De IRS herinnert belastingbetalers eraan wie in aanmerking komt voor een thuiskantooraftrek, de soorten uitgaven die ze kunnen claimen en de methoden die beschikbaar zijn om aftrek voor het thuiskantoor te claimen.
Eigenaren van kleine bedrijven komen mogelijk in aanmerking voor een aftrekpost voor een thuiskantoor , waarmee ze belasting kunnen besparen en hun winst kunnen verhogen. Belastingplichtigen kunnen deze aftrekpost claimen als ze een deel van hun woning uitsluitend en regelmatig gebruiken voor een van de volgende doeleinden:
- Als hoofdvestiging van de belastingbetaler.
- Als vestigingsplaats waar de belastingbetaler patiënten, opdrachtgevers of afnemers ontmoet. De belastingplichtige moet deze mensen ontmoeten in de normale gang van zaken.
- Als het een afzonderlijk bouwwerk is dat niet aan de woning van de belastingplichtige vastzit. De belastingplichtige moet deze constructie gebruiken in verband met zijn onderneming
- Een plaats waar de belastingbetaler inventaris of monsters opslaat. Deze plaats moet de enige, vaste locatie van hun bedrijf zijn.
- Onder bepaalde omstandigheden de structuur waar de belastingplichtige dagopvang verleent.
Aftrekbare kosten voor zakelijk gebruik van een woning zijn:
- Vastgoed belasting
- Hypotheekrente
- Verhuur
- Ongevallen verliezen
- Nutsbedrijven
- Verzekeringen
- waardevermindering
- Reparaties en onderhoud
Bepaalde uitgaven zijn beperkt tot de netto-inkomsten van het bedrijf. Dit worden toerekenbare kosten genoemd. Ze omvatten zaken als nutsvoorzieningen, verzekeringen en afschrijvingen. Hoewel toewijsbare kosten geen zakelijk verlies kunnen veroorzaken, kunnen ze wel worden overgedragen naar het volgende jaar. Als de belastingplichtige ze verrekent, zijn de uitgaven onderworpen aan dezelfde verjaringsregels.
Er zijn twee opties voor het berekenen en claimen van de thuiskantooraftrek.
Reguliere methode
Bij deze methode moeten de bovengenoemde kosten voor het gebruik van de woning worden verdeeld tussen privégebruik en zakelijk gebruik. Zelfstandigen dienen formulier 1040, bijlage C , in en berekenen deze aftrekpost op formulier 8829.
Vereenvoudigde methode
De vereenvoudigde methode vermindert de administratieve lasten voor kleine bedrijven. De vereenvoudigde methode hanteert een vast tarief van $5 per vierkante voet voor zakelijk gebruik van de woning. De maximale aftrek is gebaseerd op een oppervlakte tot 300 vierkante voet.
Er zijn speciale regels voor bepaalde ondernemers:
- Kinderdagverblijven vullen een speciaal werkblad in, dat te vinden is in Publicatie 587.
- Zelfstandigen gebruiken Formulier 1040, schema C, Lijn 30 om aftrek te claimen.
- Boeren claimen de thuiskantooraftrek op Schema F, lijn 32.