10 feiten over vermogenswinsten en -verliezen

Uitgiftenummer: IRS-belastingtip 2014-27

Binnen dit probleem

Tien feiten over vermogenswinsten en -verliezen

Wanneer u een 'kapitaalgoed' verkoopt, resulteert de verkoop meestal in een meerwaarde of verlies. Een 'kapitaalgoed' omvat de meeste eigendommen die u bezit en gebruikt voor persoonlijke of investeringsdoeleinden. Hier zijn 10 feiten van de IRS over meerwaarden en verliezen:

1. Kapitaalgoederen omvatten onroerend goed zoals uw huis of auto. Ze omvatten ook vastgoedbeleggingen zoals aandelen en obligaties.

2. Een vermogenswinst of -verlies is het verschil tussen uw basis en het bedrag dat u krijgt wanneer u een actief verkoopt. Uw basis is meestal wat u voor het activum hebt betaald.

3. U moet alle vermogenswinsten in uw inkomen opnemen. Vanaf 2013 kunt u onderworpen zijn aan de belasting op netto-investeringsinkomsten (Net Investment Income Tax, NIIT) . De NIIT is van toepassing tegen een tarief van 3.8% op bepaalde netto-investeringsinkomsten van particulieren, nalatenschappen en trusts die inkomsten hebben boven de wettelijke drempelbedragen. Zie IRS.gov/aca voor meer informatie.

4. U kunt kapitaalverliezen op de verkoop van beleggingsvastgoed aftrekken. Verliezen op de verkoop van eigendommen voor eigen gebruik kunt u niet aftrekken .

5. Vermogenswinsten en -verliezen zijn op lange of korte termijn, afhankelijk van hoe lang u het onroerend goed in bezit had. Als u het onroerend goed langer dan een jaar in uw bezit had, is uw winst of verlies duurzaam. Als u het een jaar of korter vasthield, is de winst of het verlies van korte duur.

6. Als uw winsten op lange termijn groter zijn dan uw verliezen op lange termijn, is het verschil tussen beide een netto meerwaarde op lange termijn. Als uw netto vermogenswinst op lange termijn groter is dan uw netto vermogensverlies op korte termijn, heeft u een 'netto vermogenswinst'.

7. De belastingtarieven die van toepassing zijn op netto vermogenswinsten zijn meestal afhankelijk van uw inkomen. Voor personen met een lager inkomen kan het tarief nul procent zijn op sommige of al hun netto vermogenswinsten. In 2013 is het maximale netto vermogenswinstbelastingtarief verhoogd van 15 naar 20 procent. Een belastingtarief van 25 of 28 procent kan ook van toepassing zijn op speciale soorten netto vermogenswinsten.

8. Als uw minderwaarden groter zijn dan uw meerwaarden, kunt u het verschil als verlies aftrekken op uw belastingaangifte. Dit verlies is beperkt tot $ 3,000 per jaar, of $ 1,500 als u getrouwd bent en een afzonderlijke aangifte indient.

9. Als uw totale netto vermogensverlies groter is dan de aftrekbare limiet, kunt u de verliezen die u niet kunt aftrekken meenemen naar de belastingaangifte van volgend jaar. U behandelt die verliezen alsof ze dat jaar zijn gebeurd.

10. U moet formulier 8949 , Verkoop en andere vervreemdingen van kapitaalgoederen, samen met uw federale belastingaangifte indienen om uw winsten en verliezen te rapporteren. U moet ook bijlage D , Kapitaalwinsten en -verliezen, bij uw aangifte indienen.

Voor meer informatie over dit onderwerp, zie de Schema D instructies en Publicatie 550, Beleggingsinkomsten en -uitgaven. Beide zijn beschikbaar op IRS.gov of door te bellen naar 800-TAX-FORM (800-829-3676).
Aanvullende IRS-bronnen:

• 1040 Central
• IRS Belastingkaart
• Belastingonderwerp 409 – Kapitaalwinsten en -verliezen
• Publicatie 544, Verkoop en andere vervreemding van activa
• Vragen en antwoorden over de netto-inkomstenbelasting

Terug naar boven