De IRS is begonnen met het informeren van belastingbetalers, zoals verwacht onder de PATH-wet dat ITIN's die in de afgelopen 3 opeenvolgende belastingjaren niet zijn gebruikt en alle ITIN's met middelste cijfers 70,71,72 en 80 op 31 december 2017 vervallen. en moet vernieuwd worden.
De Internal Revenue Service is deze maand begonnen met het versturen van brieven naar meer dan 1 miljoen belastingbetalers met verlopen identificatienummers van individuele belastingbetalers en dringt er bij de ontvangers op aan deze zo snel mogelijk te vernieuwen om belastingteruggave en vertragingen bij de verwerking te voorkomen.
ITIN's met de middelste cijfers 70, 71, 72 of 80 verlopen aan het einde van 2017. De kennisgeving die wordt verzonden – CP-48 Notices , You must renew your Individual Taxpayer Identification Number (ITIN) to file your US tax return – legt uit welke stappen belastingplichtigen moeten nemen om hun ITIN te verlengen als deze in 2018 op hun Amerikaanse belastingaangifte moet worden vermeld.
De aankondigingen worden verspreid over een periode van vijf weken, te beginnen begin augustus. Belastingbetalers die de kennisgeving hebben ontvangen maar actie hebben ondernomen om hun ITIN te verlengen, hoeven geen verdere stappen te ondernemen, tenzij een ander gezinslid wordt getroffen.
"We dringen er bij mensen die deze brief ontvangen op aan om hun ITIN zo snel mogelijk te vernieuwen om belastingteruggave en vertragingen in de verwerking volgend jaar te voorkomen", zei IRS-commissaris John Koskinen. "Als we nu stappen ondernemen en vroeg verlengen, zullen de zaken voor ITIN-houders veel soepeler verlopen als het tijd is om hun belastingaangifte in te dienen."
Volgens de Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) Act vervallen ITIN's die niet ten minste één keer in de laatste drie opeenvolgende jaren zijn gebruikt in een federale belastingaangifte op 31 december 2017, en zoals hierboven vermeld, ITIN's met middelste cijfers 70 , 71, 72 of 80 lopen ook af aan het einde van het jaar. Betrokken belastingplichtigen die verwachten in 2018 aangifte te doen, moeten een verlengingsaanvraag indienen.
Ter herinnering: ITIN's met middelste cijfers 78 en 79 die eind vorig jaar zijn verlopen, kunnen op elk moment worden verlengd.
Wie heeft een ITIN nodig?
Een ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) wordt gebruikt door mensen die volgens de Amerikaanse wetgeving belastingaangifte moeten doen of hun inkomen moeten rapporteren, maar geen recht hebben op een burgerservicenummer (BSN). Houders van een ITIN kunnen de informatiepagina over ITIN's op IRS.gov raadplegen en de richtlijnen even doornemen.
Wie moet een ITIN verlengen?
Belastingbetalers met ITIN's die verlopen en die in 2018 een belastingaangifte moeten indienen, moeten een verlengingsaanvraag indienen. Anderen hoeven geen actie te ondernemen.
- ITIN's met de middelste cijfers 70, 71, 72 of 80 (bijvoorbeeld: 9NN-70-NNNN) moeten worden vernieuwd als de belastingbetaler in 2018 een aangifteplicht heeft.
- Belastingbetalers van wie de ITIN's zijn verlopen wegens gebrek aan gebruik, mogen hun ITIN alleen vernieuwen als ze in 2018 een aanvraagvereiste hebben.
- Belastingbetalers die in aanmerking komen voor een SSN of die hebben, mogen hun ITIN niet vernieuwen, maar moeten de IRS op de hoogte stellen van zowel hun SSN als eerdere ITIN, zodat hun rekeningen kunnen worden samengevoegd.
- Belastingbetalers van wie de ITIN's de middelste cijfers 78 of 79 hebben die zijn verlopen, moeten hun ITIN vernieuwen als ze in 2018 een indieningsvereiste hebben.
Gezinsoptie blijft beschikbaar
Belastingplichtigen met een ITIN met middelste cijfers 70, 71, 72, 78, 79 of 80 hebben de mogelijkheid om ITIN's voor hun hele gezin tegelijk te verlengen. Degenen die een verlengingsbrief van de IRS hebben ontvangen, kunnen ervoor kiezen om de ITIN's van het gezin samen te verlengen, zelfs als gezinsleden een ITIN hebben met andere middelste cijfers dan 70, 71, 72, 78, 79 of 80. Familieleden zijn onder meer de belastingaansteller, echtgenoot en eventuele nabestaanden die op de belastingaangifte worden vermeld.
Hoe een ITIN te verlengen
Om een ITIN te verlengen, moeten belastingplichtigen formulier W-7 invullen en alle vereiste documenten indienen; het is niet nodig om een federale belastingaangifte bij te voegen.
De IRS accepteert momenteel ITIN-verlengingen. Er zijn drie manieren om het W-7 aanvraagpakket in te dienen:
- Mail het formulier W-7, samen met originele identificatiedocumenten of kopieën die zijn gewaarmerkt door de instantie van afgifte, naar het IRS-adres vermeld op de Formulier W-7 instructies. De IRS beoordeelt de identificatiedocumenten en stuurt ze binnen 60 dagen terug.|
- Belastingbetalers hebben de mogelijkheid om mee te werken Gecertificeerde acceptatie-agenten (CAA's)
geautoriseerd door de IRS om hen te helpen bij het aanvragen van een ITIN. CAA's kunnen alle identificatiedocumenten voor primaire en secundaire belastingbetalers certificeren en certificeren dat een ITIN-aanvraag correct is voordat deze ter verwerking bij de IRS wordt ingediend. Een CAA kan ook paspoorten en geboorteakten voor personen ten laste certificeren. Dit bespaart belastingbetalers het verzenden van originele documenten naar de IRS. - Vooraf kunnen belastingplichtigen bellen en een afspraak maken op een IRS-assistentiecentrum voor belastingbetalers in plaats van originele identificatiedocumenten naar de IRS te mailen.
Voorkom nu veelvoorkomende fouten; Voorkom vertraging volgend jaar
Verschillende veelvoorkomende fouten kunnen sommige ITIN-verlengingsaanvragen vertragen. De fouten hebben meestal betrekking op ontbrekende informatie en/of onvoldoende ondersteunende documentatie. Hier zijn een paar voorbeelden van fouten die belastingbetalers moeten vermijden:
- Indienen met een verlopen ITIN. Federale aangiften die in 2018 worden ingediend met een verlopen ITIN, worden verwerkt. Vrijstellingen en/of bepaalde heffingskortingen worden echter niet toegestaan. Belastingbetalers ontvangen een bericht per post waarin ze worden geïnformeerd over de wijziging in hun belastingaangifte en over de noodzaak om hun ITIN te vernieuwen. Zodra het ITIN is vernieuwd, worden alle toepasselijke vrijstellingen en tegoeden hersteld en worden eventuele terugbetalingen uitgevoerd.
- Er ontbreekt een reden om te solliciteren. Een reden voor het nodig hebben van de ITIN moet worden geselecteerd op het formulier W-7.
- Een compleet buitenlands adres ontbreekt. Bij het vernieuwen van een ITIN, als reden B (niet-ingezeten vreemdeling) is gemarkeerd, moet de belastingbetaler een volledig buitenlands adres op hun formulier W-7 opnemen.
- Het opsturen van onjuiste identificatiedocumenten. Belastingbetalers die hun ITIN-verlengingsaanvragen opsturen, moeten originele identificatiedocumenten of gewaarmerkte kopieën van de uitgevende instantie en alle andere vereiste bijlagen bijvoegen. Ze moeten ook het ITIN bevatten dat aan hen is toegewezen en de naam waaronder het is uitgegeven in 6e-f.
Belastingbetalers moeten de instructies van Form W-7 voor gedetailleerde informatie lezen en hun pakket zorgvuldig controleren voordat ze het indienen.
Ter herinnering: de IRS accepteert niet langer paspoorten die geen datum van binnenkomst in de VS hebben als een op zichzelf staand identificatiedocument voor personen ten laste uit een ander land dan Canada of Mexico, of personen ten laste van Amerikaans militair personeel in het buitenland. Het paspoort van de afhankelijke persoon moet een datum van inreisstempel hebben, anders zijn de volgende aanvullende documenten vereist om te bewijzen dat u in de VS woont:
- Amerikaanse medische dossiers voor personen ten laste jonger dan 6,
- Amerikaanse schoolgegevens voor personen ten laste onder de 18 jaar, en
- Amerikaanse schoolgegevens (indien student), huurafschriften, bankafschriften of rekeningen van nutsbedrijven met de naam en het adres van de aanvrager in de VS, indien ouder dan 18 jaar
IRS moedigt meer aanvragers aan voor het Acceptance Agent-programma om ITIN-services uit te breiden
Om de beschikbaarheid van ITIN-diensten landelijk te vergroten, met name in gemeenschappen waar veel ITIN's worden gebruikt, werft de IRS actief gecertificeerde acceptatieagenten. Aanmeldingen worden nu het hele jaar door geaccepteerd. Geïnteresseerden, partners in gemeenschapsvoorlichting en vrijwilligers bij belastingaangiftepunten worden aangemoedigd om de programmawijzigingen en -vereisten te bekijken.
De IRS blijft samenwerken met partnerorganisaties en anderen binnen de ITIN-gemeenschap om informatie over deze belangrijke wijzigingen te delen. Om belastingbetalers te helpen, heeft de IRS diverse informatiematerialen beschikbaar, waaronder folders en factsheets in verschillende talen, op de ITIN- informatiepagina op IRS.gov.