Zoals gebruikelijk in deze tijd van het jaar, adviseert de IRS onder de belastingprocedure 2021-45 met behulp van IR-2021-219 de belastingbeoefenaar en belastingbetalers over de aanstaande inflatieverhogingen in 2022 voor zaken als belastingtariefschijven en standaardaftrek en toepasselijke geleidelijke afschaffing reeksen voor elk, IRC Sec 911 Uitsluiting buitenlands verdiend inkomen, IRC Sec 877(A) Expatriatiebepalingen 5 jaar jaarlijkse inkomstenbelasting te betalen drempel en Expatriation Vrijstellingsbedrag, en nog veel, veel meer ...
De Internal Revenue Service (IRS) heeft vandaag de jaarlijkse inflatiecorrecties voor het belastingjaar 2022 bekendgemaakt voor meer dan 60 belastingbepalingen, waaronder de belastingtariefschema's en andere belastingwijzigingen. In Revenue Procedure 2021-45 worden deze jaarlijkse correcties nader toegelicht.
Hoogtepunten van wijzigingen in de inkomstenprocedure 2021-45:
De hieronder beschreven aanpassingen aan het belastingjaar 2022 zijn over het algemeen van toepassing op belastingaangiften die in 2023 zijn ingediend.
De belastingposten voor belastingjaar 2022 die voor de meeste belastingbetalers het meest interessant zijn, omvatten de volgende bedragen in dollars:
- De standaardaftrek voor gehuwde paren die gezamenlijk indienen voor belastingjaar 2022 stijgt tot $ 25,900, een stijging van $ 800 ten opzichte van het voorgaande jaar. Voor alleenstaande belastingbetalers en gehuwde personen die afzonderlijk aangifte doen, stijgt de standaardaftrek tot $ 12,950 voor 2022, een stijging van $ 400, en voor gezinshoofden zal de standaardaftrek $ 19,400 zijn voor belastingjaar 2022, een stijging van $ 600.
- De persoonsgebonden vrijstelling voor aanslagjaar 2022 blijft op 0 staan, net als voor 2021, deze afschaffing van de persoonsgebonden vrijstelling was een bepaling in de Wft.
- Marginale tarieven: Voor belastingjaar 2022 blijft het hoogste belastingtarief 37% voor individuele alleenstaande belastingbetalers met een inkomen van meer dan $ 539,900 ($ 647,850 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen).
De overige tarieven zijn:
35%, voor inkomens van meer dan $ 215,950 ($ 431,900 voor gehuwde paren die gezamenlijk indienen);
32% voor inkomens van meer dan $ 170,050 ($ 340,100 voor gehuwde paren die gezamenlijk indienen);
24% voor inkomens van meer dan $ 89,075 ($ 178,150 voor gehuwde paren die gezamenlijk indienen);
22% voor inkomens van meer dan $ 41,775 ($ 83,550 voor gehuwde paren die gezamenlijk indienen);
12% voor inkomens van meer dan $ 10,275 ($ 20,550 voor gehuwde paren die gezamenlijk indienen).
Het laagste tarief is 10% voor inkomens van alleenstaanden met een inkomen van $ 10,275 of minder ($ 20,550 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen).
- Voor 2022 geldt, net als in 2021, 2020, 2019 en 2018, geen beperking op gespecificeerde aftrekposten, aangezien die beperking is opgeheven door de Wet belastingverlagingen en banen.
- Het alternatieve minimumbelastingvrijstellingsbedrag voor belastingjaar 2022 is $ 75,900 en begint geleidelijk af te bouwen bij $ 539,900 ($ 118,100 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen voor wie de vrijstelling geleidelijk begint af te bouwen tegen $ 1,079,800). Het vrijstellingsbedrag voor 2021 was $ 73,600 en begon geleidelijk af te bouwen op $ 523,600 ($ 114,600 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen voor wie de vrijstelling geleidelijk begon af te bouwen op $ 1,047,200).
- Het maximale bedrag aan inkomstenbelastingkrediet voor belastingjaar 2022 is $ 6,935 voor in aanmerking komende belastingbetalers die drie of meer in aanmerking komende kinderen hebben, een stijging van $ 6,728 voor belastingjaar 2021. De inkomstenprocedure bevat een tabel met het maximale EITC-bedrag voor andere categorieën, inkomensdrempels en fase- uit.
- Voor belastingjaar 2022 neemt de maandelijkse beperking voor het gekwalificeerd extralegaal vervoer en de maandelijkse beperking voor gekwalificeerd parkeren toe tot $ 280.
- Voor de belastingjaren die in 2022 beginnen, stijgt de dollarbeperking voor loonsverlagingen van werknemers voor bijdragen aan flexibele uitgavenregelingen voor de gezondheidszorg tot $ 2,850. Voor cafetariaplannen die de overdracht van ongebruikte bedragen toestaan, is het maximale overdrachtsbedrag $ 570, een stijging van $ 20 vanaf belastbare jaren die beginnen in 2021.
- Voor belastingjaar 2022, deelnemers die alleen dekking hebben op een medische spaarrekening, moet het plan een jaarlijks eigen risico hebben dat niet minder is dan $ 2,450, een stijging van $ 50 vanaf belastingjaar 2021; maar niet meer dan $ 3,700, een stijging van $ 100 vanaf belastingjaar 2021. Voor alleen-eigen dekking is het maximale contante onkostenbedrag $ 4,950, een stijging van $ 150 vanaf 2021. Voor belastingjaar 2022, voor gezinsdekking, het jaarlijkse eigen risico is niet minder dan $ 4,950, een stijging van $ 4,800 in 2021; het eigen risico kan echter niet hoger zijn dan $ 7,400, een stijging van $ 250 vanaf de limiet voor belastingjaar 2021. Voor gezinsdekking is de contante uitgavenlimiet $ 9,050 voor belastingjaar 2022, een verhoging van $ 300 vanaf belastingjaar 2021.
- Het gewijzigde gecorrigeerde bruto-inkomensbedrag dat door gezamenlijke indieners wordt gebruikt om de verlaging van het Levenslang Leren Krediet bepaald in § 25A(d)(2) te bepalen, wordt niet gecorrigeerd voor inflatie voor belastingjaren die beginnen na 31 december 2020. Het Levenslang Leerkrediet is gefaseerd uit voor belastingbetalers met een aangepast aangepast bruto-inkomen van meer dan $ 80,000 ($ 160,000 voor gezamenlijke aangiften).
- Voor belastingjaar 2022 is de uitsluiting van buitenlands verdiende inkomen $ 112,000, vergeleken met $ 108,700 voor belastingjaar 2021.
- Landgoederen van overledenen die in 2022 overlijden, hebben een basisuitsluitingsbedrag van $ 12,060,000, vergeleken met een totaal van $ 11,700,000 voor landgoederen van overledenen die in 2021 zijn overleden.
- De jaarlijkse uitsluiting voor geschenken stijgt tot $ 16,000 voor kalenderjaar 2022, een stijging van $ 15,000 voor kalenderjaar 2021.
- Het maximale toegestane krediet voor adopties voor belastingjaar 2022 is het bedrag van gekwalificeerde adoptiekosten tot $ 14,890, een stijging van $ 14,440 voor 2021.