Om belastingbetalers die door de COVID-19-pandemie in de problemen zijn geraakt te helpen, heeft de Internal Revenue Service (IRS) vandaag Notice 2022-36 uitgegeven . Deze kennisgeving biedt kwijtschelding van boetes aan de meeste particulieren en bedrijven die bepaalde aangiften over 2019 of 2020 te laat indienen.
De IRS neemt ook een extra stap om degenen te helpen die deze boetes al hebben betaald. Bijna 1.6 miljoen belastingbetalers zullen automatisch meer dan 1.2 miljard dollar aan terugbetalingen of kredieten ontvangen. Veel van deze betalingen zullen eind september zijn afgerond.
Naast het bieden van verlichting aan zowel individuen als bedrijven die door de pandemie zijn getroffen, is deze stap bedoeld om de IRS in staat te stellen zijn middelen te concentreren op het verwerken van achterstallige belastingaangiften en correspondentie van belastingbetalers om te helpen terugkeren naar de normale bedrijfsvoering voor het indieningsseizoen van 2023.
"Tijdens de pandemie heeft de IRS hard gewerkt om de natie te ondersteunen en op veel verschillende manieren hulp te bieden aan mensen", zei IRS-commissaris Chuck Rettig. “De strafvermindering die vandaag is uitgevaardigd, is nog een andere manier waarop het bureau mensen ondersteunt in deze ongekende tijd. Voor personen of bedrijven die hiervoor in aanmerking komen, wordt deze boetevermindering automatisch toegepast; bellen is niet nodig.”
De vrijstelling heeft betrekking op de boete voor het niet tijdig indienen van een aangifte. Deze boete bedraagt doorgaans 5% per maand en kan oplopen tot 25% van de onbetaalde belasting wanneer een federale inkomstenbelastingaangifte te laat wordt ingediend. Deze vrijstelling geldt voor formulieren uit zowel de Form 1040- als de Form 1120-serie, evenals andere formulieren die worden vermeld in Notice 2022-36 , die vandaag is gepubliceerd op IRS.gov.
Om voor deze vrijstelling in aanmerking te komen, moet elke in aanmerking komende aangifte inkomstenbelasting worden ingediend op of vóór 30 september 2022.
Bovendien biedt de IRS boeteverlichting aan banken, werkgevers en andere bedrijven die verschillende informatieaangiften moeten indienen, zoals die in de 1099-serie. Om voor vrijstelling in aanmerking te komen, stelt de kennisgeving dat in aanmerking komende aangiften voor 2019 vóór 1 augustus 2020 moeten zijn ingediend en dat in aanmerking komende aangiften voor 2020 uiterlijk op 1 augustus 2021 moeten zijn ingediend.
Omdat beide deadlines in een weekend vielen, wordt een aangifte in 2019 nog steeds als tijdig beschouwd voor de onder de kennisgeving verstrekte vrijstelling als deze vóór 3 augustus 2020 is ingediend, en een aangifte voor 2020 wordt als tijdig beschouwd voor de verleende vrijstelling onder de kennisgeving als deze vóór 2 augustus 2021 is ingediend. De kennisgeving bevat details over de informatieteruggaven die in aanmerking komen voor vrijstelling.
De kennisgeving bevat ook details over vrijstellingen voor indieners van verschillende internationale informatie-aangiften, zoals degenen die transacties melden met buitenlandse trusts, ontvangst van buitenlandse geschenken en eigendomsbelangen in buitenlandse bedrijven. Om voor deze vrijstelling in aanmerking te komen, moet elke in aanmerking komende belastingaangifte op of vóór 30 september 2022 worden ingediend.
Opluchting is automatisch; het grootste deel van $ 1.2 miljard aan terugbetalingen tegen volgende maand aan in aanmerking komende belastingbetalers
De strafvermindering is automatisch. Dit betekent dat in aanmerking komende belastingplichtigen deze niet hoeven aan te vragen. Indien reeds beoordeeld, zullen de sancties worden verminderd. Indien reeds betaald, krijgt de belastingplichtige een krediet of terugbetaling.
Als gevolg hiervan ontvangen bijna 1.6 miljoen belastingbetalers die de boete al hebben betaald, terugbetalingen van in totaal meer dan 1.2 miljard dollar. De meeste in aanmerking komende belastingbetalers zullen hun teruggave eind september ontvangen.
In sommige situaties is kwijtschelding van boetes niet mogelijk, bijvoorbeeld wanneer een frauduleuze aangifte is ingediend, wanneer de boetes onderdeel uitmaken van een geaccepteerde schikkingsovereenkomst of een slotovereenkomst, of wanneer de boetes definitief door een rechtbank zijn vastgesteld. Zie voor meer informatie Notice 2022-36 , beschikbaar op IRS.gov.
Deze vrijstelling is beperkt tot de straffen die in de mededeling specifiek voor vrijstelling in aanmerking komen. Andere boetes, zoals het niet betalen van een boete, komen niet in aanmerking. Maar voor deze niet-subsidiabele boetes kunnen belastingbetalers gebruikmaken van bestaande procedures voor boetevermindering, zoals het aanvragen van vrijstelling op grond van de criteria voor een redelijke oorzaak of het First Time Abate-programma. Bezoek IRS.gov/penaltyrelief voor meer informatie.
"Strafverlichting is een complexe kwestie voor de IRS om te beheren," zei Rettig. “We werken al maanden aan dit initiatief naar aanleiding van zorgen die we hebben gehoord van belastingbetalers, de belastinggemeenschap en anderen, waaronder het Congres. Dit is weer een belangrijke stap om belastingbetalers te helpen, en we moedigen degenen die hierdoor worden getroffen aan om de richtlijnen te herzien.”