WASHINGTON — De Internal Revenue Service (IRS) waarschuwt belastingbetalers vandaag voor buitensporige claims voor zakelijke belastingkredieten. Deze fraude staat op de "Dirty Dozen"-lijst van belastingfraudegevallen voor het belastingjaar 2016.
"De IRS zet zich in om het oneigenlijke gebruik van zakelijke kredieten te stoppen en de promotors van foutieve claims te pakken te krijgen", aldus IRS-commissaris John Koskinen.
De "Dirty Dozen", die jaarlijks wordt samengesteld, somt een verscheidenheid aan veelvoorkomende zwendelpraktijken op waarmee belastingbetalers op elk moment kunnen worden geconfronteerd, maar veel van deze regelingen bereiken hun hoogtepunt tijdens het indieningsseizoen wanneer mensen hun aangiften voorbereiden of mensen inhuren om te helpen met hun belastingen.
Oplichterij op brandstofbelastingkrediet
Fraude met betrekking tot de brandstofbelastingvermindering wordt beschouwd als een lichtzinnige belastingclaim en kan resulteren in een boete van $ 5,000. Bovendien kan illegale oplichting leiden tot aanzienlijke boetes en rente en mogelijk tot strafrechtelijke vervolging. IRS Criminal Investigation werkt nauw samen met het ministerie van Justitie (DOJ) om oplichting te stoppen en de criminelen erachter te vervolgen.
De brandstofbelastingvermindering is over het algemeen beperkt tot zakelijk gebruik buiten de snelweg of in de landbouw. Bijgevolg is het krediet niet beschikbaar voor de meeste belastingbetalers. Toch vindt de IRS routinematig gewetenloze opstellers die aanzienlijke groepen belastingbetalers hebben verleid om ten onrechte het krediet op te eisen om hun terugbetalingen op te blazen.
De federale overheid belast benzine, dieselbrandstof, kerosine, alternatieve brandstoffen en bepaalde andere soorten brandstof. Bepaalde commerciële toepassingen van deze brandstoffen zijn niet belastbaar. Particulieren en bedrijven die brandstof voor een van deze doeleinden kopen, kunnen een belastingvermindering claimen door formulier 4136, Credit for Federal Tax Paid on Fuels, in te dienen.
De belasting is op brandstoffen die worden gebruikt om voertuigen en uitrusting op wegen en snelwegen aan te drijven. Belastingen die worden betaald voor brandstof voor het aandrijven van voertuigen en apparatuur die off-road wordt gebruikt, kunnen in aanmerking komen voor de belastingvermindering en kunnen landbouwmachines, bepaalde boten, treinen en vliegtuigen omvatten.
Onterechte aanspraken op de brandstofaftrek zijn er in het algemeen in twee vormen. Een persoon of bedrijf kan een onjuiste claim indienen op zijn anderszins legitieme belastingaangifte. Of een identiteitsdief kan het krediet claimen in een breder frauduleus plan.
De IRS heeft een aantal stappen ondernomen om de nalevingsprocessen met betrekking tot brandstofbelastingverminderingen te verbeteren.
IRS-nalevingsfilters voorkomen dat een aanzienlijk aantal twijfelachtige claims voor brandstofbelastingkredieten wordt verwerkt. Nieuwe filters voor het screenen op identiteitsdiefstal hebben bijvoorbeeld ook het vermogen van de IRS verbeterd om twijfelachtige claims voor brandstofbelastingvermindering te identificeren tijdens de verwerking van de aangifte.
De IRS heeft aanvullende stappen genomen om aangiften voor beoordeling te identificeren die aanspraak maken op belastingverminderingen voor brandstof, waaronder het verbreden van de identificatiecriteria om een meer omvattende nalevingsaanpak te garanderen bij het selecteren van twijfelachtige belastingaangiften.
Onderzoek kredietzwendel
Het onderzoekskrediet is een belangrijk onderdeel van de belastingwetgeving om onderzoek en experimenten door de particuliere sector te stimuleren.
Wel ziet de Belastingdienst jaarlijks een aanzienlijk deel van het misbruik van het onderzoekskrediet. Bij een onterechte aanspraak op het onderzoekskrediet gaat het doorgaans om het niet deelnemen aan of het onderbouwen van gekwalificeerde onderzoeksactiviteiten en/of het niet voldoen aan de eisen met betrekking tot gekwalificeerde onderzoeksuitgaven.
Gekwalificeerde onderzoeksactiviteiten omvatten geen activiteiten waarbij er geen onzekerheid bestaat over de methode of het vermogen van de belastingplichtige om een gewenst resultaat of het juiste ontwerp van het eindresultaat te bereiken, of activiteiten waarvan niet is aangetoond dat vrijwel alle activiteiten in kwestie waren elementen van een proces van experimenteren dat werd gebruikt om onzekerheid op te lossen.
De IRS ziet ook ongepaste uitgaven in sommige claims voor het onderzoekskrediet. Bepaalde activiteiten, zoals onderzoek na commerciële productie, aanpassing van een bestaand bedrijfsonderdeel, buitenlands onderzoek en gefinancierd onderzoek zijn uitdrukkelijk uitgesloten van het onderzoekskrediet, hoewel de Belastingdienst weet dat dergelijke activiteiten zijn opgenomen in de aanspraken op het onderzoekskrediet.
Daarnaast omvatten gekwalificeerde onderzoekskosten alleen eigen onderzoekskosten en contractonderzoek. Gekwalificeerde onderzoeksuitgaven omvatten geen uitgaven waarvan niet is aangetoond dat er een verband bestaat tussen de gedeclareerde uitgaven en gekwalificeerde onderzoeksactiviteiten.
Sectie 41 van de Internal Revenue Code voorziet in een krediet voor het verhogen van onderzoeksactiviteiten, algemeen bekend als het "onderzoekskrediet". Het congres stelde het onderzoekskrediet in 1981 in om de Amerikaanse industrie te stimuleren om te investeren in onderzoek en experimenten. Sinds de inwerkingtreding is het onderzoekskrediet 16 keer verlengd, tot het definitief werd in december 2015 voor bedragen betaald na 31 december 2014.
Belastingbetalers die in aanmerking komen voor het krediet kunnen tot 20 procent van de gekwalificeerde uitgaven boven een basisbedrag claimen door formulier 6765, Krediet voor toenemende onderzoeksactiviteiten, in te vullen en bij hun belastingaangifte te voegen.
Om aanspraak te kunnen maken op een onderzoekskrediet, moeten belastingbetalers hun onderzoeksactiviteiten gedurende een bepaalde periode evalueren en naar behoren documenteren om het bedrag van de gekwalificeerde onderzoeksuitgaven vast te stellen dat voor elke gekwalificeerde onderzoeksactiviteit is betaald. Hoewel belastingbetalers sommige onderzoekskosten kunnen schatten, moeten belastingbetalers een feitelijke basis hebben voor de aannames die zijn gebruikt om de schattingen te maken.
Niet-onderbouwde aanspraken op het onderzoekskrediet kunnen voor belastingbetalers boetes opleveren. Belastingbetalers moeten de door derden opgestelde rapporten of onderzoeken zorgvuldig bestuderen om er zeker van te zijn dat ze de activiteiten van de belastingbetaler nauwkeurig weergeven. Derden die betrokken zijn bij het opstellen van ongepaste claims of onderzoekskredietstudies kunnen ook worden bestraft.