WASHINGTON — De Internal Revenue Service heeft vandaag belangrijke wijzigingen aangekondigd om belastingbetalers te helpen bij het naleven van herzieningen van het Individual Taxpayer Identification Number (ITIN)-programma dat krachtens een nieuwe wet is gemaakt. De wijzigingen vereisen dat sommige belastingbetalers hun ITIN's vanaf oktober vernieuwen.
De nieuwe wet betekent dat ITIN's die de afgelopen drie jaar niet minstens één keer in een federale belastingaangifte zijn gebruikt, niet langer geldig zijn voor gebruik op een belastingaangifte, tenzij ze door de belastingbetaler worden vernieuwd. Bovendien moeten ITIN's die vóór 2013 zijn uitgegeven en die de afgelopen drie jaar in een federale belastingaangifte zijn gebruikt, vanaf dit najaar worden vernieuwd, en de IRS stelt een doorlopend verlengingsschema op, zoals hieronder beschreven, om belastingbetalers te helpen.
Als belastingplichtigen een verlopen ITIN hebben en deze niet verlengen voordat ze volgend jaar hun belastingaangifte indienen, kunnen ze te maken krijgen met een vertraging in de terugbetaling en mogelijk niet in aanmerking komen voor bepaalde belastingvoordelen, zoals de kinderbijslag en de American Opportunity Tax Credit, totdat de ITIN is verlengd.
"Het ITIN-programma is van cruciaal belang om miljoenen mensen in staat te stellen aan hun belastingverplichtingen te voldoen", zei IRS-commissaris John Koskinen. “De IRS zal stappen ondernemen om belastingbetalers te helpen met deze veranderingen, en we ontwerpen deze inspanning om de last zo veel mogelijk te minimaliseren. We zullen samenwerken met partnergroepen aan een outreach-inspanning om informatie over deze veranderingen te delen om ervoor te zorgen dat mensen begrijpen wat ze moeten doen vóór het belastingseizoen van volgend jaar.”
De wijzigingen in het ITIN-nummer zijn vereist door de Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) Act, die in december 2015 door het Congres is aangenomen. Deze bepalingen, samen met nieuwe procedures om belastingbetalers te helpen bij het omgaan met deze wijzigingen, worden beschreven in IRS Notice 2016-48 , die vandaag is gepubliceerd.
Wie moet een ITIN verlengen?
De IRS benadrukt dat ITIN-houders geen actie hoeven te ondernemen als ze volgend jaar geen belastingaangifte hoeven in te dienen. Er zijn twee hoofdgroepen van ITIN-houders die een ITIN mogelijk moeten vernieuwen, zodat deze van kracht is voor aangiften die in 2017 worden ingediend:
- Ongebruikte ITIN's. ITIN's die de afgelopen drie jaar (voor 2013, 2014 of 2015) niet zijn gebruikt in een federale aangifte inkomstenbelasting, zijn vanaf nu niet meer geldig voor gebruik in een belastingaangifte. Januari 1, 2017. ITIN-houders in deze groep die volgend jaar belastingaangifte moeten doen, moeten hun ITIN verlengen. De verlengingsperiode begint Oktober 1, 2016.
- Verlopen ITIN's. ITIN's die vóór 2013 zijn uitgegeven, lopen dit jaar af en belastingbetalers moeten ze doorlopend vernieuwen. De eerste ITIN's die volgens dit schema verlopen, zijn die met de middelste cijfers van 78 en 79 (voorbeeld: 9XX-78-XXXX). De verlengingsperiode voor deze ITIN's begint Oktober 1, 2016. De IRS zal vanaf augustus brieven naar deze groep belastingbetalers sturen om hen te informeren over de noodzaak om hun ITIN's te vernieuwen als ze een belastingaangifte moeten indienen en om de stappen die ze moeten nemen uit te leggen. Het schema voor het verlopen en vernieuwen van ITIN's die geen middelste cijfers van 78 en 79 hebben, zal op een toekomstige datum worden aangekondigd.
Hoe een ITIN te verlengen
Alleen ITIN-houders die een belastingaangifte moeten indienen, moeten hun ITIN vernieuwen. Anderen hoeven geen actie te ondernemen.
Vanaf 1 oktober 2016 kunnen houders van een ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) hun ITIN verlengen als deze niet meer geldig is vanwege drie jaar niet-gebruik of als het middelste cijfer 78 of 79 is. Om een ITIN te verlengen, moeten belastingplichtigen formulier W-7, Aanvraag voor een individueel belastingnummer van de IRS, invullen, de instructies volgen en alle vereiste informatie en documentatie meesturen. Om de administratieve lasten voor belastingplichtigen te verlichten, zal de IRS niet langer vereisen dat personen die een ITIN verlengen, een belastingaangifte bijvoegen bij het indienen van formulier W-7. Belastingplichtigen worden eraan herinnerd de nieuwste versie van formulier W-7 te gebruiken die beschikbaar is op het moment van verlenging. Deze versie wordt in september gepubliceerd (gebruik versie "Rev. 9-2016").
Er zijn drie methoden die belastingbetalers kunnen gebruiken om hun W-7-aanvraagpakket in te dienen om hun ITIN te vernieuwen. Ze kunnen:
- Mail hun formulier W-7 - samen met de originele identificatiedocumenten of gewaarmerkte kopieën door de instantie die ze heeft afgegeven - naar het IRS-adres dat op het formulier staat (identificatiedocumenten worden teruggestuurd binnen 60 dagen),
- Gebruik een van de vele door de IRS geautoriseerde Certified Acceptatie Agenten of Acceptatie Agenten in het hele land, of
- Bel vooraf en maak een afspraak op een IRS-assistentiecentrum voor belastingbetalers in plaats van originele identificatiedocumenten naar de IRS te sturen.
Andere stappen om belastingbetalers te helpen
Om deze vernieuwingsinspanning gemakkelijker te maken en papierwerk te verminderen, zal de IRS een gezinsoptie aanbieden voor ITIN-vernieuwing. Als een persoon met een ITIN-middelste cijfer van 78 of 79 een verlengingsbrief van de IRS ontvangt, kunnen ze ervoor kiezen om de ITIN's van al hun gezinsleden tegelijkertijd te verlengen in plaats van ze afzonderlijk over meerdere jaren te doen. Familieleden zijn onder meer de belastingaansteller, de echtgenoot en eventuele gezinsleden die op hun belastingaangifte worden vermeld.
De IRS werkt ook nauw samen met verschillende partner- en outreach-groepen om informatie over de ITIN-wijzigingen te delen en het bewustzijn over de nieuwe richtlijnen te vergroten. De IRS zal in de nabije toekomst aanvullende informatie en materiaal verstrekken om met deze groepen en belastingbetalers te delen.
"We moedigen mensen die hun ITIN moeten vernieuwen aan om vooruit te plannen en dit najaar actie te ondernemen om problemen te voorkomen bij het indienen van belastingaangiften begin 2017," zei Koskinen.
Nieuwe vereiste voor personen ten laste van wie het paspoort geen datum van binnenkomst in de VS heeft
Vanaf 1 oktober 2016 accepteert de IRS geen paspoorten meer zonder datum van inreis in de VS als zelfstandig identificatiedocument voor gezinsleden afkomstig uit andere landen dan Canada of Mexico, of voor gezinsleden van militairen in het buitenland. Aanvragers die hierdoor getroffen worden, moeten nu, naast het paspoort, Amerikaanse medische dossiers overleggen voor gezinsleden jonger dan zes jaar, of Amerikaanse schoolgegevens voor gezinsleden jonger dan achttien jaar. Gezinsleden van achttien jaar en ouder kunnen een huur- of bankafschrift of een energierekening overleggen waarop hun naam en adres in de VS vermeld staan, samen met hun paspoort.
Overige informatie over ITIN's
ITIN's zijn alleen voor federale belastingdoeleinden en zijn niet bedoeld voor andere doeleinden. ITIN's die alleen worden gebruikt voor informatieaangiften die door derden bij de IRS zijn ingediend, hoeven niet te worden vernieuwd. Een ITIN machtigt iemand niet om in de Verenigde Staten te werken of in aanmerking te komen voor socialezekerheidsuitkeringen of de Earned Income Tax Credit. ITIN's zijn geen geldige identificatie buiten het belastingstelsel en stellen geen immigratiestatus vast.
Ga voor meer informatie naar de ITIN- informatiepagina op IRS.gov.