WASHINGTON – De Internal Revenue Service herinnert Amerikaanse staatsburgers en ingezeten vreemdelingen, inclusief degenen met een dubbele nationaliteit die gedurende het hele of een deel van 2012 in het buitenland hebben gewoond of gewerkt, eraan dat ze in 2013 mogelijk een Amerikaanse belastingplicht en een aangifteplicht hebben.
De uiterste indieningsdatum voor Amerikaanse staatsburgers en ingezetenen die in het buitenland wonen of in het buitenland in militaire dienst zijn, is maandag 17 juni 2013. Deze uiterste indieningsdatum is de reguliere datum voor hun belastingaangifte. Belastingplichtigen die hiervoor in aanmerking komen, krijgen twee extra dagen omdat de normale verlengde indieningsdatum van 15 juni dit jaar op een zaterdag valt. Om gebruik te maken van deze automatische verlenging van twee maanden, moeten belastingplichtigen een verklaring bij hun aangifte voegen waarin wordt uitgelegd welke van deze twee situaties van toepassing is. Zie 'Amerikaanse staatsburgers en ingezetenen in het buitenland' voor meer informatie over verlenging van de indieningstermijn.
Niet-ingezetenen die in 2012 inkomsten uit Amerikaanse bronnen hebben ontvangen, moeten ook nagaan of ze belastingplichtig zijn in de VS. De uiterste datum voor het indienen van de belastingaangifte voor niet-ingezetenen kan 15 april of 17 juni zijn, afhankelijk van de inkomstenbronnen. Zie Belastingheffing voor niet-ingezetenen op IRS.gov.
Volgens de federale wetgeving zijn Amerikaanse staatsburgers en ingezetenen met een verblijfsvergunning verplicht om al hun wereldwijde inkomsten aan te geven, inclusief inkomsten uit buitenlandse trusts en buitenlandse bank- en effectenrekeningen. In de meeste gevallen moeten de betrokken belastingplichtigen bijlage B invullen en bij hun belastingaangifte voegen . Sommige belastingplichtigen moeten mogelijk ook formulier 8938 , 'Statement of Foreign Financial Assets', invullen en bij hun aangifte voegen .
Deel III van Schema B vraagt naar het bestaan van buitenlandse rekeningen, zoals bank- en effectenrekeningen, en vereist gewoonlijk dat Amerikaanse staatsburgers het land aangeven waarin elke rekening zich bevindt.
Over het algemeen moeten Amerikaanse staatsburgers, ingezetenen met een verblijfsvergunning en bepaalde niet-ingezetenen bepaalde buitenlandse financiële activa aangeven op formulier 8938 als de totale waarde van die activa bepaalde drempelwaarden overschrijdt. De instructies voor formulier 8938 leggen de drempelwaarden voor de aangifte uit, wat een bepaald buitenlands financieel actief is, hoe de totale waarde van de relevante activa moet worden bepaald, welke activa zijn vrijgesteld en welke informatie moet worden verstrekt.
Daarnaast moeten belastingplichtigen met buitenlandse rekeningen waarvan de totale waarde in 2012 op enig moment meer dan $ 10,000 bedroeg, een apart formulier van het Ministerie van Financiën indienen. Dit is geen belastingformulier en moet uiterlijk 30 juni 2013 bij het Ministerie van Financiën worden ingediend. Zie voor meer informatie Publicatie 4261: Heeft u een buitenlandse financiële rekening? Hoewel dit formulier op papier kan worden ingediend, moedigt het Ministerie van Financiën belastingplichtigen aan om het elektronisch in te dienen.
Belastingplichtigen in het buitenland kunnen nu IRS Free File gebruiken om hun aangifte gratis voor te bereiden en elektronisch in te dienen. Dit betekent dat zowel Amerikaanse staatsburgers als buitenlanders met een verblijfsvergunning in het buitenland en een gecorrigeerd bruto-inkomen (AGI) van $ 57,000 of minder, gebruik kunnen maken van bekende software om hun aangifte voor te bereiden en vervolgens gratis elektronisch in te dienen.
Belastingplichtigen met een aangepast bruto-inkomen (AGI) van meer dan $ 57,000 die niet in aanmerking komen voor gratis aangifte, kunnen nog steeds kiezen voor de nauwkeurigheid, snelheid en het gemak van elektronische aangifte. Bekijk de link naar e-file op IRS.gov voor meer informatie over het gebruik van de gratis invulbare formulieren of over het elektronisch indienen van aangiften door commerciële software aan te schaffen.
Een beperkt aantal bedrijven stelt software ter beschikking die buitenlandse adressen kan huisvesten. Vraag hulp bij het kiezen van een softwareleverancier om te bepalen welke het beste werkt. Zowel e-file als Free File zijn beschikbaar tot 15 oktober 2013, voor iedereen die een aangifte voor 2012 indient.
Iedere Amerikaanse belastingbetaler in binnen- of buitenland met vragen over belastingen kan de online IRS Tax Map gebruiken om antwoorden te vinden. Onlangs is een pagina met een index van internationale belastingonderwerpen toegevoegd. De IRS Tax Map verzamelt of groepeert IRS-formulieren, publicaties en webpagina's per onderwerp en biedt gebruikers één centraal punt om belastinginformatie te vinden.