Belastingparaatheidsreeks: de meeste gepensioneerden moeten vóór 31 december de vereiste pensioenregelingen betalen

WASHINGTON - De Internal Revenue Service heeft vandaag belastingbetalers die geboren zijn vóór 1 juli 1945 eraan herinnerd dat ze over het algemeen vóór 31 december betalingen moeten ontvangen van hun individuele pensioenregelingen (IRA's) en pensioenregelingen op de werkplek.

Deze betalingen, die bekend staan ​​als vereiste minimumuitkeringen (RMD's), moeten normaal gesproken eind 2015 worden gedaan. Maar een speciale regel staat toe dat eerstejaarsontvangers van deze betalingen, degenen die in 70 de leeftijd van 2015½ hebben bereikt, kunnen wachten tot uiterlijk 1 april. , 2016 om hun eerste RMD's te ontvangen. Dit betekent dat degenen geboren na 30 juni 1944 en vóór 1 juli 1945 in aanmerking komen voor deze bijzondere regel. Hoewel betalingen die begin 2016 aan deze belastingbetalers zijn gedaan, kunnen worden meegeteld voor hun RMD voor 2015, zijn ze nog steeds belastbaar in 2016.

Dit is de tweede in een reeks van wekenly belasting paraatheidsreleases die zijn ontworpen om belastingbetalers te helpen plannen te maken voor het indienen van hun aangifte voor 2015.

De vereiste distributieregels zijn van toepassing op eigenaren van traditionele, vereenvoudigde werknemerspensioenen (SEP) en besparingsincentive-matchplannen voor werknemers (SIMPLE) IRA's, maar niet op Roth IRA's, terwijl de oorspronkelijke eigenaar ali isve. Zij ook zijn van toepassing op deelnemers aan verschillende pensioenregelingen op de werkplek, waaronder 401(k), 403(b) en 457(b) plannen.

Een IRA-trustee moet het bedrag van de RMD aan de IRA-eigenaar rapporteren of aanbieden om het voor de eigenaar te berekenen. Vaak toont de curator het RMD-bedrag op formulier 5498 in vak 12b. Voor een RMD uit 2015 staat dit bedrag op formulier 2014 uit 5498 dat normaal gesproken in januari 2015 aan de eigenaar wordt verstrekt.

De speciale deadline van 1 april geldt alleen voor de RMD voor het eerste jaar. Voor alle volgende jaren moet de RMD uiterlijk op 31 december zijn opgemaakt. Dus bijvoorbeeld een belastingplichtige die in 70 2014½ is geworden (geboren na 30 juni 1943 en vóór 1 juli 1944) en de eerste RMD heeft ontvangen (voor 2014) op 1 april 2015 moet nog een tweede RMD (voor 2015) ontvangen op 31 december 2015.

De RMD voor 2015 is gebaseerd op de levensverwachting van de belastingbetaler op 31 december 2015 en hun rekeningsaldo op 31 december 2014. De trustee rapporteert de eindejaarsrekeningwaarde aan de IRA-eigenaar op Formulier 5498 in Vak 5. Gebruik de online werkbladen op IRS.gov of vind werkbladen en levensverwachtingstabellen om deze berekening te maken in de bijlagen bij publicatie 590-B, Uitkeringen van individuele pensioenregelingen (IRA's).

Voor de meeste belastingbetalers is de RMD gebaseerd op tabel III (Uniform Lifetime Table) in IRS Publicatie 590-B. Dus voor een belastingplichtige die in 72 2015 jaar werd, zou de vereiste verdeling gebaseerd zijn op een levensverwachting van 25.6 jaar. Voor een belastingplichtige wiens echtgenoot meer dan 10 jaar jonger is en de enige begunstigde van de belastingplichtige is, is een aparte tabel, tabel II, van toepassing.

Hoewel de RMD-regels verplicht zijn voor alle eigenaren van traditionele, SEP en SIMPLE IRA's en deelnemers aan pensioenregelingen op de werkplek, kunnen sommige mensen in werkplekplannen langer wachten om hun RMD's te ontvangen. Gewoonlijk kunnen werknemers die nog werken, als hun plan het toelaat, wachten tot 1 april van het jaar nadat ze met pensioen zijn gegaan om deze uitkeringen te ontvangen. Zie Belasting op overtollige accumulaties in Publicatie 575. Werknemers van openbare scholen en bepaalde belastingvrije organisaties die vóór 403 een 1987(b)-abonnement hebben opgebouwd, dienen contact op te nemen met hun werkgever, de beheerder van het abonnement of de aanbieder om na te gaan hoe deze opgebouwde bedragen moeten worden behandeld.

Categorieën

Lid en aanbevolen faculteit van

Lid en aanbevolen faculteit van