In IRS FS 2024-11 bespreekt de IRS de verschillen tussen de gespecificeerde aftrek en de standaardaftrek en de belangrijke details!
Een aftrek vermindert het bedrag van het inkomen van een belastingbetaler dat aan belasting is onderworpen, waardoor doorgaans het bedrag aan belasting dat de persoon moet betalen, wordt verlaagd. De meeste belastingbetalers komen nu in aanmerking voor de standaardaftrek, maar er zijn enkele belangrijke details met betrekking tot gespecificeerde aftrekposten die mensen in gedachten moeten houden.
Standaard aftrek
De standaardaftrek is een specifiek dollarbedrag dat het bedrag aan belastbaar inkomen verlaagt. De standaardaftrek bestaat uit de som van de basisstandaardaftrek en eventuele aanvullende standaardaftrekbedragen voor leeftijd en/of blindheid.
Over het algemeen past de IRS de standaardaftrek elk jaar aan voor inflatie. Het verschilt per aangiftestatus, of de belastingbetaler 65 jaar of ouder en/of blind is en of een andere belastingbetaler hem als afhankelijke persoon kan claimen.
Belastingplichtigen kunnen de standaardaftrek niet toepassen als ze hun aftrekposten specificeren. Raadpleeg onderwerp 501, Moet ik mijn aftrekposten specificeren?, voor meer informatie.
Gespecificeerde inhoudingen
Sommige belastingbetalers kiezen ervoor om hun aftrekposten te specificeren als hun toegestane gespecificeerde aftrekposten groter zijn dan hun standaardaftrek. Andere belastingbetalers moeten de inhoudingen specificeren omdat ze geen recht hebben op de standaardaftrek.
Belastingbetalers die inhoudingen moeten specificeren, zijn onder meer:
- Een gehuwde persoon die afzonderlijk een gehuwde aanvraag indient en wiens echtgenoot de inhoudingen specificeert.
- Een persoon die gedurende het jaar een niet-ingezeten vreemdeling of vreemdeling met een dubbele status was (er zijn enkele uitzonderingen van toepassing).
- Een persoon die een aangifte indient voor een periode van minder dan 12 maanden als gevolg van een wijziging in zijn of haar jaarlijkse boekhoudperiode.
- Een landgoed of trust, gemeenschappelijk trustfonds of partnerschap.
Schema A (formulier 1040) voor gespecificeerde inhoudingen
Belastingplichtigen gebruiken bijlage A ( formulier 1040, Specificized Deductions of 1040-SR, US Tax Return for Seniors ) om hun aftrekposten te berekenen. In de meeste gevallen is de verschuldigde federale inkomstenbelasting lager als ze de hoogste van hun aftrekposten of de standaardaftrek kiezen.
Belastingbetalers kunnen de instructies voor Schema A (formulier 1040), Gespecificeerde aftrekposten, bekijken om hun gespecificeerde aftrekposten te berekenen, zoals bepaalde medische en tandheelkundige kosten, en bedragen betaald voor bepaalde belastingen, rente, bijdragen en andere uitgaven. Belastingbetalers kunnen ook bepaalde ongevallen- en diefstalverliezen op Schema A aftrekken.