De IRS herinnert belastingbetalers in belastingtip 2026-26 eraan dat zij over het algemeen verplicht zijn om alle verdiende inkomsten op hun belastingaangifte te vermelden, inclusief inkomsten uit parttime en fulltime bijverdiensten, ongeacht of de inkomsten worden gerapporteerd op een IRS-belastingformulier zoals een 1099-K, 1099-MISC of 1099-NEC en ongeacht of ze in contanten, goederen of virtuele valuta worden betaald.
Dankzij bepalingen in de 'One, Big, Beautiful Bill' kunnen zzp'ers hun belastingaanslag verlagen en meer van hun inkomen behouden.
Wat is de gig-economie?
De gig-economie is een vorm van inkomsten genereren door op aanvraag werk, diensten of goederen te leveren. Dit gebeurt vaak via een digitaal platform, zoals een app of website. Voorbeelden hiervan zijn het aanbieden van ritten- of bezorgdiensten, het verhuren van onroerend goed of het online verkopen van goederen.
Rapportageverplichtingen met betrekking tot inkomsten
Belastingplichtigen moeten inkomsten uit de gig-economie op hun belastingaangifte vermelden, zelfs als het om de volgende inkomsten gaat:
- Van parttime, tijdelijk werk tot bijklussen
- Niet vermeld op een informatieformulier, zoals een Formulier 1099-K, 1099-MISC, 1099-NEC, W-2 of andere inkomstenverklaring.
- Betaling kan in elke vorm plaatsvinden, inclusief contant geld, goederen of virtuele valuta.
Belangrijkste updates
- Fooien aftrekkenDit is een nieuwe aftrekpost die beschikbaar is vanaf belastingjaar 2025-2028. Momenteel is er een lijst van bijna 70 beroepen van werknemers met fooien die hiervoor in aanmerking komen.
- Zzp'ers kunnen vanaf 2025 tot en met 2028 jaarlijks tot $25,000 aan fooien aftrekken van hun belastbaar inkomen. Deze limiet geldt per belastingaangifte voor zowel alleenstaanden als gehuwde stellen die gezamenlijk aangifte doen.
- Zelfstandigen mogen gekwalificeerde fooien aftrekken tot het bedrag van hun netto inkomen uit de handels- of bedrijfsomgevingen waarin ze werden ontvangen.
- Gekwalificeerde fooien moeten worden gerapporteerd op formulier W-2, formulier 1099-MISC, 1099-NEC, 1099-K, of rechtstreeks door de belastingplichtige worden gerapporteerd. Formulier 4137Om in aanmerking te komen voor de aftrek, moeten de fooienbedragen weliswaar niet apart op deze formulieren vermeld staan in 2025, maar ze moeten wel worden meegerekend in het totale gerapporteerde inkomen.
- Aftrekpost voor gekwalificeerd bedrijfsinkomenDeze aftrekpost is nu permanent, waardoor in aanmerking komende zzp'ers op lange termijn kunnen plannen om het voordeel te maximaliseren. Bepaalde fooieninkomsten kunnen worden uitgesloten wanneer QBI-berekening.
- Rapportageregels voor formulier 1099-KDe wet herstelt de oude rapportageregels voor betaalapps en online marktplaatsen. Belastingbetalers zullen hierdoor... Vorm 1099-K Als ze meer dan $20,000 ontvangen en meer dan 200 transacties per jaar hebben, moeten belastingplichtigen al hun inkomsten aangeven bij het indienen van hun belastingaangifte, ongeacht of ze een formulier 1099-K of een ander informatieformulier ontvangen.
- BonusafschrijvingZzp'ers kunnen nu 100% van de kosten van bepaalde zakelijke apparatuur, zoals voertuigen of computers, aftrekken als deze na 19 januari 2025 zijn aangeschaft. De apparatuur moet zich in het eerste jaar van gebruik bevinden en voor meer dan 50% voor zakelijke doeleinden worden gebruikt.