regering om informatie te verzamelen over de financiële activiteiten van Amerikaanse burgers over de hele wereld. Niet elke expat is verplicht om de 8938 in te dienen, maar alle belastingbetalers die buiten de Verenigde Staten wonen, moeten de instructies en openbaarmakingsdrempels voor formulier 8938 lezen en hun individuele verplichtingen begrijpen.
Wat is IRS-formulier 8938?
Formulier 8938 vereist dat Amerikaanse staatsburgers die buitenlandse financiële activa boven een bepaalde waarde hebben, deze informatie aan de IRS melden. Deze financiële activa omvatten zowel bankrekeningen als effectenrekeningen, aandelen of effecten van buitenlandse emittenten en buitenlandse financiële instrumenten. Op de lijst staan ook in het buitenland uitgegeven levensverzekeringen of lijfrentecontracten met contante waarde, en aandelen in buitenlandse hedgefondsen en private equity-fondsen.
Hoe weet ik of ik formulier 8938 moet indienen?
Amerikaanse belastingbetalers die in het buitenland wonen, moeten de 8938 indienen als ze een belastingaangifte moeten indienen voor het betreffende jaar en als de waarde van hun totale buitenlandse financiële activa aan de volgende drempels voldoet:
Expats moeten met name aangifte doen als ze:
- Alleenstaande of getrouwde aangifte afzonderlijk: de totale waarde van uw gespecificeerde buitenlandse activa is meer dan $ 200,000 op de laatste dag van het belastingjaar, of meer dan $ 300,000 op elk moment van het jaar.
- Gehuwde Samen indienen: U moet 8938 indienen als de totale waarde van de buitenlandse financiële activa die in het bezit zijn van u en uw echtgenoot meer dan $ 400,000 is op de laatste dag van het belastingjaar, of meer dan $ 600,000 op enig moment tijdens het belastingjaar.
Hoe dien ik de 8938 in?
Dien IRS-formulier 8938 in met uw Amerikaanse expatbelastingen. De 8938 is onderhevig aan dezelfde deadlines en verlengingen als de rest van uw retourzending.
Wat is het verschil tussen Form 8938 en de FBAR?
Veel expats zijn terecht verward over de verschillen tussen de 8938 en de TD F 90-22.1 Report of Foreign Bank and Financial Accounts, of FBAR-formulier. Technisch gezien is Formulier 8938 bedoeld om ervoor te zorgen dat burgers in het buitenland volledig voldoen aan hun Amerikaanse expatbelastingen en fiscale verplichtingen, terwijl de FBAR een rechtshandhavingsinstrument is dat is ontworpen om financiële misdrijven en illegale internationale geldstromen op te sporen. Enkele andere verschillen zijn:
- Formulier 8938 wordt ingediend bij uw jaarlijkse Amerikaanse expatbelastingen, terwijl de FBAR uiterlijk op 30 juni rechtstreeks bij de afdeling Treasury moet worden ingediendth volgend op het jaar waarover wordt gerapporteerd. (Opmerking: in tegenstelling tot standaard belastingformulieren, die op tijd worden beschouwd als ze zijn) afgestempeld door de juiste deadline, de FBAR moet zijn ontvangen door Juni 30th op tijd in behandeling nemen).
- De openbaarmakingsdrempels voor de 8938 zijn hoger dan die van de FBAR, die wordt geactiveerd als de waarde van al uw buitenlandse rekeningen op een willekeurige dag van het rapportagejaar $ 10,000 overschrijdt.
- De 8938 vereist de rapportage van een bredere categorie activa dan de FBAR, die niet om informatie over hedgefondsen of private equity vraagt.
- De 8938-vereiste is gebaseerd op het hebben van een financieel belang in het activum, terwijl de FBAR ook test op ondertekeningsbevoegdheid over het account of de activa in kwestie.
- De 8938 is een nieuwe vereiste voor 2011; personen met achterstallige FBAR-aanmeldingen kunnen aansprakelijk worden gesteld voor boetes in een van de voorgaande jaren die ze moesten indienen, maar dat niet deden. Houd er echter rekening mee dat dit niet is toegepast als het gaat om Amerikaanse staatsburgers die in het buitenland wonen en niet op de hoogte waren van de verplichting om aangifte te doen.
Heb je nog steeds vragen?
Als u in de war bent of niet zeker bent over uw Amerikaanse expatbelastingen of verplichtingen met betrekking tot de 8938 of de FBAR, raadpleeg dan een Expat CPA voor professioneel advies. Hoewel het negeren van uw verplichting waarschijnlijk niet zal resulteren in hoge boetes (tenzij u geld schuldig bent) of strafrechtelijke vervolging, is het nog steeds een beter idee om nu compliant te worden, terwijl Amerikaanse expats aanzienlijke speelruimte krijgen. De Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), de wet die aanleiding gaf tot de 8938, verplicht buitenlandse financiële instellingen ook om informatie te rapporteren over klanten die Amerikaans staatsburger zijn, dus ervan uitgaande dat de IRS u niet kan vinden alleen omdat u leeft in het buitenland behoort tot het verleden.