WASHINGTON – De sterke en aanhoudende groei van belastingbetalers die voldoen aan de rapportage van buitenlandse financiële rekeningen weerspiegelt de verbetering van het bewustzijn en de naleving van dit belangrijke onderdeel van offshore-belastingregels, zei de Internal Revenue Service vandaag.
"Belastingbetalers in binnen- en buitenland moeten hun offshore belasting- en aangifteverplichtingen serieus nemen", zei IRS-commissaris John Koskinen. "Het verbeteren van de naleving van offshore-naleving is al enkele jaren een topprioriteit van de IRS en we zien zeer positieve resultaten."
Volgens de wet moeten veel Amerikaanse belastingbetalers met buitenlandse rekeningen boven bepaalde drempelbedragen formulier 114, Report of Foreign Bank and Financial Accounts, indienen, beter bekend als de "FBAR". Dit formulier wordt elektronisch ingediend bij het Financial Crimes Enforcement Network ( FinCen ) van het Amerikaanse ministerie van Financiën.
In 2015 ontving FinCen een recordaantal van 1,163,229 FBAR-formulieren, een stijging van meer dan 8 procent ten opzichte van het voorgaande jaar. Volgens gegevens van FinCen is het aantal FBAR -aanvragen de afgelopen vijf jaar zelfs gemiddeld met 17 procent per jaar gestegen.
Deponeringen van IRS-formulier 8938, Verklaring van gespecificeerde buitenlandse financiële activa, zijn een ander teken van groeiend bewustzijn van buitenlandse rapportagevereisten. Belastingbetalers dienden meer dan 300,000 formulieren 8938 in met hun belastingaangiften voor belastingjaar 2014, ongeveer hetzelfde als het voorgaande jaar en hoger dan ongeveer 200,000 voor belastingjaar 2011, het eerste jaar van het formulier.
Formulier 8938 is het resultaat van de Foreign Account Tax Compliance Act, beter bekend als "FATCA". De indieningsdrempels voor dit formulier liggen veel hoger dan voor de FBAR.
Indieningsvereisten
Belastingplichtigen met een belang in, of tekenbevoegdheid over, buitenlandse financiële rekeningen waarvan de totale waarde op enig moment in 2015 meer dan $10,000 bedroeg, moeten een FBAR-formulier indienen. Dit moet vóór 30 juni gebeuren en elektronisch via de website van het BSA E-Filing System.
Over het algemeen moeten Amerikaanse staatsburgers, ingezeten vreemdelingen en bepaalde niet-ingezeten vreemdelingen gespecificeerde buitenlandse financiële activa op formulier 8938 melden als de totale waarde van die activa bepaalde drempels overschrijdt. Meldingsdrempels variëren afhankelijk van het feit of een belastingplichtige een gezamenlijke aangifte inkomstenbelasting indient of in het buitenland woont. De laagste rapportagedrempel voor formulier 8938 is $ 50,000, maar verschilt per belastingbetaler. Zie de instructies van het formulier voor meer informatie.
IRS.gov is de beste plek voor internationale belastingbetalers om antwoorden te vinden op hun belangrijke belastingvragen. De pagina voor internationale belastingbetalers op IRS.gov staat boordevol informatie. De website bevat ook een overzicht van belastingadviseurs in het buitenland.
Internationale belastingbetalers zullen de online IRS Tax Map en de International Tax Topic Index waardevolle antwoorden op hun vragen vinden. De IRS heeft ook video's beschikbaar ter ondersteuning van internationale belastingbetalers. Zie IR-2016-03 voor meer informatie.
Volgens de wet moeten Amerikanen die in het buitenland wonen, evenals veel niet-Amerikaanse staatsburgers, een Amerikaanse aangifte inkomstenbelasting indienen. Bovendien zijn belangrijke belastingvoordelen, zoals de uitsluiting van buitenlandse arbeidsinkomsten, alleen beschikbaar voor degenen die Amerikaanse aangiften indienen.
De wet vereist dat Amerikaanse staatsburgers en ingezetenen met een verblijfsvergunning hun wereldwijde inkomen aangeven, inclusief inkomsten uit buitenlandse trusts en buitenlandse bank- en effectenrekeningen. In de meeste gevallen moeten de betrokken belastingplichtigen formulier B invullen en bij hun belastingaangifte voegen. Deel III van formulier B vraagt naar het bestaan van buitenlandse rekeningen, zoals bank- en effectenrekeningen, en vereist doorgaans dat Amerikaanse staatsburgers het land vermelden waar elke rekening zich bevindt.
Meer informatie over de belastingregels die van toepassing zijn op Amerikaanse staatsburgers en ingezetenen die in het buitenland wonen, is te vinden in Publicatie 54 , Belastinggids voor Amerikaanse staatsburgers en ingezetenen in het buitenland.