IRS biedt aanpassingen voor belastinginflatie voor belastingjaar 2024

Zoals gebruikelijk in deze tijd van het jaar informeert de IRS onder Revenue Procedure 2023-34 met behulp van IR-2023-208 de gemeenschap van belastingbeoefenaars en belastingbetalers over de komende inflatiestijgingen in 2024, met betrekking tot zaken als belastingtariefschijven, standaardaftrek en toepasselijke geleidelijke afschaffing. bereik voor elk, IRC Sec 911 Foreign Earned Income Exclusion nu vastgesteld op 2024 $126,500, IRC Sec 877(A) Expatbepalingen Drempel voor jaarlijkse inkomstenbelasting over 5 jaar nu vastgesteld op $2024 voor 210,000 en bedrag voor ontheemdingsvrijstelling nu vastgesteld op $2024 voor 866,000, en veel veel meer…

De Internal Revenue Service (IRS) heeft vandaag de jaarlijkse inflatiecorrecties bekendgemaakt voor meer dan 60 belastingbepalingen voor het belastingjaar 2024, waaronder de belastingtariefschema's en andere belastingwijzigingen. Revenue Procedure 2023-34 bevat gedetailleerde informatie over deze jaarlijkse correcties.

Nieuw voor 2024 

Vanaf kalenderjaar 2023 herstelt de Inflation Reduction Act het financieringstarief van het Hazardous Substance Superfund voor ruwe olie die wordt ontvangen bij Amerikaanse raffinaderijen, en voor aardolieproducten die de Verenigde Staten binnenkomen voor consumptie, gebruik of opslag. Het belastingtarief is de som van het Hazardous Substance Superfund-tarief en het financieringstarief van het Oil Spill Liability Trust Fund. Voor kalenderjaren vanaf 2024 wordt het financieringspercentage van het Hazardous Substance Superfund aangepast aan de inflatie. Voor kalenderjaar 2024 geldt voor ruwe olie en aardolieproducten die na 31 december 2016 binnenkomen een belastingtarief van $0.26 cent per vat. 

Hoogtepunten van wijzigingen in de inkomstenprocedure 2023-34 

De hieronder beschreven aanpassingen voor belastingjaar 2024 zijn over het algemeen van toepassing op aangiften inkomstenbelasting ingediend in 2025. De belastingposten voor belastingjaar 2024 die voor de meeste belastingbetalers het meest interessant zijn, omvatten de volgende dollarbedragen:

• De standaardaftrek voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen voor belastingjaar 2024 stijgt naar $29,200, een stijging van $1,500 ten opzichte van belastingjaar 2023. Voor alleenstaande belastingbetalers en gehuwde personen die afzonderlijk een aanvraag indienen, stijgt de standaardaftrek naar $14,600 voor 2024, een stijging van $750 ten opzichte van 2023; en voor gezinshoofden bedraagt ​​de standaardaftrek $21,900 voor belastingjaar 2024, een stijging van $1,100 ten opzichte van het bedrag voor belastingjaar 2023.
• Marginale tarieven: Voor belastingjaar 2024 blijft het hoogste belastingtarief 37% voor individuele alleenstaande belastingbetalers met een inkomen hoger dan $609,350 ($731,200 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen). De overige tarieven zijn:
  • 35% voor inkomens van meer dan $ 243,725 ($ 487,450 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen).
  • 32% voor inkomens van meer dan $ 191,950 ($ 383,900 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen).
  • 24% voor inkomens van meer dan $ 100,525 ($ 201,050 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen).
  • 22% voor inkomens van meer dan $ 47,150 ($ 94,300 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen).
  • 12% voor inkomens van meer dan $ 11,600 ($ 23,200 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen).
  • Het laagste tarief is 10% voor inkomens van alleenstaanden met een inkomen van $ 11,600 of minder ($ 23,200 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen).
• Het alternatieve minimumbedrag voor belastingvrijstelling voor het belastingjaar 2024 bedraagt ​​$85,700 en begint geleidelijk te verdwijnen bij $609,350 ($133,300 voor getrouwde stellen die gezamenlijk een aanvraag indienen voor wie de vrijstelling geleidelijk begint te verdwijnen bij $1,218,700). Ter vergelijking: het vrijstellingsbedrag voor 2023 bedroeg $81,300 en begon geleidelijk te worden afgeschaft tot $578,150 ($126,500 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienden voor wie de vrijstelling geleidelijk begon af te nemen op $1,156,300).
• Het maximale bedrag aan inkomstenbelastingkrediet voor belastingjaar 2024 bedraagt ​​$7,830 voor in aanmerking komende belastingbetalers die drie of meer in aanmerking komende kinderen hebben, een stijging van $7,430 voor belastingjaar 2023. De inkomstenprocedure bevat een tabel met het maximale EITC-bedrag voor andere categorieën, inkomensdrempels en uitfasering.
• Voor belastingjaar 2024 wordt de maandelijkse limiet voor de aanvullende uitkering voor gekwalificeerd vervoer en de maandelijkse limiet voor gekwalificeerd parkeren verhoogd tot $ 315, een stijging van $ 15 ten opzichte van de limiet voor 2023.
• Voor de belastingjaren die in 2024 beginnen, stijgt de dollarbeperking voor loonsverlagingen van werknemers voor bijdragen aan flexibele uitgavenregelingen voor de gezondheidszorg tot $ 3,200. Voor cafetariaplannen die de overdracht van ongebruikte bedragen toestaan, is het maximale overdrachtsbedrag $ 640, een stijging van $ 30 ten opzichte van belastbare jaren die beginnen in 2023.
• Voor belastingjaar 2024 moeten deelnemers die alleen een eigen dekking hebben op een Medische Spaarrekening, een jaarlijks eigen risico hebben dat niet minder is dan $2,800, een stijging van $150 vanaf belastingjaar 2023, maar niet meer dan $4,150, een stijging van $ 200 vanaf belastingjaar 2023. Voor eigen dekking bedraagt ​​het maximale eigen risico $ 5,550, een stijging van $ 250 vanaf 2023. Voor belastingjaar 2024 bedraagt ​​het jaarlijkse eigen risico voor gezinsdekking niet minder dan $ 5,550, een verhoging van $ 200 vanaf belastingjaar 2023; het eigen risico kan echter niet meer bedragen dan $8,350, een stijging van $450 ten opzichte van de limiet voor belastingjaar 2023. Voor gezinsdekking bedraagt ​​de eigen uitgavenlimiet $10,200 voor belastingjaar 2024, een stijging van $550 ten opzichte van belastingjaar 2023.
• Voor belastingjaar 2024 bedraagt ​​de uitsluiting van buitenlandse inkomsten uit arbeid $126,500, verhoogd van $120,000 voor belastingjaar 2023.
• Nalatenschappen van overledenen die in 2024 overlijden hebben een basisuitsluitingsbedrag van $13,610,000, verhoogd van $12,920,000 voor nalatenschappen van overledenen die in 2023 zijn overleden. De jaarlijkse uitsluiting voor schenkingen stijgt naar $18,000 voor kalenderjaar 2024, verhoogd van $17,000 voor kalenderjaar 2023.
• Het maximale toegestane krediet voor adopties voor belastingjaar 2024 is het bedrag aan gekwalificeerde adoptiekosten tot $ 16,810, verhoogd van $ 15,950 voor 2023. 

Items die niet worden beïnvloed door indexering

Bepaalde posten die in het verleden voor inflatie werden geïndexeerd, worden wettelijk niet aangepast.

• De persoonsvrijstelling voor belastingjaar 2024 blijft, net als voor 0, op 2023 staan. Deze afschaffing van de persoonsvrijstelling was een bepaling in de Wet Belastingverlagingen en Banen.
• Voor 2024 is er, net als in 2023, 2022, 2021, 2020, 2019 en 2018, geen beperking op de gespecificeerde aftrekposten, aangezien die beperking is opgeheven door de Tax Cuts and Jobs Act.
• Het gewijzigde aangepaste bruto-inkomensbedrag dat door belastingbetalers wordt gebruikt om de verlaging van het levenslang leren krediet te bepalen, zoals bepaald in § 25A(d)(2), wordt niet aangepast voor inflatie voor belastbare jaren die beginnen na 31 december 2020. Het levenslang leren krediet wordt gefaseerd uitgevoerd. uit voor belastingbetalers met een aangepast bruto-inkomen van meer dan $80,000 ($160,000 voor gezamenlijke rendementen).