Zoals gebruikelijk in deze tijd van het jaar informeert de IRS onder Revenue Procedure 2024-40 met behulp van IR-2024-273 de gemeenschap van belastingbeoefenaars en belastingbetalers over de komende inflatiestijgingen in 2025, met betrekking tot zaken als belastingtariefschijven, standaardaftrek en toepasselijke geleidelijke afschaffing. bereik voor elk, IRC Sec 911 Foreign Earned Income Exclusion nu vastgesteld op 2025 $130,000, IRC Sec 877(A) Expatbepalingen Drempel voor jaarlijkse inkomstenbelasting over 5 jaar nu vastgesteld op $2025 voor 206,000 en bedrag voor ontheemdingsvrijstelling nu vastgesteld op $2025 voor 890,000, en veel veel meer…
De Internal Revenue Service heeft vandaag de jaarlijkse inflatiecorrecties voor belastingjaar 2025 bekendgemaakt.
Revenue Procedure 2024-40 bevat gedetailleerde informatie over aanpassingen en wijzigingen aan meer dan 60 belastingbepalingen die van invloed zullen zijn op belastingplichtigen wanneer zij hun aangifte indienen in 2026.
Opvallende wijzigingen voor belastingjaar 2025
De hieronder beschreven aanpassingen voor belastingjaar 2025 zijn over het algemeen van toepassing op inkomstenbelastingaangiften die vanaf belastingseizoen 2026 moeten worden ingediend. De belastingposten voor belastingjaar 2025 die voor veel belastingbetalers het meest interessant zijn, omvatten de volgende dollarbedragen:
- Standaardaftrekposten. Voor alleenstaande belastingbetalers en gehuwde personen die afzonderlijk aangifte doen voor belastingjaar 2025, stijgt de standaardaftrek naar $ 15,000 voor 2025, een stijging van $ 400 ten opzichte van 2024. Voor gehuwde stellen die gezamenlijk aangifte doen, stijgt de standaardaftrek naar $ 30,000, een stijging van $ 800 ten opzichte van belastingjaar 2024. Voor gezinshoofden bedraagt de standaardaftrek $ 22,500 voor belastingjaar 2024, een stijging van $ 600 ten opzichte van het bedrag voor belastingjaar 2024.
- Marginale tarieven. Voor belastingjaar 2025 blijft het hoogste belastingtarief 37% voor individuele alleenstaande belastingbetalers met een inkomen hoger dan $626,350 ($751,600 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen). De overige tarieven zijn:
-
- 35% voor inkomens van meer dan $ 250,525 ($ 501,050 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen).
- 32% voor inkomens van meer dan $ 197,300 ($ 394,600 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen).
- 24% voor inkomens van meer dan $ 103,350 ($ 206,700 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen).
- 22% voor inkomens van meer dan $ 48,475 ($ 96,950 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen).
- 12% voor inkomens van meer dan $ 11,925 ($ 23,850 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen).
- 10% voor inkomens van $ 11,925 of minder ($ 23,850 of minder voor gehuwde stellen die gezamenlijk aangifte doen).
- Alternatieve minimumbelastingvrijstellingsbedragen. Voor belastingjaar 2025 stijgt het vrijstellingsbedrag voor ongehuwde personen naar $ 88,100 ($ 68,650 voor gehuwde personen die apart aangifte doen) en begint het af te nemen bij $ 626,350. Voor gehuwde stellen die gezamenlijk aangifte doen, stijgt het vrijstellingsbedrag naar $ 137,000 en begint het af te nemen bij $ 1,252,700.
- Verdiende inkomstenbelastingkredieten. Voor in aanmerking komende belastingbetalers met drie of meer in aanmerking komende kinderen bedraagt het maximale Earned Income Tax Credit-bedrag voor belastingjaar 2025 $ 8,046, een stijging ten opzichte van $ 7,830 voor belastingjaar 2024. De inkomstenprocedure bevat een tabel met het maximale EITC-bedrag voor andere categorieën, inkomensdrempels en afbouw.
- Gekwalificeerde secundaire arbeidsvoorwaarden voor vervoer. Voor belastingjaar 2025 stijgt de maandelijkse limiet voor de gekwalificeerde vervoersvergoeding en de maandelijkse limiet voor gekwalificeerd parkeren naar $ 325, ten opzichte van $ 315 in belastingjaar 2024.
- Gezondheidszorg Flexibele Uitgaven Cafetariaplannen. Voor de belastingjaren die beginnen in 2025, stijgt de dollarlimiet voor salarisverlagingen van werknemers voor bijdragen aan flexibele uitgavenregelingen voor gezondheidszorg naar $ 3,300, een stijging ten opzichte van $ 3,200 in belastingjaar 2024. Voor cafetariaplannen die de overdracht van ongebruikte bedragen toestaan, stijgt het maximale overdrachtsbedrag naar $ 660, een stijging ten opzichte van $ 640 in belastingjaar 2024.
- Spaarrekeningen voor medische zorg. Voor belastingjaar 2025 moeten deelnemers met een dekking voor alleen zichzelf een jaarlijks eigen risico hebben van minimaal $ 2,850 (een stijging van $ 50 ten opzichte van het voorgaande belastingjaar), maar niet meer dan $ 4,300 (een stijging van $ 150 ten opzichte van het voorgaande belastingjaar).
Het maximale bedrag voor eigen risico stijgt naar $ 5,700, een stijging ten opzichte van $ 5,550 in belastingjaar 2024. Voor gezinsdekking in belastingjaar 2025 bedraagt het jaarlijkse eigen risico niet minder dan $ 5,700, een stijging ten opzichte van $ 5,550 in belastingjaar 2024; het eigen risico mag echter niet hoger zijn dan $ 8,550, een stijging van $ 200 ten opzichte van de limiet voor belastingjaar 2024. Voor gezinsdekking bedraagt de limiet voor eigen risico $ 10,500 voor belastingjaar 2025, een stijging ten opzichte van $ 10,200 in belastingjaar 2024.
- Uitsluiting van buitenlands inkomen. Voor belastingjaar 2025 wordt de vrijstelling voor in het buitenland verdiend inkomen verhoogd naar $ 130,000, ten opzichte van $ 126,500 in belastingjaar 2024.
- Erfbelastingkredieten. Voor nalatenschappen van overledenen die in 2025 overlijden, geldt een basisvrijstelling van $ 13,990,000. Dit is een verhoging ten opzichte van de $ 13,610,000 voor nalatenschappen van overledenen die in 2024 zijn overleden.
- Jaarlijkse uitsluiting voor geschenken stijgt naar $ 19,000 voor kalenderjaar 2025, ten opzichte van $ 18,000 voor kalenderjaar 2024.
- Adoptiekredieten. Voor belastingjaar 2025 bedraagt het maximale belastingkrediet voor de adoptie van een kind met speciale behoeften het bedrag aan gekwalificeerde adoptiekosten tot $ 17,280, een verhoging ten opzichte van $ 16,810 voor belastingjaar 2024.
Ongewijzigd voor belastingjaar 2025
Bepaalde posten die in het verleden voor inflatie werden geïndexeerd, worden wettelijk niet aangepast.
- Persoonlijke vrijstellingen voor belastingjaar 2025 op 0 blijven, net als in belastingjaar 2024. De afschaffing van de persoonlijke vrijstelling was een bepaling in de Tax Cuts and Jobs Act van 2017.
- Gedetailleerde aftrekposten. Er is geen beperking op gespecificeerde aftrekposten voor belastingjaar 2025, net als in belastingjaar 2024 en voorafgaand aan belastingjaar 2018. De beperking op gespecificeerde aftrekposten werd afgeschaft door de Tax Cuts and Jobs Act van 2017.
- Levenslang leren-credits. Het aangepaste bruto-inkomensbedrag dat door belastingbetalers wordt gebruikt om de vermindering van de Lifetime Learning Credit te bepalen, zoals vastgelegd in Sec. 25A(d)(1) van de Internal Revenue Code, wordt niet aangepast voor inflatie voor belastingjaren die beginnen na 31 december 2020. De Lifetime Learning Credit wordt geleidelijk afgebouwd voor belastingbetalers met een aangepast bruto-inkomen van meer dan $ 80,000 ($ 160,000 voor gezamenlijke aangiften).