17 juni 2024 is de automatische deadline als u buiten de VS woont. De IRS herinnert belastingbetalers eraan dat als ze buiten de VS wonen, ze dit belastingseizoen tot 17 juni 2024 de tijd hebben om hun Amerikaanse belastingaangifte in te dienen. Maar als ze deze deadline niet kunnen halen, kunnen ze een verlenging van de termijn tot 15 oktober 2024 aanvragen. Dat als er Amerikaanse inkomstenbelasting verschuldigd is, deze hoe dan ook altijd op 15 april verschuldigd is, dat belastingbetalers mogelijk ook de FATCA-aangiftevereisten moeten melden op formulier 8938 en FBAR-indieningsvereisten op formulier 114, beide formulieren hebben dezelfde deadlines die van toepassing zijn op formulier 1040.
De Internal Revenue Service herinnert belastingbetalers die buiten de Verenigde Staten wonen en werken eraan om hun federale inkomstenbelastingaangifte voor 2023 uiterlijk op maandag 17 juni in te dienen.
Deze deadline geldt voor beide Amerikaanse staatsburgers en in het buitenland verblijvende vreemdelingen, inclusief degenen met een dubbele nationaliteit.
Kwalificatie voor de verlenging van 17 juni
Amerikaanse staatsburgers of ingezetene vreemdelingen die in het buitenland wonen of dienst doen in het leger buiten de VS mogen een automatische verlenging van twee maanden om hun belastingaangifte in te dienen en het verschuldigde bedrag te betalen. Een belastingbetaler komt in aanmerking voor de verlenging van 17 juni om aangifte te doen en te betalen als:
- Ze wonen buiten de Verenigde Staten en Puerto Rico en hun hoofdvestiging of post van dienst bevindt zich buiten de Verenigde Staten en Puerto Rico, of
- Ze dienen in het leger buiten de VS en Puerto Rico op de reguliere vervaldatum van hun belastingaangifte.
Om gebruik te kunnen maken van de automatische verlenging met twee maanden moeten belastingplichtigen een verklaring bij hun belastingaangifte voegen waarin wordt uitgelegd welke van de twee eerder genoemde situaties van toepassing is.
Extra uitbreidingen
Ter herinnering: een verlenging van de termijn voor het indienen van aangifte betekent geen verlenging van de termijn voor het betalen van verschuldigde belastingen. In aanmerking komende belastingbetalers moeten alle verschuldigde belastingen schatten en betalen vóór de deadline van 17 juni.
- Belastingbetalers die de vervaldatum van 17 juni niet kunnen halen, kunnen een automatische verlenging van zes maanden aanvragen door een aanvraag in te dienen Formulier 4868, Aanvraag voor automatische verlenging van de tijd voor het indienen van Amerikaanse individuele inkomstenbelastingaangifte.
- Belastingbetalers die een verlenging van meer dan zes maanden nodig hebben om te voldoen aan de bonafide verblijfstest of aan de fysieke aanwezigheidstest om in aanmerking te komen voor de uitsluiting van buitenlandse inkomsten uit arbeid of om de buitenlandse huisvestingskosten uit te sluiten of af te trekken, moeten een aanvraag indienen IRS-formulier 2350, aanvraag voor verlenging van de tijd voor het indienen van Amerikaanse inkomstenbelastingaangifte.
- Bedrijven die meer tijd nodig hebben, moeten aangifte doen Formulier 7004, aanvraag voor automatische verlenging van de tijd om bepaalde zakelijke inkomstenbelasting, informatie en andere aangiften in te dienen.
- Leden van het leger die tijdens het belastingaangifteseizoen in het buitenland of in een gevechtsgebied zijn gestationeerd, kunnen in aanmerking komen voor een extra verlenging van minimaal 180 dagen belastingaangifte doen en betalen. Meer informatie vindt u in de Verlenging van de deadline - Vragen en antwoorden over de Combat Zone-service.
- Echtgenoten van personen die in een gevechtszone of noodoperatie hebben gediend, hebben over het algemeen recht op dezelfde verlenging van de deadline, met enkele uitzonderingen. Uitbreidingsdetails en meer militaire belastinginformatie is in IRS-publicatie 3, belastinggids voor strijdkrachten.
De IRS moedigt iedereen die extra tijd nodig heeft aan om elektronisch een verlenging in te dienen. Filers kunnen gebruiken IRS gratis bestand, ongeacht uw inkomen, een automatische verlenging van de indieningstermijn aanvragen, of kies uit verschillende mogelijkheden op IRS.gov/Extensies.
Dossier om uitkeringen te claimen
Veel belastingbetalers die buiten de VS wonen, komen in aanmerking voor belastingvoordelen, zoals de Uitsluiting van buitenlands inkomen en Buitenlands belastingkrediet, maar ze zijn alleen beschikbaar als er een Amerikaanse aangifte wordt ingediend.
Bovendien moedigt de IRS gezinnen aan om uitgebreide belastingvoordelen te bekijken, zoals de Kinderbelastingkrediet, Krediet voor andere afhankelijke personen en Krediet voor zorg voor kinderen en afhankelijke personen kosten, en deze declareren als ze hiervoor in aanmerking komen. Hoewel belastingbetalers in het buitenland vaak in aanmerking komen, verschilt de berekening van deze tegoeden afhankelijk van het feit of zij meer dan de helft van 2023 in de VS hebben gewoond. Zie voor meer informatie de instructies voor Schema 8812, Credits voor in aanmerking komende kinderen en andere personen ten laste, en de instructies om Formulier 2441, Uitgaven voor kinder- en afhankelijke zorg.
Rapportage vereist voor buitenlandse rekeningen en activa
Het wereldwijde inkomen van Amerikaanse staatsburgers of ingezetene vreemdelingen is over het algemeen onderworpen aan Amerikaanse inkomstenbelasting, inclusief inkomsten uit buitenlandse trusts en buitenlandse bank- en effectenrekeningen. In de meeste gevallen moeten de betrokken belastingbetalers het formulier invullen en bijvoegen Schema B, rente en gewone dividenden, naar hun belastingaangifte uit de Form 1040-serie. Deel III van Schema B vraagt naar het bestaan van buitenlandse rekeningen zoals bank- en effectenrekeningen en vereist meestal dat Amerikaanse burgers het land melden waarin elke rekening zich bevindt.
Daarnaast moeten bepaalde belastingplichtigen mogelijk ook hun aangifte invullen en bijvoegen attach Formulier 8938, Overzicht van gespecificeerde buitenlandse financiële activa. Over het algemeen moeten Amerikaanse staatsburgers, ingezeten vreemdelingen en bepaalde niet-ingezeten vreemdelingen gespecificeerde buitenlandse financiële activa op dit formulier rapporteren als de totale waarde van die activa bepaalde drempels overschrijdt. Zie de instructies voor dit formulier voor meer informatie.
Bovendien moeten, afgezien van het rapporteren van gespecificeerde buitenlandse financiële activa op een belastingaangifte, bepaalde buitenlandse financiële rekeningen, zoals bankrekeningen of makelaarsrekeningen, worden gerapporteerd door middel van elektronische indiening Formulier 114, Rapport van buitenlandse bank- en financiële rekeningen (FBAR), met het Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) van het ministerie van Financiën. De FBAR-vereiste is van toepassing op Amerikaanse personen met een belang in, handtekening of andere bevoegdheid over buitenlandse financiële rekeningen waarvan de totale waarde op enig moment in 10,000 meer dan $2023 bedroeg.
De IRS moedigt Amerikaanse personen met buitenlandse activa, zelfs relatief kleine, aan om te controleren of deze indieningsplicht op hen van toepassing is. Het formulier is uitsluitend verkrijgbaar via de Bankgeheim E-Filing System. De deadline voor het indienen van de jaarlijkse FBAR is 15 april 2024. FinCEN kent degenen die de deadline van april hebben gemist echter een automatische verlenging toe tot 15 oktober 2024. Het is niet nodig om deze verlenging aan te vragen. Zien FinCEN-website te bezoeken voor meer informatie.
Rapporteer in Amerikaanse dollars
Ontvangen inkomsten of betaalde aftrekbare kosten in vreemde valuta moeten op een Amerikaanse belastingaangifte in Amerikaanse dollars worden opgegeven. Evenzo moeten eventuele belastingbetalingen in Amerikaanse dollars worden gedaan.
IRS-formulier 8938 vereist het gebruik van een wisselkoers van 31 december voor alle transacties, ongeacht de werkelijke wisselkoers op de datum van de transactie. Over het algemeen accepteert de IRS elke gepubliceerde wisselkoers die consistent wordt gebruikt. Voor meer informatie over wisselkoersen, zie Vreemde valuta en wisselkoersen.
De instructies voor FinCEN-formulier 114 stellen dat voor rekeningen met niet-Amerikaanse valuta een indiener de maximale rekeningwaarde moet omrekenen naar Amerikaanse dollars met behulp van de Wisselkoersen van het Bureau of the Fiscal Service van het Amerikaanse ministerie van Financiën met ingang van de laatste dag van het betreffende kalenderjaar. Als er geen tarief van het Bureau of the Fiscal Service beschikbaar is, kan een indiener een andere verifieerbare wisselkoers voor vreemde valuta gebruiken.
Belasting betalen
Om ervoor te zorgen dat belastingbetalingen snel worden gecrediteerd, dringt de IRS er bij belastingbetalers op aan om na te denken over het gemak van het elektronisch betalen van hun Amerikaanse belastingverplichtingen. De snelste en gemakkelijkste manier om dat te doen is via hun IRS Online-account, IRS Directe betaling en Elektronisch federaal belastingbetalingssysteem (EFTPS). Deze en andere elektronische betalingsmogelijkheden zijn beschikbaar op IRS.gov/betalingen.
Rapportage voor expats
Belastingbetalers die in 2023 afstand hebben gedaan van hun Amerikaanse staatsburgerschap of niet langer wettige permanente inwoners van de VS zijn, moeten een dubbele status belastingaangifte en bijlage Formulier 8854, eerste en jaarlijkse ontheemdingsverklaring. Een kopie van formulier 8854 moet ook bij de IRS worden ingediend op de vervaldatum van de belastingaangifte (inclusief verlengingen). Zie de instructies voor dit formulier en Kennisgeving 2009-85, Richtlijn voor expats onder sectie 877A, voor verdere details.