facebook pixel

IRS kondigt 2013 pensioenregelingbeperkingen voor belastingbetalers aan

Uitgiftenummer: IR-2012-77

Binnen dit probleem


IRS kondigt 2013 pensioenplanbeperkingen aan; Belastingbetalers kunnen in 17,500 tot $ 401 bijdragen aan hun 2013 (k) -plannen

WASHINGTON — De Internal Revenue Service heeft vandaag aanpassingen in de kosten van levensonderhoud aangekondigd die van invloed zijn op dollarbeperkingen voor pensioenregelingen en andere pensioengerelateerde posten voor belastingjaar 2013. Over het algemeen zullen veel van de pensioenregelingbeperkingen voor 2013 veranderen omdat de stijging van de kosten van -living-index voldeed aan de statutaire drempels die aanleiding geven tot hun aanpassing. Andere beperkingen blijven echter ongewijzigd omdat de verhoging van de index niet voldeed aan de statutaire drempels die aanleiding geven tot hun aanpassing. Hoogtepunten zijn onder meer:

  • De limiet voor vrijwillig uitstel (bijdrage) voor werknemers die deelnemen aan 401 (k), 403 (b), de meeste 457 plannen en het Thrift Savings Plan van de federale overheid wordt verhoogd van $ 17,000 naar $ 17,500.
  • De inhaalbijdragelimiet voor werknemers van 50 jaar en ouder die deelnemen aan 401 (k), 403 (b), de meeste 457-plannen en het Thrift Savings Plan van de federale overheid blijft ongewijzigd op $ 5,500.
  • De aftrek voor belastingbetalers die bijdragen leveren aan een traditionele IRA wordt geleidelijk afgeschaft voor alleenstaanden en gezinshoofden die gedekt zijn door een pensioenregeling op de werkplek en een aangepast bruto-inkomen (AGI) hebben tussen $ 59,000 en $ 69,000, een stijging van $ 58,000 en $ 68,000 in 2012. Voor gehuwde paren die gezamenlijk indienen, waarbij de echtgenoot die de IRA-bijdrage levert, wordt gedekt door een pensioenplan op de werkplek, het inkomensafbouwbereik is $ 95,000 tot $ 115,000, een stijging van $ 92,000 tot $ 112,000. Voor een IRA-bijdrager die niet wordt gedekt door een pensioenregeling op de werkplek en getrouwd is met iemand die gedekt is, wordt de aftrek afgebouwd als het inkomen van het paar tussen $ 178,000 en $ 188,000 ligt, een stijging van $ 173,000 en $ 183,000.
  • Het uitfaseringsbereik van AGI voor belastingbetalers die bijdragen leveren aan een Roth IRA is $ 178,000 tot $ 188,000 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen, een stijging van $ 173,000 tot $ 183,000 in 2012. Voor alleenstaanden en gezinshoofden is het inkomensafbouwbereik $ 112,000 tot $ 127,000, gestegen van $ 110,000 naar $ 125,000. Voor een gehuwde persoon die een afzonderlijke aangifte indient die wordt gedekt door een pensioenplan op het werk, blijft het uitfaseringsbereik $ 0 tot $ 10,000.
  • De AGI-limiet voor het spaarderskrediet (ook bekend als het pensioensparenkrediet) voor werknemers met een laag en gemiddeld inkomen is $ 59,000 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen, een stijging ten opzichte van $ 57,500 in 2012; $ 44,250 voor gezinshoofden, een stijging van $ 43,125; en $ 29,500 voor gehuwde personen die afzonderlijk een aanvraag indienen en voor alleenstaanden, een stijging van $ 28,750.

Hieronder vindt u details over zowel de ongewijzigde als de aangepaste beperkingen.

Sectie 415 van de Internal Revenue Code voorziet in dollarbeperkingen op uitkeringen en bijdragen in het kader van gekwalificeerde pensioenregelingen. Sectie 415 (d) vereist dat de commissaris deze limieten jaarlijks aanpast voor stijgingen van de kosten van levensonderhoud. Andere beperkingen die van toepassing zijn op uitgestelde-compensatieregelingen worden ook beïnvloed door deze aanpassingen op grond van artikel 415. Op grond van artikel 415(d) moeten de aanpassingen worden aangebracht in overeenstemming met aanpassingsprocedures die vergelijkbaar zijn met die welke worden gebruikt om vergoedingen aan te passen krachtens artikel 215(i) (2)(A) van de socialezekerheidswet.

De beperkingen die worden aangepast op basis van artikel 415(d) zullen over het algemeen voor 2013 veranderen omdat de stijging van de index van de kosten van levensonderhoud de wettelijke drempels heeft gehaald die aanleiding geven tot hun aanpassing. De beperking op grond van artikel 402(g)(1) op de uitsluiting voor keuze-uitstel beschreven in artikel 402(g)(3) wordt bijvoorbeeld verhoogd van $17,000 naar $17,500 voor 2013. Deze beperking is van invloed op keuze-uitstel van artikel 401(k) plannen, sectie 403(b) plannen en het spaarplan van de federale overheid.

Met ingang van 1 januari 2013 wordt de beperking van de jaarlijkse vergoeding onder een toegezegd-pensioenregeling op grond van artikel 415(b)(1)(A) verhoogd van $ 200,000 naar $ 205,000. Voor een deelnemer die vóór 1 januari 2013 uit dienst is getreden, wordt de beperking voor toegezegd-pensioenregelingen op grond van artikel 415(b)(1)(B) berekend door de vergoedingsbeperking van de deelnemer, zoals aangepast tot en met 2012, te vermenigvuldigen met 1.0170.

De beperking voor toegezegde-bijdrageregelingen onder Sectie 415(c)(1)(A) wordt in 2013 verhoogd van $ 50,000 naar $ 51,000.

De Code bepaalt dat verschillende andere dollarbedragen tegelijkertijd en op dezelfde manier moeten worden aangepast als de dollarbeperking van artikel 415(b)(1)(A). Na rekening te hebben gehouden met de geldende afrondingsregels zijn de bedragen voor 2013 als volgt:

De beperking op grond van Sectie 402(g)(1) op de uitsluiting van uitstel van keuze voor keuzevakken beschreven in Sectie 402(g)(3) wordt verhoogd van $ 17,000 naar $ 17,500.

De jaarlijkse vergoedingslimiet onder Secties 401(a)(17), 404(l), 408(k)(3)(C) en 408(k)(6)(D)(ii) wordt verhoogd van $ 250,000 naar $ 255,000 .

De dollarbeperking onder Sectie 416(i)(1)(A)(i) met betrekking tot de definitie van sleutelmedewerker in een topzwaar plan blijft ongewijzigd op $ 165,000.

Het bedrag in dollars onder Sectie 409(o)(1)(C)(ii) voor het bepalen van het maximale rekeningsaldo in een aandelenplan voor werknemers met een uitkeringsperiode van 5 jaar wordt verhoogd van $ 1,015,000 tot $ 1,035,000, terwijl het bedrag in dollars bepalen dat de verlenging van de uitkeringsperiode van 5 jaar wordt verhoogd van $ 200,000 naar $ 205,000.

De beperking die wordt gebruikt in de definitie van hoogbetaalde werknemer op grond van artikel 414(q)(1)(B) blijft ongewijzigd op $ 115,000.

De dollarbeperking onder Sectie 414(v)(2)(B)(i) voor inhaalbijdragen aan een van toepassing zijnde werkgeversregeling anders dan een regeling beschreven in Sectie 401(k)(11) of Sectie 408(p) voor individuen 50 jaar of ouder blijft ongewijzigd op $ 5,500. De dollarbeperking onder Sectie 414(v)(2)(B)(ii) voor inhaalbijdragen aan een toepasselijk werkgeversplan beschreven in Sectie 401(k)(11) of Sectie 408(p) voor personen van 50 jaar of ouder blijft onveranderd op $ 2,500.

De jaarlijkse vergoedingsbeperking op grond van artikel 401(a)(17) voor in aanmerking komende deelnemers aan bepaalde overheidsplannen die, volgens het plan zoals dat van kracht was op 1 juli 1993, aanpassingen van de kosten van levensonderhoud toestonden aan de vergoedingsbeperking onder het plan onder artikel 401( a)(17) waarmee rekening moet worden gehouden, wordt verhoogd van $ 375,000 naar $ 380,000.

Het compensatiebedrag onder Sectie 408 (k) (2) (C) met betrekking tot vereenvoudigde werknemerspensioenen (SEP's) blijft ongewijzigd op $ 550.

De beperking onder Sectie 408(p)(2)(E) met betrekking tot EENVOUDIGE pensioenrekeningen wordt verhoogd van $ 11,500 naar $ 12,000.

De beperking van uitstel krachtens artikel 457(e)(15) met betrekking tot uitgestelde compensatieplannen van staats- en lokale overheden en belastingvrije organisaties wordt verhoogd van $ 17,000 naar $ 17,500.

Het vergoedingsbedrag onder Sectie 1.61 21(f)(5)(i) van de Income Tax Regulations met betrekking tot de definitie van "controlewerknemer" voor de waardering van extralegale voordelen blijft ongewijzigd op $ 100,000. Het vergoedingsbedrag onder Sectie 1.61 21(f)(5)(iii) blijft ongewijzigd op $205,000.

De Code bepaalt ook dat een aantal pensioengerelateerde bedragen moeten worden aangepast met behulp van de aanpassing van de kosten van levensonderhoud op grond van artikel 1(f)(3). Na rekening te hebben gehouden met de geldende afrondingsregels zijn de bedragen voor 2013 als volgt:

De aangepaste bruto-inkomensbeperking op grond van artikel 25B(b)(1)(A) voor het bepalen van het tegoed voor pensioensparen voor gehuwde belastingbetalers die een gezamenlijke aangifte indienen, wordt verhoogd van $ 34,500 naar $ 35,500; de beperking onder Sectie 25B(b)(1)(B) wordt verhoogd van $37,500 naar $38,500; en de beperking onder Secties 25B(b)(1)(C) en 25B(b)(1)(D), wordt verhoogd van $57,500 naar $59,000.

De aangepaste bruto-inkomensbeperking op grond van artikel 25B(b)(1)(A) voor het bepalen van het tegoed voor pensioensparen voor belastingbetalers die zich als gezinshoofd aanmelden, wordt verhoogd van $ 25,875 naar $ 26,625; de beperking onder Sectie 25B(b)(1)(B) wordt verhoogd van $28,125 naar $28,875; en de beperking onder Secties 25B(b)(1)(C) en 25B(b)(1)(D), wordt verhoogd van $43,125 naar $44,250.

De aangepaste bruto-inkomensbeperking op grond van artikel 25B(b)(1)(A) voor het bepalen van het premiekrediet voor pensioensparen voor alle andere belastingbetalers wordt verhoogd van $ 17,250 naar $ 17,750; de beperking op grond van artikel 25B(b)(1)(B) wordt verhoogd van $ 18,750 naar $ 19,250; en de beperking onder Secties 25B(b)(1)(C) en 25B(b)(1)(D), wordt verhoogd van $28,750 naar $29,500.

Het aftrekbare bedrag onder Sectie 219(b)(5)(A) voor een persoon die gekwalificeerde pensioenbijdragen doet, wordt verhoogd van $ 5,000 tot $ 5,500.

Het toepasselijke dollarbedrag onder Sectie 219 (g) (3) (B) (i) voor het bepalen van het aftrekbare bedrag van een IRA-bijdrage voor belastingbetalers die actieve deelnemers zijn die een gezamenlijke aangifte indienen of als een in aanmerking komende weduwe (er) wordt verhoogd van $ 92,000 tot $ 95,000. Het toepasselijke dollarbedrag onder Sectie 219(g)(3)(B)(ii) voor alle andere belastingbetalers (behalve gehuwde belastingbetalers die afzonderlijke aangiften indienen) wordt verhoogd van $ 58,000 naar $ 59,000. Het toepasselijke dollarbedrag onder Sectie 219(g)(7)(A) voor een belastingplichtige die geen actieve deelnemer is maar wiens echtgenoot een actieve deelnemer is, wordt verhoogd van $ 173,000 naar $ 178,000.

De aangepaste bruto-inkomensbeperking onder sectie 408A(c)(3)(B)(ii)(I) voor het bepalen van de maximale Roth IRA-bijdrage voor gehuwde belastingbetalers die een gezamenlijke aangifte indienen of voor belastingbetalers die zich aanmelden als een in aanmerking komende weduwe(re) wordt verhoogd van $ 173,000 tot $ 178,000. De aangepaste bruto-inkomensbeperking onder artikel 408A(c)(3)(B)(ii)(II) voor alle andere belastingbetalers (behalve gehuwde belastingbetalers die afzonderlijke aangiften indienen) wordt verhoogd van $110,000 naar $112,000.

Het bedrag in dollars op grond van artikel 430(c)(7)(D)(i)(II) dat wordt gebruikt om de overtollige werknemersbeloning te bepalen met betrekking tot een toegezegd-pensioenregeling voor één werkgever waarvoor de speciale keuze op grond van artikel 430(c)( 2)(D) is gemaakt, wordt verhoogd van $ 1,039,000 naar $ 1,066,000.

Categorieën

Lid en aanbevolen faculteit van

Lid en aanbevolen faculteit van