De Internal Revenue Service heeft vandaag de jaarlijkse inflatiecorrecties voor belastingjaar 2023 aangekondigd voor meer dan 60 belastingbepalingen, inclusief de belastingtariefschema's en andere belastingwijzigingen. Inkomstenprocedure 2022-38 geeft details over deze jaarlijkse aanpassingen.
Nieuw voor 2023
De Inflation Reduction Act breidde bepaalde energiegerelateerde belastingvoordelen uit en indexeerde voor inflatie de aftrek voor energiezuinige commerciële gebouwen vanaf belastingjaar 2023. Voor belastingjaar 2023 is de toepasselijke dollarwaarde die wordt gebruikt om de maximale vergoeding van de aftrek te bepalen $ 0.54 verhoogd (maar niet boven $ 1.07) met $ 0.02 voor elk procentpunt waarmee de totale jaarlijkse energie- en stroomkosten voor het gebouw zijn gecertificeerd om te worden verminderd met een percentage van meer dan 25 procent. De toepasselijke dollarwaarde die wordt gebruikt om het verhoogde aftrekbedrag voor bepaalde eigendommen te bepalen, is $ 2.68 verhoogd (maar niet meer dan $ 5.36) met $ 0.11 voor elk procentpunt waarmee de totale jaarlijkse energie- en stroomkosten voor het gebouw zijn gecertificeerd om te worden verminderd met een percentage hoger dan 25 procent.
Hoogtepunten van wijzigingen in de inkomstenprocedure 2021-38:
De hieronder beschreven aanpassingen aan het belastingjaar 2023 zijn over het algemeen van toepassing op belastingaangiften die in 2024 zijn ingediend.
De belastingposten voor belastingjaar 2023 die voor de meeste belastingbetalers het meest interessant zijn, omvatten de volgende bedragen in dollars:
- De standaardaftrek voor gehuwde paren die gezamenlijk indienen voor belastingjaar 2023 stijgt tot $ 27,700, een stijging van $ 1,800 ten opzichte van het voorgaande jaar. Voor alleenstaande belastingbetalers en gehuwde personen die afzonderlijk aangifte doen, stijgt de standaardaftrek tot $ 13,850 voor 2023, een stijging van $ 900, en voor gezinshoofden is de standaardaftrek $ 20,800 voor belastingjaar 2023, een stijging van $ 1,400 ten opzichte van het bedrag voor belastingjaar 2022.
- Marginale tarieven: voor belastingjaar 2023 blijft het hoogste belastingtarief 37% voor individuele alleenstaande belastingbetalers met een inkomen van meer dan $ 578,125 ($ 693,750 voor gehuwde paren die gezamenlijk indienen).
De overige tarieven zijn:
35% voor inkomens van meer dan $ 231,250 ($ 462,500 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen);
32% voor inkomens van meer dan $ 182,100 ($ 364,200 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen);
24% voor inkomens van meer dan $ 95,375 ($ 190,750 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen);
22% voor inkomens van meer dan $ 44,725 ($ 89,450 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen);
12% voor inkomens van meer dan $ 11,000 ($ 22,000 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen).
- Het laagste tarief is 10% voor inkomens van alleenstaanden met een inkomen van $ 11,000 of minder ($ 22,000 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen).
- Het alternatieve minimumbelastingvrijstellingsbedrag voor belastingjaar 2023 is $ 81,300 en begint geleidelijk af te bouwen bij $ 578,150 ($ 126,500 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen voor wie de vrijstelling geleidelijk begint af te bouwen tegen $ 1,156,300). Het vrijstellingsbedrag voor 2022 was $ 75,900 en begon geleidelijk af te bouwen op $ 539,900 ($ 118,100 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen voor wie de vrijstelling geleidelijk begon af te bouwen op $ 1,079,800).
- Het maximale bedrag aan inkomstenbelastingkrediet voor belastingjaar 2023 is $ 7,430 voor in aanmerking komende belastingbetalers die drie of meer in aanmerking komende kinderen hebben, een stijging van $ 6,935 voor belastingjaar 2022. De inkomstenprocedure bevat een tabel met het maximale EITC-bedrag voor andere categorieën, inkomensdrempels en fase- uit.
- Voor belastingjaar 2023 wordt de maandelijkse beperking voor het gekwalificeerd extralegaal vervoer en de maandelijkse beperking voor gekwalificeerd parkeren verhoogd tot $ 300, een stijging van $ 20 vanaf de limiet voor 2022.
- Voor de belastingjaren die in 2023 beginnen, stijgt de dollarbeperking voor loonsverlagingen van werknemers voor bijdragen aan flexibele uitgavenregelingen voor de gezondheidszorg tot $ 3,050. Voor cafetariaplannen die de overdracht van ongebruikte bedragen toestaan, is het maximale overdrachtsbedrag $ 610, een stijging van $ 40 ten opzichte van belastbare jaren die beginnen in 2022.
- Voor belastingjaar 2023, deelnemers die alleen dekking hebben op een medische spaarrekening, moet het plan een jaarlijks eigen risico hebben dat niet minder is dan $ 2,650, een stijging van $ 200 vanaf belastingjaar 2022; maar niet meer dan $ 3,950, een stijging van $ 250 vanaf belastingjaar 2022. Voor zelfdekking is het maximale contante onkostenbedrag $ 5,300, een stijging van $ 350 vanaf 2022. Voor belastingjaar 2023, voor gezinsdekking, het jaarlijkse eigen risico is niet minder dan $ 5,300, een stijging van $ 4,950 voor 2022; het eigen risico kan echter niet meer zijn dan $ 7,900, een stijging van $ 500 vanaf de limiet voor belastingjaar 2022. Voor gezinsdekking is de contante uitgavenlimiet $ 9,650 voor belastingjaar 2023, een stijging van $ 600 vanaf belastingjaar 2022.
- Voor belastingjaar 2023 is de uitsluiting van buitenlands verdiende inkomen $ 120,000, vergeleken met $ 112,000 voor belastingjaar 2022.
- Landgoederen van overledenen die in 2023 overlijden, hebben een basisuitsluitingsbedrag van $ 12,920,000, vergeleken met een totaal van $ 12,060,000 voor landgoederen van overledenen die in 2022 zijn overleden.
- De jaarlijkse uitsluiting voor geschenken stijgt tot $ 17,000 voor kalenderjaar 2023, een stijging van $ 16,000 voor kalenderjaar 2021.
- Het maximaal toegestane tegoed voor adopties voor belastingjaar 2023 is het bedrag aan gekwalificeerde adoptiekosten tot $ 15,950, een stijging van $ 14,890 voor 2022
Items die niet worden beïnvloed door indexering:
Bepaalde posten die in het verleden voor inflatie werden geïndexeerd, worden wettelijk niet aangepast.
- De persoonsgebonden vrijstelling voor aanslagjaar 2023 blijft op 0 staan, net als voor 2022, deze afschaffing van de persoonsgebonden vrijstelling was een bepaling in de Wft.
- Voor 2023 geldt, net als in 2022, 2021, 2020, 2019 en 2018, geen beperking op gespecificeerde aftrekposten, aangezien die beperking is opgeheven door de Wet belastingverlagingen en banen.
- Het gewijzigde gecorrigeerde bruto-inkomensbedrag dat door gezamenlijke indieners wordt gebruikt om de verlaging van het Levenslang Leren Krediet bepaald in § 25A(d)(2) te bepalen, wordt niet gecorrigeerd voor inflatie voor belastingjaren die beginnen na 31 december 2020. Het Levenslang Leerkrediet is gefaseerd uit voor belastingbetalers met een aangepast aangepast bruto-inkomen van meer dan $ 80,000 ($ 160,000 voor gezamenlijke aangiften).