Als u als belastingbetaler geld of goederen aan anderen schenkt, vraagt u zich wellicht af of de federale schenkbelasting op u van toepassing is. Gelukkig is elke schenking in principe belastbaar, maar is schenkbelasting slechts in een paar specifieke situaties van toepassing.
Hier zijn zeven dingen die belastingbetalers moeten weten over de Amerikaanse federale schenkingsrechten:
- Jaarlijkse uitsluiting. Voor 2016 is het jaarlijkse uitsluitingsbedrag $ 14,000. De meeste schenkingen zijn niet onderworpen aan schenkbelasting – er wordt bijvoorbeeld over het algemeen geen belasting geheven op schenkingen aan uw echtgenoot of aan een goed doel. Als een belastingplichtige een schenking doet aan een ander, is de schenkbelasting meestal pas van toepassing als de waarde van de schenking het jaarlijkse uitsluitingsbedrag voor dat kalenderjaar overschrijdt.
- Niet-belastbare geschenken. Elke gift is potentieel belastbaar, maar er zijn uitzonderingen op deze regel. Hieronder volgen voorbeelden van niet-belaste schenkingen:
- Geschenken die niet hoger zijn dan de jaarlijks uitsluitingsbedrag (zie hierboven) voor het jaar waarin ze werden gegeven
- Giften van een belastingbetaler aan hun echtgenoot,
- Geschenken aan een politieke organisatie voor gebruik door die organisatie
- Geschenken aan goede doelen
- Collegegeld of medische kosten die de belastingbetaler rechtstreeks betaalt aan een medische of onderwijsinstelling voor een ander. Bijvoorbeeld als u het collegegeld van uw kind of de medische rekeningen van een familielid betaalt.
- Geen belasting voor de ontvanger. Over het algemeen hoeft degene die de schenking ontvangt er geen belasting over te betalen.
- Giften zijn niet aftrekbaar. Een belastingbetaler kan de waarde van giften die hij doet niet aftrekken, tenzij het gaat om aftrekbare liefdadigheidsbijdragen zoals onderworpen aan de belastingwet.
- Vergeven schulden en renteloze / lage renteleningen. Belastingbetalers die schulden kwijtschelden, renteloos lenen of lenen onder de geldende marktrente mei onderworpen zijn aan de schenkbelasting. Check dit bij uw accountant.
- Geschenken splitsen. Een belastingbetaler en zijn of haar echtgenoot kunnen tot $ 28,000 (dwz tweemaal het jaarlijkse uitsluitingsbedrag) aan een derde schenken voordat die schenking belastbaar wordt. Belastingbetalers moeten de helft van de schenking als van hen beschouwen en de helft als gegeven door hun echtgenoot.Als u en uw echtgenoot een gift splitsen, moet u formulier 709 indienen bij uw belastingaangifte, zelfs als het deel dat elke persoon geeft lager is dan het jaarlijkse uitsluitingsbedrag.
- Schenkbelasting Vereisten voor archivering. U moet aangifte doen Formulier 709, Amerikaanse belastingaangifte voor schenkingen (en overdracht van generaties overslaan), als een van de volgende situaties van toepassing is:
- De belastingplichtige gaf geschenken aan ten minste één persoon (anders dan zijn echtgenoot) die meer bedragen dan de jaarlijkse uitsluiting voor het jaar.
- De belastingplichtige en hun echtgenoot zijn een gift splitsen. Dit geldt ook als de helft van de gesplitste gift lager is dan de jaarlijkse uitsluiting.
- Als de belastingplichtige een persoon (anders dan zijn echtgenoot) a schenking van een toekomstig belang die de ontvanger niet daadwerkelijk kan bezitten en genieten, of waaruit die persoon op een later tijdstip inkomsten zal ontvangen.
- Een belastingbetaler die hun echtgenoot schenkt een belang in onroerend goed die zal eindigen vanwege een toekomstige gebeurtenis.
Voor meer informatie, zie IRS- publicatie 559 , Survivors, Executors and Administrators.
Bewaar altijd een kopie van uw belastingaangifte. Vanaf 2017 hebben belastingplichtigen die voor het eerst een softwareproduct gebruiken mogelijk hun gecorrigeerd bruto-inkomen (AGI) van hun belastingaangifte van het voorgaande jaar nodig om hun identiteit te verifiëren. Lees meer over het verifiëren van uw identiteit en het elektronisch ondertekenen van belastingaangiften op de pagina ' Uw elektronisch ingediende belastingaangifte valideren'.
Heeft u hulp nodig bij het invullen van uw aangifte voor schenkingsbelasting? De professionele accountants en adviseurs van Protax Consulting kunnen u helpen met al uw fiscale zaken, zowel voor particulieren als bedrijven. Neem contact op met Protax Consulting.