De IRS herinnert ons aan de verschillen tussen werknemers en zelfstandigen. Vergeet niet om de IRS's Revenue Ruling 87-41 te raadplegen voor de 20-puntenanalyse van de IRS! Dit is een sterk gecontroleerd IRS-gericht gebied!
Tijdens de Drooglegging in de jaren twintig van de twintigste eeuw boden verborgen deuren toegang tot geheime kroegen en ondergrondse clubs. Nationale week voor kleine bedrijven, herinnert de Internal Revenue Service bedrijfseigenaren eraan dat het van cruciaal belang is om correct te bepalen of de personen die diensten verlenen werknemers of onafhankelijke contractanten zijn.
Een werknemer wordt over het algemeen beschouwd als iedereen die diensten verleent, als het bedrijf kan bepalen wat er zal worden gedaan en hoe het zal worden gedaan. Waar het om gaat, is dat het bedrijf het recht heeft om de details te controleren van hoe de diensten van de werknemer worden uitgevoerd. Onafhankelijke contractanten zijn normaal gesproken mensen in een onafhankelijk vak, bedrijf of beroep waarin zij hun diensten aan het publiek aanbieden. Artsen, tandartsen, dierenartsen, advocaten, accountants, aannemers, onderaannemers, openbare stenografen of veilingmeesters zijn over het algemeen onafhankelijke contractanten.
Onafhankelijke contractant versus werknemer
Of een werknemer een onafhankelijke contractant of een werknemer is, hangt af van de relatie tussen de werknemer en het bedrijf. Over het algemeen zijn er drie categorieën om te onderzoeken:
- Gedragscontrole − controleert het bedrijf of heeft het recht om te controleren wat de werknemer doet en hoe de werknemer het werk doet?
- Financiële controle − stuurt of controleert het bedrijf de financiële en zakelijke aspecten van het werk van de werknemer. Worden de zakelijke aspecten van het werk van de werknemer gecontroleerd door de betaler? (Dingen zoals hoe de werknemer wordt betaald, zijn onkostenvergoedingen, wie zorgt voor gereedschap/benodigdheden, enz.)
- Relatie van de partijen − zijn er schriftelijke contracten of personeelsvoordelen (bijv. pensioenplan, verzekering, vakantiegeld, enz.)? Zal de relatie worden voortgezet en is het uitgevoerde werk een belangrijk aspect van het bedrijf?
Verkeerd geclassificeerde werknemer
Het verkeerd classificeren van werknemers als onafhankelijke contractanten heeft nadelige gevolgen voor werknemers omdat het werkgeversaandeel in de belastingen niet wordt betaald en het werknemersaandeel niet wordt ingehouden. Als een bedrijf een werknemer zonder redelijke grond verkeerd heeft ingedeeld, kan het voor die werknemer aansprakelijk worden gesteld voor loonheffingen. Over het algemeen moet een werkgever inkomstenbelasting, socialezekerheids- en Medicare-belastingen, evenals werkloosheidsbelastingen inhouden en betalen. Werknemers die denken dat ze onterecht zijn geclassificeerd als onafhankelijke contractanten, kunnen gebruiken IRS-formulier 8919, niet-geïnde socialezekerheids- en Medicare-belasting op lonen (.pdf) om hun aandeel in de niet-geïnde socialezekerheids- en Medicare-belastingen die verschuldigd zijn over hun vergoeding te berekenen en te rapporteren.
Programma voor vrijwillige classificatieregeling
Het Vrijwillig classificatieregelingsprogramma (VCSP) is een optioneel programma dat belastingbetalers de mogelijkheid biedt om hun werknemers opnieuw te classificeren als werknemers voor toekomstige belastingperiodes voor belastingdoeleinden met een gedeeltelijke vrijstelling van federale arbeidsbelastingen voor in aanmerking komende belastingbetalers die ermee instemmen hun werknemers (of een klasse of groep werknemers) in de toekomst te behandelen als werknemers. Belastingbetalers moeten aan bepaalde geschiktheidsvereisten voldoen, een aanvraag indienen door een aanvraag in te dienen Formulier 8952, Aanvraag voor programma voor vrijwillige classificatieregeling, en sluit een sluitingsovereenkomst met de IRS.
Wie is zelfstandige?
Over het algemeen is iemand zelfstandige als een van de volgende zaken op hem van toepassing is.
- Ze oefenen een handel of bedrijf uit als een eenmanszaak of onafhankelijke aannemer.
- Ze zijn lid van een vennootschap dat gaat door a handel of zaken.
- Ze zijn anderszins in zaken voor zichzelf (inclusief een parttime bedrijf).
Zelfstandigen zijn over het algemeen verplicht om een jaarlijkse belastingaangifte in te dienen en elk kwartaal een geschatte belasting te betalen. Ze moeten over het algemeen belasting voor zelfstandigen (sociale zekerheid en Medicare-belasting) en inkomstenbelasting betalen. Zelfstandige belastingplichtigen kunnen mogelijk aanspraak maken op de thuiskantoor aftrek als ze een deel van een woning zakelijk gebruiken.
Hoe zit het met de kluseconomie?
De gig-economie - ook wel deeleconomie of toegangseconomie genoemd - is een activiteit waarbij mensen een inkomen verdienen door on-demand werk, diensten of goederen te leveren. Inkomsten uit de gig-economie moeten worden opgegeven in een belastingaangifte, zelfs als de inkomsten zijn: uit deeltijdwerk, tijdelijk werk of nevenwerk; niet gerapporteerd op een formulier 1099-K, 1099-MISC, W-2 of andere resultatenrekening; of betaald in welke vorm dan ook, inclusief contant geld, eigendommen, goederen of virtuele valuta.
Help het woord te verspreiden - Advance Child Tax Credit
De IRS moedigt werkgevers aan om te helpen het woord over de vooruitbetalingen van de kinderkorting tijdens de Small Business Week. Werkgevers hebben directe toegang tot velen die dit krediet kunnen ontvangen. Meer informatie over de geavanceerde kinderkorting vindt u op IRS.gov. De website heeft hulpmiddelen die werkgevers kunnen gebruiken om deze informatie te bezorgen, inclusief e-posters, drop-in-artikelen (voor loonstrookjes, nieuwsbrieven) en posts op sociale media om te delen.
Voor meer informatie en hulp
Het Belastingdienst voor zelfstandigen heeft informatie voor diegenen die in een onafhankelijk vak, bedrijf of beroep werken waarin zij hun diensten aan het grote publiek aanbieden.
Belastingen voor kleine bedrijven: de virtuele werkplaats is samengesteld uit negen interactieve lessen die zijn ontworpen om nieuwe eigenaren van kleine bedrijven te helpen hun fiscale rechten en verantwoordelijkheden te leren kennen.
Het IRS-videoportaal bevat video- en audiopresentaties over onderwerpen die van belang zijn voor kleine bedrijven, particulieren en belastingprofessionals.