Zoals gebruikelijk in deze tijd van het jaar, adviseert de IRS de belastingbeoefenaar en belastingbetalers over de komende inflatieverhogingen in 2021 voor zaken als belastingtariefschijven, standaardinhoudingen en vrijstellingen en toepasselijke geleidelijke uitfaseringsbereiken voor elk, IRC Sec 911 Uitsluiting van buitenlandse verdiende inkomsten , IRC Sec 877(A) Expatriëringsbepalingen 5 jaar jaarlijkse inkomstenbelasting te betalen drempel en Expatriation Vrijstellingsbedrag, en nog veel meer...
De Internal Revenue Service (IRS) heeft vandaag de jaarlijkse inflatiecorrecties voor het belastingjaar 2021 bekendgemaakt voor meer dan 60 belastingbepalingen, waaronder de belastingtariefschema's en andere belastingwijzigingen. In Revenue Procedure 2020-45 worden deze jaarlijkse correcties nader toegelicht.
Belangrijkste wijzigingen in Revenue Procedure 2020-45 : De geconsolideerde begrotingswet voor 2020 heeft het bedrag van de minimale aanvullende belasting voor het niet indienen van een belastingaangifte binnen 60 dagen na de uiterste indieningsdatum verhoogd. Vanaf aangiften die na 31 december 2019 moeten worden ingediend, bedraagt de nieuwe aanvullende belasting $435 of 100 procent van het verschuldigde belastingbedrag, afhankelijk van welk bedrag lager is, een verhoging ten opzichte van $330. De aanvullende belasting van $435 zal worden aangepast aan de inflatie.
De hieronder beschreven aanpassingen aan het belastingjaar 2021 zijn over het algemeen van toepassing op belastingaangiften die in 2022 zijn ingediend.
De belastingposten voor belastingjaar 2021 die voor de meeste belastingbetalers het meest interessant zijn, omvatten de volgende bedragen in dollars:
- De standaardaftrek voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen voor belastingjaar 2021 stijgt tot $ 25,100, een stijging van $ 300 ten opzichte van het voorgaande jaar. Voor alleenstaande belastingbetalers en gehuwde personen die afzonderlijk aangifte doen, stijgt de standaardaftrek tot $ 12,550 voor 2021, een stijging van $ 150, en voor gezinshoofden zal de standaardaftrek $ 18,800 bedragen voor belastingjaar 2021, een stijging van $ 150.
- De persoonsgebonden vrijstelling voor aanslagjaar 2021 blijft net als voor 0 op 2020 staan; deze afschaffing van de persoonlijke vrijstelling was een bepaling in de Tax Cuts and Jobs Act.
- Marginale tarieven: Voor belastingjaar 2021 blijft het hoogste belastingtarief 37% voor individuele alleenstaanden
belastingbetalers met een inkomen van meer dan $ 523,600 ($ 628,300 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen).
De andere tarieven zijn: 35%, voor inkomens van meer dan $ 209,425 ($ 418,850 voor gehuwde paren)
gezamenlijk indienen); 32% voor inkomens van meer dan $ 164,925 ($ 329,850 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen);
24% voor inkomens van meer dan $ 86,375 ($ 172,750 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen); 22% voor inkomens
meer dan $ 40,525 ($ 81,050 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen); 12% voor inkomens van meer dan $ 9,950
($ 19,900 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen). Het laagste tarief is 10% voor alleenstaande inkomens
personen met een inkomen van $ 9,950 of minder ($ 19,900 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen). - Voor 2021 is er, net als in 2020, 2019 en 2018, geen beperking op gespecificeerde inhoudingen, aangezien die beperking is opgeheven door de Tax Cuts and Jobs Act.
- Het alternatieve minimumbelastingvrijstellingsbedrag voor belastingjaar 2021 is $ 73,600 en begint geleidelijk af te bouwen bij $ 523,600 ($ 114,600 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen voor wie de vrijstelling geleidelijk begint af te bouwen tegen $ 1,047,200). Het vrijstellingsbedrag voor 2020 was $ 72,900 en begon geleidelijk af te bouwen op $ 518,400 ($ 113,400 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen voor wie de vrijstelling geleidelijk begon af te bouwen op $ 1,036,800).
- Het maximale Earned Income Credit-bedrag voor belastingjaar 2021 is $ 6,728 voor in aanmerking komende belastingbetalers die drie of meer in aanmerking komende kinderen hebben, tegen een totaal van $ 6,660 voor belastingjaar 2020. De inkomstenprocedure bevat een tabel met het maximale Earned Income Credit-bedrag voor andere categorieën, inkomen drempels en uitfaseringen.
- Voor belastingjaar 2021 blijft de maandelijkse limiet voor de gekwalificeerde secundaire arbeidsvoorwaarde $ 270, evenals de maandelijkse limiet voor gekwalificeerde parkeerplaatsen.
- Voor de belastingjaren die in 2021 beginnen, blijft de dollarbeperking voor salarisverlagingen van werknemers voor bijdragen aan flexibele uitgavenregelingen voor de gezondheidszorg $ 2,750. Voor cafetariaplannen die de overdracht van ongebruikte bedragen toestaan, is het maximale overdrachtsbedrag $ 550, een stijging van $ 50 ten opzichte van belastingjaren die beginnen in 2020.
- Voor belastingjaar 2021 moeten deelnemers die alleen-dekking hebben op een medische spaarrekening, het plan een jaarlijks eigen risico hebben van niet minder dan $ 2,400, een stijging van $ 50 vanaf belastingjaar 2020; maar niet meer dan $ 3,600, een verhoging van $ 50 vanaf belastingjaar 2020. Voor alleen-zelfdekking is het maximale contante onkostenbedrag $ 4,800, een stijging van $ 50 vanaf 2020. Voor belastingjaar 2021, deelnemers met gezinsdekking, de vloer want het jaarlijkse eigen risico is $ 4,800, een stijging van $ 4,750 in 2020; het eigen risico kan echter niet meer zijn dan $ 7,150, een stijging van $ 50 ten opzichte van de limiet voor belastingjaar 2020. Voor gezinsdekking is de contante uitgavenlimiet $ 8,750 voor belastingjaar 2021, een verhoging van $ 100 ten opzichte van belastingjaar 2020.
- Voor belastingjaar 2021 is het aangepaste bruto-inkomensbedrag dat door gezamenlijke indieners wordt gebruikt om de vermindering van het levenslange leerkrediet te bepalen $ 119,000, een stijging ten opzichte van $ 118,000 voor belastingjaar 2020.
- Voor belastingjaar 2021 is de uitsluiting van buitenlands verdiende inkomen $ 108,700, vergeleken met $ 107,600 voor belastingjaar 2020.
- Landgoederen van overledenen die in 2021 overlijden, hebben een basisuitsluitingsbedrag van $ 11,700,000, vergeleken met een totaal van $ 11,580,000 voor landgoederen van overledenen die in 2020 zijn overleden.
- De jaarlijkse uitsluiting voor geschenken is $ 15,000 voor kalenderjaar 2021, net als voor kalenderjaar 2020.
- Het maximale toegestane krediet voor adopties voor belastingjaar 2021 is het bedrag van gekwalificeerde adoptiekosten tot $ 14,440, een stijging van $ 14,300 voor 2020.