In IRS Tax Tip 2023-03 bespreekt de IRS de verschillen tussen de gespecificeerde aftrek en de standaardaftrek.
Een van de eerste beslissingen die belastingbetalers moeten nemen bij het invullen van een belastingaangifte, is of ze de standaardaftrek nemen of hun aftrekken specificeren. Er zijn verschillende factoren die de keuze van een belastingplichtige kunnen beïnvloeden, waaronder wijzigingen in zijn fiscale situatie, eventuele wijzigingen in het standaard aftrekbedrag en recente wijzigingen in de belastingwetgeving.
Over het algemeen gebruiken de meeste belastingbetalers de optie die hen de laagste totale belasting geeft.
Nu belastingbetalers beginnen na te denken over het indienen van hun belastingaangifte, zijn hier enkele dingen die ze moeten weten over standaard en gespecificeerde inhoudingen.
Standaard aftrek
Het standaard aftrekbedrag stijgt elk jaar iets. Het standaard aftrekbedrag hangt af van de status van de belastingbetaler, of ze 65 jaar of ouder of blind zijn, en of een andere belastingbetaler ze als afhankelijke persoon kan claimen. Belastingbetalers die op de laatste dag van het jaar 65 jaar of ouder zijn en geen inhoudingen specificeren, hebben recht op een hogere standaardaftrek.
De meeste belastingplichtigen die formulier 1040 gebruiken, kunnen hun standaardaftrek vinden op de eerste pagina van het formulier. De standaardaftrek voor de meeste indieners van formulier 1040-SR, de Amerikaanse belastingaangifte voor senioren , staat op de laatste pagina van dat formulier.
Volgens de instructies voor formulier 1040 en 1040-SR kunnen niet alle belastingplichtigen de standaardaftrek toepassen, waaronder:
- Een gehuwde persoon die afzonderlijk een gehuwde aanvraag indient wiens echtgenoot aftrekposten opsomt - als één echtgenoot op een afzonderlijke aangifte specificeert, moeten beide specificeren.
- Een natuurlijke persoon die een belastingaangifte doet voor een periode van minder dan 12 maanden. Dit is ongebruikelijk en kan te wijten zijn aan een wijziging in hun jaarlijkse boekhoudperiode.
- Een persoon die gedurende het jaar een niet-ingezeten vreemdeling of een vreemdeling met dubbele status was. Niet-ingezeten vreemdelingen die getrouwd zijn met een Amerikaans staatsburger of ingezeten vreemdeling, kunnen echter de standaardaftrek opnemen bepaalde situaties.
Gespecificeerde inhoudingen
Belastingbetalers die ervoor kiezen aftrekposten te specificeren, kunnen dit doen door aangifte te doen Schema A, formulier 1040, gespecificeerde inhoudingen. Gespecificeerde inhoudingen die belastingbetalers kunnen claimen, kunnen zijn:
- Staats- en lokale inkomsten- of omzetbelasting.
- Belastingen op onroerend goed en persoonlijke eigendommen.
- Hypotheekrente hypotheek.
- Persoonlijk ongevallen en verliezen door diefstal van een door de federale overheid uitgeroepen ramp.
- Giften aan een gekwalificeerd goed doel.
- Niet-vergoede medische en tandheelkundige kosten die hoger zijn dan 7.5% van het aangepaste bruto-inkomen.
Sommige aftrekposten, zoals de aftrek voor belastingen, kunnen beperkt zijn. Belastingplichtigen dienen de instructies voor Bijlage A van Formulier 1040 te raadplegen voor meer informatie over beperkingen.
Meer informatie:
Hoeveel is mijn standaard aftrek?
Onderwerp nr. 551, Standaardaftrek