WASHINGTON – De Internal Revenue Service (IRS) heeft het vandaag gemakkelijker gemaakt voor belastingbetalers met een belang in een van de twee populaire Canadese pensioenregelingen om een gunstige Amerikaanse belastingbehandeling te krijgen . Daarnaast zijn er extra stappen gezet om de procedures voor Amerikaanse belastingbetalers met deze regelingen te vereenvoudigen.
Als onderdeel hiervan heeft de IRS met terugwerkende kracht vrijstelling verleend aan in aanmerking komende belastingbetalers die dit voordeel in het verleden niet goed hebben gekozen. Bovendien elimineert de IRS een speciale jaarlijkse rapportagevereiste die al lang van toepassing is op belastingbetalers met deze pensioenregelingen.
Door deze wijziging komen veel Amerikanen en Canadezen met geregistreerde pensioenspaarplannen (RRSP's) en geregistreerde pensioeninkomensfondsen (RRIF's) nu automatisch in aanmerking voor belastinguitstel vergelijkbaar met dat beschikbaar voor deelnemers aan Amerikaanse individuele pensioenrekeningen (IRA's) en 401(k) -plannen . Over het algemeen komen Amerikaanse staatsburgers en ingezeten vreemdelingen in aanmerking voor deze speciale behandeling zolang ze Amerikaanse aangiften indienen en blijven indienen voor elk jaar dat ze een belang hadden in een RRSP of RRIF en eventuele uitkeringen als inkomsten opnemen in hun Amerikaanse aangiften.
De wijziging heeft betrekking op een al lang bestaande bepaling in het belastingverdrag tussen de VS en Canada , die Amerikaanse burgers en ingezetenen in staat stelt de belasting op inkomsten uit hun RRSP of RRIF uit te stellen tot het moment van uitbetaling. Anders is er jaarlijks Amerikaanse belasting verschuldigd over deze inkomsten, zelfs als ze niet worden uitgekeerd.
In het verleden konden belastingbetalers over het algemeen belastinguitstel krijgen door formulier 8891 bij hun aangifte te voegen en voor deze belastingverdragsregeling te kiezen, iets wat veel in aanmerking komende belastingbetalers niet deden. Vóór de huidige wijziging was een belangrijke manier om deze omissie te corrigeren en met terugwerkende kracht van de belastingverdragsregeling te profiteren, het aanvragen van een bindende uitspraak van de IRS, een kostbaar en vaak tijdrovend proces.
Veel belastingplichtigen voldeden ook niet aan een andere eis; namelijk dat ze elk jaar formulier 8891 indienen en details over elke RRSP en RRIF rapporteren, inclusief gedane bijdragen, verdiende inkomsten en gedane uitkeringen. Deze vereiste gold ongeacht of zij voor de bijzondere fiscale behandeling kozen. De IRS elimineert formulier 8891 en belastingbetalers hoeven dit formulier voor geen enkel jaar, vroeger of nu, in te dienen.
Deze procedure wijzigt geen andere Amerikaanse rapportageverplichtingen die van toepassing kunnen zijn onder de Bank Secrecy Act (BSA) en sectie 6038D. Zie FinCEN Form 114, die jaarlijks vóór 30 juni moet worden ingediend, en Form 8938, die bij een Amerikaanse inkomstenbelastingaangifte moet worden gevoegd, voor meer informatie over de rapportageverplichtingen onder de BSA en sectie 6038D. Voor elk van deze formulieren gelden verschillende rapportagedrempels en speciale regels.
Nadere details over de wijziging van vandaag zijn te vinden in Revenue Procedure 2014-55 , gepubliceerd op IRS.gov.