Marc J Strohl CPA, oprichter van Protax Consulting Services, heeft belangrijke informatie onthuld waar Amerikaanse expats rekening mee moeten houden bij het zoeken naar een specialist voor internationale opdrachten in de VS. Ga voor meer informatie naar Protax Consulting Services, Inc. (“Protax”).
Alle inwoners van de Verenigde Staten ("VS") zijn belastingplichtig over hun wereldwijde inkomen. De VS gebruikt de Amerikaanse dollar als de te rapporteren belastingvaluta voor de aangifte van inkomstenbelasting en het kalenderjaar als de periode waarin alle inkomsten en uitgaven worden gerapporteerd, zowel op kasbasis als betaald. Dit geldt ongeacht de belastingvaluta, het einde van het belastingjaar of de rapportagemethode (kas of accrual) van het gastland waar de Amerikaanse expat woont en werkt.
Of het nu gaat om: 1) minimalisering van de inkomstenbelasting in de VS, of net zo belangrijk, zo niet belangrijker 2) naleving van de Amerikaanse belastingwetgeving - in overeenstemming met USC (United States Code) titel 26 of 31 die handelt over de Internal Revenue Code of de bepalingen voor het omgaan met geld en Financiering voor FBAR- Formulier 114- Rapport van buitenlandse bank- en financiële rekeningen of FATCA's (Foreign Account Tax Compliance Acts) Formulier 8938- Verklaring van gespecificeerde buitenlandse financiële activa, of het verkrijgen van goed, degelijk en correct belastingadvies-- Protax is perfect gepositioneerd binnen haar niche-kernpraktijk om deze veel belangrijke doelen en doelstellingen perfect, tijdig en correct te leveren en te leveren!
Plan van tevoren
Het is belangrijk om uw financiële zaken en belastingadvies op orde te hebben voor zowel het thuisland waar u vertrekt als het gastland waarin u van plan bent te gaan werken en wonen. Hoewel er voldoende advies is vanuit zowel het thuis- als het gastlandperspectief, de meeste adviezen zijn niet juist en leiden meestal tot verwarring en slechte aangiften en planning van de Amerikaanse inkomstenbelasting. Er zijn enkele algemene vuistregels die elke expat in gedachten moet houden.
Door wat vluchtig onderzoek te doen naar de Amerikaanse wet- en regelgeving op het gebied van inkomstenbelasting voor buitenlandse expats, kunt u veel stress besparen tijdens het belastingseizoen. Dit zal u ook helpen bij het kiezen van een bekwame en grondige Amerikaanse Tax Certified Public Accountant (CPA.) Die gespecialiseerd is in dit niche-belastinggebied. Zowel de Amerikaanse inkomstenbelastingen als de inkomstenbelasting van het gastland en hun respectievelijke inkomstenbelastingstelsels zijn niet uw enige overweging, als u getrouwd bent en kinderen heeft, moet u het schoolsysteem in het gastland van toewijzing onderzoeken. In veel gevallen hebben die gastlanden Engelse privé-expatscholen/-systemen, zelfs in geen Engelssprekende landen die zich richten op de kinderen van buitenlandse cessionarissen en diplomaten.
Het inhuren van de juiste professionele verhuizers, het vinden van een goed gebied om te wonen waar andere Amerikaanse expats zijn, dat is veilig en het vinden van betaalbare huisvesting zijn allemaal kritische overwegingen. Het begrijpen van zaken als het openbaar vervoerssysteem van het gastland, valuta en zelfs de vereisten voor spanning en elektrische adapters kunnen allemaal een cruciale rol spelen om uw opdracht succesvol en stressvrij te maken.
Vind een professionele buitenlandse belastingexpert
Overleg met een ethische en deskundige CPA-belastingdeskundige zal u niet alleen helpen met uw financiën en belastingwetten, zij zullen u informeren en begeleiden bij het hele proces van belastingwetten voor expats voor zowel het thuis- als het gastland in kwestie. Inkomstenbelastingwetten voor Amerikaanse expats kunnen een mijnenveld van regels en voorschriften zijn. Als u een CPA-professional aan uw zijde heeft, kunt u veel problemen besparen als het gaat om het minimaliseren en indienen van uw inkomstenbelastingen wanneer u als Amerikaanse expat werkt.
Wat nog belangrijker is, aangezien die wetten en voorschriften zo complex zijn, kan het inhuren van de juiste Amerikaanse individuele inkomstenbelasting-CPA u veel tijd, energie en frustratie besparen. en een ongepaste aangifte inkomstenbelasting in de VS. Het indienen van inkomstenbelastingen als een Amerikaanse expat kan heel anders zijn dan wat u gewend bent, in vergelijking met gewoon wonen en werken in de VS, afhankelijk van het gastland waar u van plan bent te gaan wonen, kan kennis aan uw zijde u van extra stress behoeden wanneer het tijd is om uw Amerikaanse inkomstenbelastingen in te dienen. Dit is het meest waar omdat de meeste andere landen een eigen inkomstenbelasting hebben, die net zo hoog of hoger kan zijn dan het Amerikaanse inkomstenbelastingsysteem, sommige landen hebben veel lagere tarieven en andere landen hebben helemaal geen inkomstenbelasting.
Rapporteer alle van toepassing zijnde inkomsten
Iedere Amerikaan – Amerikaanse staatsburgers, houders van een Amerikaanse green card en personen die voldoen aan de Substantial Presence Test – is wettelijk verplicht om belasting te betalen over zijn of haar wereldwijde inkomen: loon, rente, dividenden, huurinkomsten, royalty's, vermogenswinsten, enzovoort. Dit geldt ongeacht de herkomst van het inkomen, de locatie van het geld of de bezittingen, of de valuta waarin de beleggingen worden aangehouden. Dit geldt voor personen die in welk land ter wereld dan ook wonen en werken. Voor Amerikaanse expats die in het buitenland wonen, kunnen de mechanismen achter deze Amerikaanse inkomstenbelastingaangiften echter behoorlijk complex zijn. Een van onze specialiteiten bij Protax is het doorgronden van de fijne kneepjes van de Amerikaanse belastingheffing voor expats die in landen over de hele wereld wonen en werken.
Weet wanneer uitsluitingen en inhoudingen van toepassing zijn
De Amerikaanse aangifteplicht voor wereldinkomen geldt voor het leven als uw inkomen het drempelbedrag op jaarbasis overschrijdt - de combinatie van uw vrijstelling en standaardaftrek. Per 1 januari 2018 vervalt echter onder de TCJA van 2017 de vrijstelling.
Vermijd het betalen van extra inkomstenbelasting door te profiteren van uitsluitingen en inhoudingen en buitenlandse belastingkredieten wanneer het tijd is om uw belastingen in te dienen. Er zijn veel mogelijkheden om speciale uitsluitingen en kredieten in het buitenland te gebruiken, maar om ze te gebruiken, moet u zich eerst kwalificeren en een Amerikaanse belastingaangifte indienen.
Het bedrag voor uitsluiting van buitenlandse verdiende inkomsten (FEIE) is $ 103,900 voor 2018 ($ 102,100 voor 2017, $ 101,300 voor 2016, $ 100,800 voor 2015, $ 99,200 voor 2014, $ 97,600 voor 2013, $ 95,100 voor 2012 en $ 92,900 voor 2011) - en dit is per echtgenoot. De uitsluitingen zijn niet beschikbaar op overheidsloon verdiend in het buitenland. Met ingang van 1 januari 2006, zoals gewijzigd door IRC Sec. 515 van de Wet ter voorkoming en verzoening van belastingverhogingen van 2005 (TIPRA) is “Stacken”. "Stacken" resulteert in de volgende dollar aan inkomsten die wordt belast tegen een veel hoger marginaal belastingtarief, alsof het de $ 103,901ste dollar aan verdiend inkomen is.
Er is ook de uitsluiting van buitenlandse huisvesting (HE) (of aftrek (HD) in het geval van een zelfstandige), die de FEIE van 2018 van $ 103,900 aanzienlijk kan verhogen. Er is echter: 1) een basisbedrag (aftrekbaar) dat 16% is van de FEIE van $ 103,900 voor 2018 of $ 16,624 per jaar of $ 45.54 per dag en 2) een algeheel effectief plafond voor de totale kosten voor gekwalificeerde huisvesting die in aanmerking komen voor ofwel de HE of HD, tegen 30% van de FEIE van $ 103,900, wat voor 2018 $ 31,170 is. De IRS heeft echter IRS-kennisgeving 2017-21 uitgegeven (en blijft soortgelijke kennisgevingen jaarlijks uitgeven), waardoor deze limiet in bepaalde omstandigheden kan worden opgeheven en verhoogd.
Nadat de twee bovenstaande uitsluitingen zijn overwogen, mochten er nog steeds buitenlandse verdiende of onverdiende inkomsten bestaan, zou een Amerikaanse Foreign Tax Credit (FTC) (dwz buitenlandse belastingen betaald op buitenlandse inkomsten, indien van toepassing), in combinatie alle Amerikaanse inkomstenbelasting teniet moeten doen. Maar niet in de mate van het Amerikaanse inkomen, waarop geen buitenlandse belastingvermindering of uitsluiting is toegestaan. Bovendien geldt met ingang van 1 januari 2005 niet langer een beperking van 90% op de Alternative Minimum Tax (AMT) FTC. Daarom is het in AMT nu mogelijk om een volledige Amerikaanse FTC te behalen tegen Amerikaanse inkomstenbelasting en de Amerikaanse belasting te verlagen tot NIL.
Om in aanmerking te komen voor de FEIE moet u: 1) gedurende minimaal 12 volledige maanden (in willekeurige periodes van 12) een fiscale woonplaats buiten de VS hebben, en 2) voldoen aan i) de Bonfide Residence Test (BFR) of ii) de Physical Presence Test (PPT). Zolang u niet rechtstreeks voor het Amerikaanse leger werkt, moet u voor de BFR-test een volledig kalenderjaar buiten de VS verblijven, terwijl u voor de PPT-test minimaal 330 volledige dagen in een buitenland moet hebben doorgebracht binnen een periode van 365 (366 dagen in een schrikkeljaar). De BFR is een kwalitatieve test, de PPT een kwantitatieve test.
Korte opdrachten (1 jaar of korter) komen NIET in aanmerking voor de uitsluitingen maar wel voor de buitenlandse heffingskorting. Daarnaast bestaat er bij kortlopende opdrachten standaard niet-belastbare dagvergoedingen voor logies, maaltijden en incidentele kosten die grote delen van het buitenlands verdiende inkomen kunnen compenseren.
Een CPA die gespecialiseerd is in Amerikaanse individuele internationale belastingheffing kan u in de goede richting sturen als het tijd is om Amerikaanse inkomstenbelastingen voor buitenlandse expats in te dienen.
Belastingaangifte doen als nieuwe expat in de VS kan een ontmoedigend proces zijn, maar deze tips helpen u op weg in uw nieuwe avontuur. Voor meer uitgebreide informatie over de Amerikaanse belastingwetgeving voor expats kunt u terecht bij Protax Consulting Services, Inc.
Marc J Strohl , registeraccountant bij Protax Consulting Services, heeft artikelen geschreven die zijn gepubliceerd door Thomson Reuters in hun tijdschriften Practical International Tax Strategies , Journal of International Taxation en Practical Tax Strategies. Deze artikelen worden door andere Amerikaanse accountantskantoren en advocatenkantoren, zowel binnen als buiten de VS – zoals de Big Four – aangehaald en gebruikt om hun cliënten en andere belastingdeskundigen te informeren over internationale belastingkwesties.
Daarnaast geeft Strohl webinars en live presentaties voor CCH Wolters Kluwer, Strafford Publications, het Clear Law Institute en de New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPA), voortgezet onderwijs en rechtslijn. Hij is geciteerd in Trusted Professional van de NYSSCPA, New York Post en The Wall Street Journal.
Contact Info:
Naam: Marc J Strohl CPA
E-mail: [e-mail beveiligd]
Organisatie: Protax Consulting Services
Adres: Seven Penn Plaza Suite 416, New York, NY 10001
Telefoon: +212 (714) 1805-XNUMX