De IRS herinnert belastingbetalers eraan dat er een vraag over virtuele valuta bovenaan formulier 1040, formulier 1040-SR en formulier 1040-NR staat. Er wordt gevraagd: "Heeft u op enig moment in 2021 een financieel belang in een virtuele valuta ontvangen, verkocht, geruild of op andere wijze van de hand gedaan?"
Alle belastingbetalers die formulier 1040, formulier 1040-SR of formulier 1040-NR indienen, moeten één vakje aanvinken dat "Ja" of "Nee" antwoordt op de virtuele valutavraag. De vraag moet worden beantwoord door alle belastingbetalers, niet alleen door belastingbetalers die in 2021 een transactie met virtuele valuta hebben uitgevoerd.
Wanneer belastingbetalers "Nee" kunnen aanvinken
Belastingbetalers die op enig moment in 2021 alleen virtuele valuta bezaten, kunnen het vakje "Nee" aanvinken als ze gedurende het jaar geen transacties met virtuele valuta hebben uitgevoerd, of als hun activiteiten beperkt waren tot:
- Virtuele valuta in hun eigen portemonnee of account houden.
- Virtuele valuta overboeken tussen hun eigen portefeuilles of rekeningen.
- Virtuele valuta kopen met echte valuta, inclusief aankopen met elektronische platforms met echte valuta, zoals PayPal en Venmo.
- Deelnemen aan een combinatie van het aanhouden, overdragen of kopen van virtuele valuta zoals hierboven beschreven.
Wanneer belastingbetalers "Ja" moeten aanvinken
De onderstaande lijst bevat de meest voorkomende transacties in virtuele valuta waarvoor het vakje "Ja" moet worden aangevinkt:
- De ontvangst van virtuele valuta als betaling voor geleverde goederen of diensten;
- De gratis ontvangst of overdracht van virtuele valuta (zonder enige tegenprestatie) die niet kwalificeert als een bonafide geschenk;
- De ontvangst van nieuwe virtuele valuta als gevolg van mining- en staking-activiteiten;
- Het ontvangen van virtuele valuta als gevolg van een hard fork;
- Een uitwisseling van virtuele valuta voor onroerend goed, goederen of diensten;
- Een ruil/handel van virtuele valuta voor een andere virtuele valuta;
- Een verkoop van virtuele valuta; En
- Elke andere beschikking over een financieel belang in virtuele valuta.
Als een belastingbetaler een virtuele valuta heeft weggegooid die als kapitaalgoed werd aangehouden door middel van een verkoop, ruil of overdracht, moet hij "Ja" aanvinken en formulier 8949 gebruiken om zijn vermogenswinst of -verlies te berekenen en dit rapporteren op schema D (formulier 1040). .
Als een belastingbetaler virtuele valuta heeft ontvangen als vergoeding voor diensten of virtuele valuta heeft weggegooid die hij aanhield voor verkoop aan klanten in een handel of bedrijf, moet hij de inkomsten rapporteren zoals hij andere inkomsten van hetzelfde type zou rapporteren (bijvoorbeeld W -2 lonen op formulier 1040, 1040-SR of 1040-NR, regel 1, of inventaris of diensten van schema C op schema 1).