De uitsluiting van inkomstenbelasting in het buitenland

De uitsluiting van buitenlands verdiende inkomsten is in wezen een hulpmiddel voor werknemers die in het buitenland wonen. De uitsluiting wordt gerapporteerd Formulier 2555. Formulier 2555 kan worden toegevoegd aan Formulier 1040. Als expat in de VS is 100% van uw inkomen onderworpen aan dezelfde belastingtarieven die werknemers in de VS zouden zien. Dat gezegd hebbende, kunt u zaken als de Foreign Earned Income Exclusion en de Foreign Tax Credit gebruiken om uw Amerikaanse expatbelastingen te verlagen. Met de uitsluiting van buitenlands verdiende inkomsten kunt u tot $ 92,900 van uw buitenlandse verdiende inkomsten uitsluiten van uw belastingaangifte voor expats. Aangezien u waarschijnlijk kosten voor huisvesting en levensonderhoud betaalt terwijl u inkomsten in het buitenland verdient, kunt u een deel van deze kosten mogelijk ook aftrekken. Dit krediet kan een deel of zelfs al uw Amerikaanse expat-belastingschuld compenseren als u aan een paar basisvereisten voldoet.

De Woontest

Om Amerikaanse expats in aanmerking te laten komen voor de Foreign Earned Income Exclusion, moeten ze aan een van de volgende twee criteria voldoen:

  1. Werk een heel kalenderjaar fulltime in het buitenland - bekend als de Bona Fide Resident Test
  2. Werk buiten de Verenigde Staten gedurende ten minste 330 van een periode van 365 dagen - bekend als de Physical Presence Test

Hoewel elk van deze verklaringen op elkaar lijkt, zijn ze eigenlijk heel verschillend. Ze verschillen vanwege de voorwaarden voor hoe ze van toepassing zijn op uw Amerikaanse expatbelastingen. Amerikaanse expats komen in aanmerking voor de uitsluiting als ze gedurende een heel kalenderjaar (1 januari - 31 december) in het buitenland hebben gewerkt. Ze worden dan beschouwd als een bonafide inwoner. De tweede clausule kan wat verwarrender zijn wanneer u deze toepast op uw belastingaangifte voor expats.

De tweede clausule betekent in wezen dat een persoon de Verenigde Staten voor zaken heeft verlaten en gedurende de afgelopen 35 maanden niet meer dan 12 dagen is teruggekeerd. Dit artikel is niet gebaseerd op een kalenderjaar; het verwijst gewoon naar een periode van 12 maanden (zoals april tot april of september tot september). Merk ook op dat er geen verwijzing is naar een opeenvolgende dag. Een expat komt niet in aanmerking als hij meerdere reizen van 2 tot 7 dagen naar de VS heeft gemaakt die in totaal meer dan 35 dagen duurden gedurende de betreffende periode van 12 maanden. De sleutel om aan de Physical Presence Test te voldoen, is 330 dagen fysiek aanwezig te zijn geweest in het buitenland.

De inhoudingen

Als een persoon aan een van de bovenstaande voorwaarden voldoet, mag hij tot $ 92,900 van zijn buitenlandse verdiende inkomen uitsluiten van zijn Amerikaanse expatbelasting. Als u samen een gehuwde aanvraag indient, kunt u tot $ 185,800 aftrekken van uw Amerikaanse expatbelastingen voor het belastingjaar 2011. Dit bedrag wordt ook geïndexeerd voor inflatie en stijgt elk jaar. Daarnaast zou u in aanmerking komen voor de buitenlandse woonlastenaftrek.

Zoals de naam al aangeeft, berust de uitsluiting van buitenlands verdiende inkomsten uitsluitend op buitenlandse beroepsinkomsten. Buitenlandse inkomsten uit bronnen zoals dividenden, rente en huurinkomsten worden niet meegerekend aangezien deze inkomsten volgens de IRS niet “verdiend” zijn. Bovendien komen in de VS gevestigde inkomsten uit zaken als pensioenen niet in aanmerking voor deze uitsluiting omdat het niet in het buitenland is verdiend.

Veel voorkomende problemen

Zoals gebruikelijk bij de IRS, zijn er enkele addertjes onder het gras met de Foreign Earned Income Exclusion. Een goed begin is om een ​​US expat tax expert te raadplegen over uw specifieke situatie. Ondernemers kunnen bijvoorbeeld worden gedwongen om de belasting voor zelfstandigen in de VS te betalen. Dit wordt niet beschouwd als onderdeel van de Uitsluiting buitenlands verdiend inkomen. Mogelijk kunt u uw inkomsten nog uitsluiten nadat u de zelfstandigenbelasting heeft betaald.

Een ander veelvoorkomend scenario voor zelfstandigen is wanneer Amerikaanse expats verhuizen naar landen waar een socialezekerheidsverdrag is gesloten met de Verenigde Staten, zoals het VK. Het verdrag tussen de VS en het VK staat u toe om u af te melden voor de sociale zekerheid en u aan te melden voor het nationale verzekeringsplan van het VK. Door u af te melden voor de Amerikaanse sociale zekerheid, kunt u jaarlijks ongeveer 15% besparen op uw Amerikaanse expatbelastingen!

Expats kunnen in sommige situaties ook in de Verenigde Staten worden belast, zelfs als ze in het buitenland wonen en minder dan 35 dagen in de VS hebben gewerkt. Stel dat u twee weken naar New York vliegt om wat vrienden te bezoeken. U heeft een werkgever die u toestaat buiten kantoor te werken. Hierdoor besluit je om een ​​paar dagen vanuit je hotelkamer te werken. Als het tijd is om aan het einde van het jaar uw Amerikaanse expatbelastingen bij de IRS in te dienen, bent u verantwoordelijk voor het betalen van Amerikaanse belastingen voor het inkomen dat u verdiende door in de VS te werken. Dit is zelfs het geval als uw werkgever zich in het buitenland bevindt en u het hele jaar in totaal slechts 14 dagen in de Verenigde Staten hebt doorgebracht. Dit zou dan naar alle waarschijnlijkheid moeten worden verrekend met uw lokale landbelastingen.

Het laatste dat u moet onthouden, is dat niet alle Amerikaanse expats kunnen profiteren van de Foreign Earned Income Exclusion. Als u een Amerikaanse overheidsmedewerker bent en wordt betaald door de Amerikaanse overheid, kunt u de Foreign Earned Income Exclusion niet gebruiken om uw Amerikaanse expatbelastingen te minimaliseren. Dit omvat personen in de Armed Forces Exchange, messes van onderofficieren en onderofficieren, filmdiensten van de strijdkrachten en medewerkers van kleuterscholen op installaties van de strijdkrachten.

Hulp nodig bij uw Amerikaanse expatbelastingen? Protax Consulting biedt professionele belastingdiensten voor Amerikaanse expats. Neem contact met ons op!

Categorieën

Lid en aanbevolen faculteit van

Lid en aanbevolen faculteit van