Zoals eerder in februari 2018 al werd geblogd, waarschuwde Protax dat de Fixing America's Surface Transportation Act (FAST Act), PL 114-94, met toevoeging van sectie 7345, de IRS machtigt om aan de minister van Buitenlandse Zaken te bevestigen dat een belastingplichtige een ernstige belastingachterstand heeft. Het ministerie van Buitenlandse Zaken kan vervolgens het paspoort van de belastingplichtige weigeren, intrekken of beperken. Om als ernstig in gebreke te worden gesteld, moet aan bepaalde voorwaarden worden voldaan. achterstallige belastingschuld (SDTD), moet de belastingplichtige $51,000 aan de IRS verschuldigd zijn, inclusief vastgestelde belastingen, rente en boetes.
Nu is de IRS bezig met het uitgeven van Notice CP508C- Notice of Certification van uw SDTD, aan meer dan 362,000 Amerikanen die nu worden geconfronteerd met intrekking van hun paspoort. Lees wat u kunt doen als u zo'n IRS-kennisgeving ontvangt.
Jan heeft een probleem. Ze heeft tickets om volgende week naar Europa te vliegen, maar haar achterstallige belastingen staan haar misschien in de weg.
Jane is meer dan $ 75,000 aan belastingen, vergoedingen en rente verschuldigd aan de IRS. Ze was zich bewust van deze aanzienlijke schuld, maar had geen idee dat ze daardoor haar paspoort zou kunnen verliezen. Ze begrijpt niet wat er aan de hand is of wat ze kan doen.
Jane is niet de enige. Het aantal mensen dat een kennisgeving ontvangt CP508C groeit, en meer dan 362,000 Amerikanen worden geconfronteerd met intrekking van hun paspoort vanwege een aanzienlijke belastingschuld.
Een van uw belastingklanten zou de volgende kunnen zijn.
Waarom gebeurt dit?
Meer dan een derde van alle Amerikanen heeft een paspoort, maar velen zijn niet op de hoogte van de 2015 Fixing America's Surface Transportation (FAST) Act. Het bevatte een bepaling die de IRS in staat stelt om de minister van Buitenlandse Zaken te verzoeken een Amerikaans paspoort weigeren, intrekken of beperken bij de certificering van een ernstig achterstallige belastingschuld (SDTD). Een belastingschuld bereikt het niveau van een SDTD wanneer:
- Het bedrag van de belasting, rente en boetes van een belastingbetaler bereikte een drempel van $ 50,000 (geïndexeerd voor inflatie, de huidige drempel is $ 51,000).
- De IRS heeft een kennisgeving van Federal Tax Lien ingediend.
- De periode om het retentierecht aan te vechten is verstreken of de IRS heeft een heffing uitgegeven.
Na ontvangst van de certificering van een SDTD, zal het Amerikaanse ministerie van Buitenlandse Zaken het paspoort van de belastingbetaler over het algemeen niet vernieuwen of een nieuw paspoort afgeven. In andere gevallen kan het het huidige paspoort van de belastingplichtige intrekken of beperkingen opleggen.
Het certificeringsproces is een ingewikkelde administratieve procedure, maar het effect is vrij eenvoudig: een gegronde belastingbetaler. Hoe ingewikkeld het proces ook is voor de IRS, het kan net zo lastig zijn om een schuld in te trekken.
Wat kunnen Jane en andere belastingbetalers doen?
Wanneer Jane een Kennisgeving CP508C ontvangt, denkt ze misschien dat ze maar twee keuzes heeft: de rekening volledig betalen of een alternatieve betalingsregeling treffen. De waarheid is dat er veel opties beschikbaar zijn.
Vorig jaar, de IRS heeft een verklaring vrijgegeven waarin wordt uiteengezet hoe belastingbetalers kunnen voorkomen dat het ministerie van Buitenlandse Zaken wordt betrokken bij hun achterstallige belastingen. Deze opties omvatten:
- De belastingschuld volledig betalen
- Het betalen van de belastingschuld op grond van een goedgekeurde termijnovereenkomst, een bod in compromis of onder de voorwaarden van een schikkingsovereenkomst met het ministerie van Justitie
- Het hebben van een lopende incassoprocedure (CDP)-beroep met een heffing
- Opschorting van de inning omdat een belastingbetaler een onschuldige echtgenoot heeft gekozen of om vrijstelling van de onschuldige echtgenoot heeft verzocht
In sommige gevallen zullen verzachtende omstandigheden zoals faillissement, identiteitsdiefstal of ontberingen voorkomen dat de IRS het State Department van de SDTD op de hoogte stelt.
Op het eerste gezicht zou iemand kunnen denken dat een eenvoudig antwoord op het probleem zou zijn om genoeg van de belastingaanslag te betalen om het totaal onder de drempel van $ 51,000 te brengen. Dat zal echter niet werken. Door het af te betalen, wordt de melding van certificering niet ongedaan gemaakt zodra de schuld is gecertificeerd.
Er is geen administratieve beroepsprocedure voor de certificering van Jane's account. Ze kan een rechtszaak aanspannen bij de Amerikaanse belastingrechtbank of districtsrechtbank als ze denkt dat de certificering onjuist is.
Wat kunnen CPA's doen?
Beoefenaars met klanten zoals Jane moeten proactief zijn bij het oplossen van onbetaalde belastingverplichtingen. Vraag uw klanten met openstaande belastingschulden hoe zij het probleem willen aanpakken. Herinneren:
- Een lopende aanvraag voor een termijnovereenkomst zorgt ervoor dat er geen CP508C-brief wordt uitgegeven. (Vind een voorbeeld aanvraag hier.)
- Dien een formulier 12153 in, Verzoek om een incassoprocedure of gelijkwaardige hoorzitting, in reactie op Kennisgeving 3172 of 1058 en proberen het probleem op te lossen door middel van een hoorzitting van het CDP. Deze snelle referentiekaart: kan u helpen uw klanten door het doolhof van IRS-inzamelingshandhavingsactiviteiten te leiden en hen te helpen bij het bepalen van de beste manier van handelen.
- Probeer zaken op het laagst mogelijke niveau op te lossen en vraag zo snel als praktisch mogelijk termijnovereenkomsten aan.
- Zorg ervoor dat uw klant alle niet eerder ingediende belastingaangiften indient of een geschatte belastingbetaling voor het lopende jaar indient (indien van toepassing). Zorg ervoor dat de juiste verklaring met incasso-informatie (bijv. Form 433-A of Form 433-F) is ingevuld en gereed voor gebruik.
Het proces van decertificatie werkt. Als klanten erachter komen dat hun paspoort moet worden ingetrokken wegens het niet betalen van belastingschulden, zijn er veel manieren om ze weer op het goede spoor te krijgen voordat ze aan huis gebonden zijn.
Trouwens, het verhaal van Jane heeft een happy end. Ze betaalde haar rekening volledig, waarna haar CPA contact opnam met haar lokale Taxpayer Advocate Service (TAS)-kantoor. Jane's CPA en haar lokale TAS-advocaat hielpen het decertificeringsproces te versnellen, zodat ze zoals gepland naar Europa kon vliegen.