Een uitstekend artikel over IRA Traditional en ROTH-opties voor het belastingjaar 2025, met informatie over SEP IRA's, winstdelingsplannen en gedefinieerde uitkeringsplannen.
Veel soorten pensioenplannen staan toe dat er bijdragen worden gedaan na het einde van het jaar. En last-minute pensioenbijdragen kunnen een krachtige strategie zijn: u kunt uw belastingen in 2024 verlagen en tegelijkertijd uw pensioensparen laten groeien. Maar wat als u in 2024 geen pensioenplan hebt opgezet? Maak u geen zorgen; sommige plannen staan bijdragen toe – en belastingaftrek – voor het belastingjaar 2024, zelfs als ze in 2025 zijn opgezet!
IRA-bijdragen
Iedereen met een verdiend inkomen in 2024 (of die een partner heeft met voldoende verdiend inkomen) kan een IRA opzetten tot 15 april 2025 en een bijdrage voor 2024 doen voor die deadline. Elk jaar bijdragen aan een IRA - de maximale bijdrage doen als u het zich kunt veroorloven - kan waardevolle voordelen opleveren. Afhankelijk van het type IRA kan bijdragen uw belastingen nu verlagen of belastingvrij inkomen opleveren tijdens uw pensioen. En de belastinguitgestelde (of belastingvrije) samenstelling van beleggingsinkomsten van een IRA kan u helpen een groter pensioenpotje op te bouwen dan u zou kunnen op een belastbare beleggingsrekening.
Voor 2024 is de bijdragelimiet $ 7,000, of $ 8,000 voor mensen van 50 jaar of ouder. Dit geldt op gecombineerde basis voor alle IRA's, waaronder:
Traditionele IRA's. Bijdragen aan traditionele IRA's kunnen aftrekbaar zijn, maar uitkeringen worden over het algemeen belast (ten minste op federaal niveau). Uw aftrek kan worden afgebouwd op basis van uw gecorrigeerd bruto-inkomen (AGI) en of u (of uw partner) deelneemt aan een pensioenregeling via de werkgever. (Zie "Afbouwgrenzen voor gecorrigeerd bruto-inkomen voor IRA-bijdragen in 2024" hieronder.) Als het AGI binnen de toepasselijke grens valt, is een gedeeltelijke aftrek mogelijk. Als het AGI de bovengrens overschrijdt, kan er geen aftrek worden geclaimd.
Roth IRA's. Bijdragen aan een Roth IRA zijn niet aftrekbaar, maar gekwalificeerde uitkeringen zijn belastingvrij. Of u in aanmerking komt voor een Roth IRA-bijdrage hangt af van uw gecorrigeerd bruto-inkomen (AGI). (Zie "2024 Adjusted Gross Income Phaseout Ranges for IRA Contributions" hieronder.) Als uw AGI binnen het toepasselijke bereik valt, kunt u een gedeeltelijke bijdrage doen. Als uw AGI de bovengrens van het bereik overschrijdt, kunt u geen bijdrage doen.
Als uw inkomen te hoog is voor aftrekbare bijdragen aan een traditionele IRA of aan een Roth IRA, overweeg dan een niet-aftrekbare bijdrage aan een traditionele IRA. Hoewel deze bijdragen geen directe belastingaftrek opleveren, bieden ze wel het voordeel van uitgestelde belasting op de groei van beleggingsopbrengsten. En wanneer u tijdens uw pensioen uitkeringen opneemt, is alleen het gedeelte dat aan de opbrengsten is toe te schrijven, belastbaar.
Als alternatief kunnen niet-aftrekbare bijdragen mogelijk worden omgezet naar een Roth IRA via een backdoor Roth-strategie. Hierdoor kunnen mensen met een hoger inkomen profiteren van volledig belastingvrije opnames tijdens hun pensioen. (Wees u er echter van bewust dat u mogelijk belasting moet betalen over de conversie.) Deze aanpak kan met name voordelig zijn voor mensen die hun pensioensparen willen diversifiëren over verschillende soorten belastingbehandeling tijdens hun pensioen.
Extra pensioenplanopties voor eigenaren van kleine bedrijven
Als u een kleine ondernemer of zelfstandige bent, kunt u mogelijk een pensioenplan opzetten waarmee u veel grotere bijdragen kunt doen dan u zou kunnen doen aan een IRA. Drie pensioenplanopties die bijdragen toestaan voor het belastingjaar 2024, zelfs als het plan in 2025 wordt opgezet, zijn:
- Vereenvoudigde werknemerspensioen (SEP) IRA's,
- Winstdelingsplannen en
- Vastgestelde pensioenregelingen.
Om aftrekbare bijdragen te doen voor 2024, moet u uw plan opzetten en bijdragen vóór de toepasselijke deadline voor het indienen van belastingaangiften, inclusief verlengingen. De deadlines voor het indienen van belastingaangiften voor bedrijven met een kalenderjaar zijn als volgt:
- 17 maart 2025 voor pass-through-entiteiten, waaronder partnerschappen, vennootschappen met beperkte aansprakelijkheid die voor belastingdoeleinden als partnerschappen worden behandeld en S-corporaties (15 september 2025, indien een verlenging wordt aangevraagd), en
- 15 april 2025 voor C-corporaties en zelfstandigen (15 oktober 2025, als er een verlenging wordt aangevraagd).
Om het juiste pensioenplan voor u te kiezen, moet u rekening houden met factoren als bijdragelimieten en flexibiliteit, administratieve vereisten en uw financiële doelen op korte en lange termijn. Houd er rekening mee dat als u werknemers hebt, zij over het algemeen aan het plan moeten mogen deelnemen, op voorwaarde dat ze voldoende uren werken en aan andere kwalificatievereisten voldoen.
1. SEP IRA's
Een SEP IRA is een pensioenplan voor zelfstandigen en eigenaren van kleine bedrijven dat eenvoudig is op te zetten en te onderhouden. Het staat ook hoge bijdragelimieten toe. Een ander voordeel, vooral als u werknemers hebt, is dat u niet verplicht bent om elk jaar bijdragen te doen en u kunt zelf bepalen hoeveel u elk jaar bijdraagt.
Een SEP IRA staat echter geen uitstel van salarisbetalingen van werknemers toe (inclusief inhaalbijdragen). Dus als u 50 jaar of ouder bent, kunt u niet profiteren van de voordelen van inhaalbijdragen voor uzelf. Als u werknemers hebt, moeten de werkgeversbijdragen evenredig zijn voor alle werknemers, wat van invloed is op hoeveel u voor uzelf kunt bijdragen.
De bijdragegrens voor 2024 is de laagste van de volgende bedragen:
- $ 69,000, of
- 25% van de vergoeding.
Bent u zelfstandig ondernemer, dan gelden er voor de berekening speciale regels, waardoor uw maximale bijdrage lager kan uitvallen.
2. Winstdelingsplannen
Een winstdelingsplan is een pensioenplan waarmee werkgevers discretionaire bijdragen kunnen leveren aan de pensioenrekeningen van werknemers op basis van de winst van het bedrijf of een vaste formule. Als bedrijfseigenaar of zelfstandige levert u in feite bijdragen als werkgever aan een rekening voor uzelf als werknemer. Net als een SEP IRA heeft een winstdelingsplan hoge bijdragelimieten (ook de kleinste van 25% van de vergoeding of $ 69,000 voor 2024) en staat flexibele werkgeversbijdragen toe.
Een voordeel ten opzichte van een SEP IRA is dat een winstdelingsplan gecombineerd kan worden met andere pensioenplannen, zoals een 401(k) – die werknemerssalarisuitstel toestaat, inclusief inhaalbijdragen als de werknemer daarvoor in aanmerking komt. Als u 50 jaar of ouder bent, betekent dit dat u als werknemer inhaalbijdragen kunt doen bovenop de 'werkgeversbijdragen' die u aan uzelf doet. Een winstdelingsplan kan ook opties bevatten – zoals dienstvereisten, vestingschema's en planleningen – die niet beschikbaar zijn onder SEP IRA's.
Een winstdelingsplan is echter ingewikkelder om te beheren dan een SEP IRA. Het vereist een formeel plandocument en naleving van non-discriminatieregels.
3. Gedefinieerde uitkeringsplannen
Een defined benefit plan is een pensioenplan dat een specifieke uitkering betaalt bij pensionering. Betalingen zijn doorgaans gebaseerd op een formule die rekening houdt met factoren zoals salarisgeschiedenis en dienstjaren. Vervolgens worden de bijdragen die nodig zijn om die uitkering te verkrijgen actuarieel berekend. Als gevolg hiervan staat een defined benefit plan soms aanzienlijk hogere bijdragen toe dan andere plannen, vooral als u ouder bent.
Voor 2024 is de maximale vergoeding die in aanmerking wordt genomen bij het bepalen van de toekomstige uitkering (en dus de bijdragen voor 2024) de laagste van:
- $ 275,000, of
- 100% van het gemiddelde verdiende inkomen gedurende de hoogste drie opeenvolgende jaren.
Dit type plan kan voldoen aan de behoeften van oudere, hoogbetaalde werknemers die substantiële bijdragen willen leveren, vooral als werknemers veel jonger zijn (omdat bijdragen namens deze werknemers relatief laag zullen zijn). Een defined benefit-plan vereist echter voortdurende actuariële berekeningen, heeft hogere opstart- en onderhoudskosten en verplicht jaarlijkse bijdragen.
Instellen, bijdragen, opslaan
Last-minute pensioenbijdragen kunnen helpen uw belastingen te verlagen. Maar de tijd dringt voor het belastingjaar 2024. Neem contact op met uw belasting- en financiële adviseurs om ervoor te zorgen dat u het plan en het bijdrageniveau kiest dat bij uw situatie past.