IRS herinnert belastingbetalers aan de Form 114 FBAR, Form 8938 Statement of Specified Foreign Financial Assets indieningsdeadlines, geen zorgen, aangezien deze over het algemeen worden verlengd na april of juni 2019 tot 15 oktober 2019. Ook vermeldenswaard is de nu ter ziele gegane OVDP programma en gestroomlijnd.
De Internal Revenue Service heeft vandaag Amerikaanse staatsburgers en ingezeten vreemdelingen, inclusief degenen met een dubbele nationaliteit, eraan herinnerd dat als ze een buitenlandse bank- of financiële rekening hebben, 15 april 2019 de deadline is voor het indienen van hun jaarverslag over de buitenlandse bank- en financiële rekeningen (FBAR). ). Ze moeten ook controleren of ze een Amerikaanse belastingplicht en een federale belastingaangifteverplichting hebben.
Hier is een overzicht van de belangrijkste punten om in gedachten te houden:
Deadline voor het melden van buitenlandse rekeningen
De deadline voor het indienen van de FBAR is dezelfde als voor een federale aangifte inkomstenbelasting. Dit betekent dat de FBAR van 2018, formulier 114, uiterlijk op 15 april 2019 elektronisch moet worden ingediend bij het Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN). FinCEN verleent indieners die de deadline van 15 april missen een automatische verlenging tot 15 oktober 2019 om de aanvraag in te dienen. FBAR. Belastingbetalers dienen de FBAR niet in met aangiften van individuele, zakelijke, trust- of successierechten. Belastingbetalers die hun FBAR op papier willen indienen, moeten de Regulatory Helpline van het Financial Crimes Enforcement Network bellen om vrijstelling van e-filing aan te vragen.
Over het algemeen geldt de aangifteplicht voor iedereen die een belang had in, of tekenbevoegdheid of andere bevoegdheid had over, buitenlandse financiële rekeningen waarvan de totale waarde op enig moment in 2018 meer dan $ 10,000 bedroeg. Vanwege deze drempel moedigt de IRS belastingplichtigen met buitenlandse activa, zelfs relatief kleine, aan om te controleren of deze aangifteplicht op hen van toepassing is. Het formulier is alleen beschikbaar via de website van het BSA E-Filing System.
Belastingplichtigen met buitenlandse financiële rekeningen die hun rekeningen rapporteren aan het Amerikaanse ministerie van Financiën, dienen ook het FBAR-informatieblad op IRS.gov te raadplegen.
IRS beëindigt Offshore Voluntary Disclosure Program (OVDP)
De IRS zal naast vrijwillige openbaarmaking ook andere instrumenten blijven gebruiken om belastingontduiking via offshore-constructies te bestrijden, waaronder voorlichting aan belastingbetalers, meldingen van klokkenluiders, civielrechtelijke onderzoeken en strafrechtelijke vervolging. De IRS blijft gebruikmaken van vereenvoudigde procedures voor het indienen van aangiften, die beschikbaar blijven voor belastingbetalers die hiervoor in aanmerking komen. Net als bij het OVDP-programma heeft de IRS echter aangegeven dat de vereenvoudigde procedures op een gegeven moment mogelijk worden stopgezet. Meer informatie over het OVDP-programma en de vereenvoudigde procedures is te vinden op de pagina ' Options Available for US Taxpayers with Undisclosed Foreign Financial Assets'.
De meeste mensen in het buitenland moeten aangifte doen
Een aangifteplicht voor inkomstenbelasting is over het algemeen van toepassing, zelfs als een belastingbetaler in aanmerking komt voor belastingvoordelen, zoals de uitsluiting van buitenlandse verdiende inkomsten of de buitenlandse belastingvermindering, die de Amerikaanse belastingplicht aanzienlijk verminderen of elimineren. Deze belastingvoordelen zijn alleen beschikbaar als een in aanmerking komende belastingbetaler een Amerikaanse aangifte inkomstenbelasting indient.
Een speciale verlengde indienings- en betalingstermijn geldt voor Amerikaanse staatsburgers en ingezeten vreemdelingen die in het buitenland wonen en werken. Voor Amerikaanse staatsburgers en ingezetenen van buiten de Verenigde Staten en Puerto Rico, is de deadline voor het indienen en betalen van inkomstenbelasting 17 juni 2019. Belastingbetalers hebben twee extra dagen omdat de normale verlengde deadline - 15 juni - op een Zaterdag dit jaar. Hetzelfde geldt voor militairen buiten de VS en Puerto Rico op de reguliere vervaldatum van hun belastingaangifte.
Er wordt rente berekend, momenteel 6 procent per jaar, dagelijks samengevoegd, over alle betalingen die na de reguliere deadline van 15 april worden ontvangen. Zie ' Amerikaanse burgers en ingezetenen in het buitenland' voor meer informatie.
Niet-ingezetenen die in 2018 inkomsten uit Amerikaanse bronnen hebben ontvangen, moeten ook nagaan of ze belastingplichtig zijn in de VS. De uiterste datum voor het indienen van deze aangifte is 15 april. Zie de pagina 'Belastingheffing voor niet-ingezetenen' op IRS.gov.
Bijzondere aangifte inkomstenbelasting voor buitenlandse rekeningen en activa
Naast de hierboven beschreven vereisten voor het jaarverslag van buitenlandse banken en financiële rekeningen (FBAR), vereist de federale wet dat Amerikaanse staatsburgers en ingezeten vreemdelingen alle wereldwijde inkomsten rapporteren, inclusief inkomsten uit buitenlandse trusts en buitenlandse bank- en effectenrekeningen. In de meeste gevallen moeten de betrokken belastingplichtigen Schema B invullen en bij hun belastingaangifte voegen. Deel III van Schema B vraagt naar het bestaan van buitenlandse rekeningen, zoals bank- en effectenrekeningen, en vereist gewoonlijk dat Amerikaanse burgers deze items melden voor het land waarin elke rekening zich bevindt.
Naast de hierboven vermelde rapportageverplichtingen voor buitenlandse rekeningen, moeten bepaalde belastingplichtigen mogelijk ook formulier 8938 , 'Statement of Specified Foreign Financial Assets', invullen en bij hun aangifte voegen. Over het algemeen moeten Amerikaanse staatsburgers, ingezetenen met een verblijfsvergunning en bepaalde niet-ingezetenen specifieke buitenlandse financiële activa op dit formulier rapporteren als de totale waarde van die activa bepaalde drempelwaarden overschrijdt. Raadpleeg de instructies voor dit formulier voor meer informatie.
Gespecificeerde rapportage van binnenlandse entiteiten
Bepaalde binnenlandse bedrijven, partnerschappen en trusts die worden geacht te zijn opgericht om (direct of indirect) gespecificeerde buitenlandse financiële activa aan te houden, moeten formulier 8938 indienen als de totale waarde van die activa op de laatste dag van het belastingjaar $ 50,000 of $ 75,000 overschrijdt tijd tijdens het belastingjaar.
Voor meer informatie over de rapportage van specifieke binnenlandse entiteiten, evenals de soorten specifieke buitenlandse financiële activa die moeten worden gerapporteerd, zie Moet ik formulier 8938, "Verklaring van specifieke buitenlandse financiële activa", indienen ? en de bijbehorende instructies.
Rapporteer in Amerikaanse dollars
Alle ontvangen inkomsten of aftrekbare uitgaven die in vreemde valuta zijn betaald, moeten op een Amerikaanse belastingaangifte in Amerikaanse dollars worden vermeld. Evenzo moeten eventuele belastingbetalingen in Amerikaanse dollars worden gedaan.
Zowel FinCen Form 114 als IRS Form 8938 vereisen het gebruik van de wisselkoers van 31 december voor alle transacties, ongeacht de werkelijke wisselkoers op de datum van de transactie. Over het algemeen accepteert de IRS elke gepubliceerde wisselkoers die consequent wordt gebruikt. Zie Buitenlandse valuta en wisselkoersen voor meer informatie over wisselkoersen.
Expat rapportage
Belastingplichtigen die in 2018 hun Amerikaanse staatsburgerschap hebben opgegeven of niet langer wettig permanent ingezetene van de Verenigde Staten zijn, moeten een belastingaangifte voor personen met een dubbele status indienen, met bijvoeging van formulier 8854 , Initial and Annual Expatriation Statement. Een kopie van formulier 8854 moet ook worden ingediend bij de Internal Revenue Service, Philadelphia, PA 19255-0049, vóór de uiterste indieningsdatum van de belastingaangifte (inclusief verlengingen). Zie de instructies voor dit formulier en Notice 2009-85 , Guidance for Expatriates Under Section 877A, voor meer informatie.
Meer informatie beschikbaar
Iedere Amerikaanse belastingbetaler in binnen- of buitenland met vragen over belastingen kan terecht op de pagina voor internationale belastingbetalers en de online IRS-belastingkaart en de index met internationale belastingonderwerpen gebruiken om antwoorden te vinden. Deze online tools groeperen IRS-formulieren, publicaties en webpagina's per onderwerp en bieden gebruikers één centraal toegangspunt tot alle informatie.
Belastingplichtigen die op zoek zijn naar belastingadviseurs in het buitenland, kunnen de Directory of Federal Tax Return Preparers with Credentials and Select Qualifications raadplegen.
Om vertragingen bij belastingteruggaven te voorkomen, kunnen belastingplichtigen die in het buitenland wonen de pagina ' Handige tips voor het effectief ontvangen van een belastingteruggave voor belastingplichtigen die in het buitenland wonen' op IRS.gov raadplegen.
Meer informatie over de belastingregels die van toepassing zijn op Amerikaanse staatsburgers en ingezetenen die in het buitenland wonen, is te vinden in Publicatie 54 , Belastinggids voor Amerikaanse staatsburgers en ingezetenen in het buitenland, beschikbaar op IRS.gov.