De IRS publiceert belastinginflatieaanpassingen voor belastingjaar 2026, inclusief wijzigingen van de One, Big, Beautiful Bill

Zoals gebruikelijk in deze tijd van het jaar informeert de IRS onder Revenue Procedure 2025-32 met behulp van IR-2025-102 de gemeenschap van belastingbeoefenaars en belastingbetalers over de komende inflatiestijgingen in 2025, met betrekking tot zaken als belastingtariefschijven, standaardaftrek en toepasselijke geleidelijke afschaffing. bereik voor elk, IRC Sec 911 Foreign Earned Income Exclusion nu vastgesteld op 2026 $132,900, IRC Sec 877(A) Expatbepalingen Drempel voor jaarlijkse inkomstenbelasting over 5 jaar nu vastgesteld op $2026 voor 211,000 en bedrag voor ontheemdingsvrijstelling nu vastgesteld op $2026 voor 910,000, en veel veel meer…

De Internal Revenue Service (IRS) heeft vandaag de jaarlijkse inflatiecorrecties voor het belastingjaar 2026 bekendgemaakt voor meer dan 60 belastingbepalingen, waaronder de belastingtariefschema's en andere belastingwijzigingen. In Revenue Procedure 2025-32 worden deze jaarlijkse correcties nader toegelicht.

Opvallende veranderingen onder de One, Big, Beautiful Bill

De hieronder beschreven aanpassingen voor belastingjaar 2026 zijn over het algemeen van toepassing op belastingaangiften die in 2027 worden ingediend. De belastingposten voor belastingjaar 2026 die voor de meeste belastingbetalers het meest interessant zijn, omvatten de volgende bedragen:

• Standaardaftrek. Voor belastingjaar 2026 stijgt de standaardaftrek naar $ 32,200 voor gehuwden die gezamenlijk aangifte doen. Voor alleenstaanden en gehuwden die afzonderlijk aangifte doen, stijgt de standaardaftrek naar $ 16,100 voor belastingjaar 2026, en voor gezinshoofden bedraagt ​​de standaardaftrek $ 24,150.

(Bovendien verhoogt de OBBB voor belastingjaar 2025 het standaardaftrekbedrag naar $ 31,500 voor gehuwden die gezamenlijk aangifte doen. Voor alleenstaanden en gehuwden die afzonderlijk aangifte doen, bedraagt ​​de standaardaftrek voor 2025 $ 15,750, en voor gezinshoofden $ 23,625.)

• Marginale tarieven: Voor belastingjaar 2026 blijft het hoogste belastingtarief 37% voor individuele alleenstaande belastingbetalers met een inkomen hoger dan $640,600 ($768,700 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen). De overige tarieven zijn:

35% voor inkomens van meer dan $ 256,225 ($ 512,450 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen);

32% voor inkomens van meer dan $ 201,775 ($ 403,550 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen);

24% voor inkomens van meer dan $ 105,700 ($ 211,400 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen);

22% voor inkomens van meer dan $ 50,400 ($ 100,800 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen);

12% voor inkomens van meer dan $ 12,400 ($ 24,800 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen).

Het laagste tarief is 10% voor inkomens van alleenstaanden met een inkomen van $ 12,400 of minder ($ 24,800 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen).

• Alternatieve minimumbelastingvrijstellingsbedragenVoor belastingjaar 2026 bedraagt ​​het vrijstellingsbedrag voor ongehuwden $ 90,100 en neemt het af bij $ 500,000 ($ 140,200 voor gehuwde stellen die gezamenlijk aangifte doen, voor wie de vrijstelling afneemt bij $ 1,000,000).
• Erfbelastingkredieten. Landgoederen van overledenen die in 2026 overlijden, hebben een basisuitsluitingsbedrag van $ 15,000,000, vergeleken met een totaal van $ 13,990,000 voor landgoederen van overledenen die in 2025 zijn overleden.
• Adoptiekredieten. Het maximale krediet dat voor adopties is toegestaan ​​voor belastingjaar 2026 is het bedrag aan gekwalificeerde adoptiekosten tot $ 17,670, een stijging ten opzichte van $ 17,280 voor 2025. Voor belastingjaar 2026 bedraagt ​​het bedrag aan krediet dat mogelijk wordt terugbetaald $ 5,120.
• Belastingkrediet voor kinderopvang door werkgevers. Voor belastingjaar 2026 verhoogt de OBBB aanzienlijk een belangrijk krediet voor werkgevers; het verhoogt het maximale bedrag aan belastingaftrek voor kinderopvang dat door de werkgever wordt verstrekt van $ 150,000 naar $ 500,000 ($ 600,000 als de werkgever een in aanmerking komend klein bedrijf is).

Andere opvallende items die door indexering worden beïnvloed

• Verdiende inkomstenbelastingkredietenHet maximale bedrag voor de Earned Income Tax Credit (EITC) in belastingjaar 2026 bedraagt ​​$ 8,231 voor in aanmerking komende belastingbetalers met drie of meer in aanmerking komende kinderen, een stijging ten opzichte van $ 8,046 voor belastingjaar 2025. In Revenue Procedure 2025-32 is een tabel opgenomen met het maximale EITC-bedrag voor andere categorieën, inkomensdrempels en afbouwregelingen.
• Gekwalificeerde secundaire arbeidsvoorwaarden voor vervoer. Voor belastingjaar 2026 stijgt de maandelijkse limiet voor de gekwalificeerde vervoersvergoeding en de maandelijkse limiet voor gekwalificeerde parkeergelegenheid naar $ 340, een stijging van $ 15 ten opzichte van 2025.
• Gezondheidszorg Flexibele Uitgaven Cafetariaplannen. Voor belastingjaren die beginnen in 2026 stijgt de dollarlimiet voor vrijwillige salarisverlagingen voor bijdragen aan flexibele zorguitgaven naar $ 3,400, een stijging van $ 100 ten opzichte van het voorgaande jaar. Voor cafetariaregelingen die de overdracht van ongebruikte bedragen toestaan, bedraagt ​​het maximale overdrachtsbedrag $ 680, een stijging van $ 20 ten opzichte van belastingjaren die beginnen in 2025.
• Spaarrekeningen voor medische zorg. Voor belastingjaar 2026 moeten deelnemers met een eigen dekking op een medische spaarrekening een jaarlijks eigen risico hebben van minimaal $ 2,900, een stijging van $ 50 ten opzichte van belastingjaar 2025 - maar niet meer dan $ 4,400, een stijging van $ 100 ten opzichte van belastingjaar 2025. Voor een eigen dekking is het maximale eigen risico $ 5,850, een stijging van $ 150 ten opzichte van 2025. Voor belastingjaar 2026 is het jaarlijkse eigen risico voor gezinsdekking minimaal $ 5,850, een stijging van $ 5,700 voor 2025; het eigen risico mag echter niet meer bedragen dan $ 8,750, een stijging van $ 200 ten opzichte van de limiet voor belastingjaar 2025. Voor gezinsdekking bedraagt ​​de limiet voor eigen kosten $ 10,700 voor belastingjaar 2026, een stijging van $ 200 ten opzichte van belastingjaar 2025.
• Uitsluiting van buitenlands inkomenVoor belastingjaar 2026 bedraagt ​​de vrijstelling voor in het buitenland verdiend inkomen $ 132,900, een stijging ten opzichte van $ 130,000 voor belastingjaar 2025.
• Jaarlijkse uitsluiting voor giften. Voor belastingjaar 2026 blijft de jaarlijkse vrijstelling voor geschenken $ 19,000. (De jaarlijkse vrijstelling voor geschenken aan een echtgenoot die geen Amerikaans staatsburger is, stijgt echter naar $ 194,000 voor kalenderjaar 2026, een stijging van $ 4,000 ten opzichte van kalenderjaar 2025.)

Items die niet worden beïnvloed door indexering

Bepaalde posten die in het verleden voor inflatie werden geïndexeerd, worden wettelijk niet aangepast.

• Persoonlijke vrijstellingen. Voor belastingjaar 2026 blijven de persoonlijke vrijstellingen 0, net als in belastingjaar 2025. De afschaffing van de persoonlijke vrijstelling was een bepaling in de Tax Cuts and Jobs Act van 2017 en is permanent gemaakt door de OBBB. (De hier beschreven persoonlijke vrijstelling omvat niet de seniorenaftrek die door de OBBB is toegevoegd.)
• Gedetailleerde aftrekposten. De beperking op gespecificeerde aftrekposten werd eerder afgeschaft voor de belastingjaren 2018-2025. De afschaffing van de beperking werd permanent gemaakt door OBBB, hoewel het een beperking oplegt aan het belastingvoordeel van gespecificeerde aftrekposten voor belastingbetalers in de hoogste belastingschijf (37%).
• Levenslang leren-credits. Het aangepaste bruto-inkomensbedrag (MAGI) dat wordt gebruikt om de Lifetime Learning Credit geleidelijk af te schaffen, is niet aangepast voor inflatie voor belastingjaren die beginnen na 31 december 2020. De Lifetime Learning Credit wordt geleidelijk afgebouwd voor belastingbetalers met een MAGI tussen $ 80,000 en $ 90,000 ($ 160,000 en $ 180,000 voor gezamenlijke aangiften).