CARES Act-belastingbepalingen zijn bedoeld om de door een pandemie geteisterde economie te stabiliseren

De Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act, HR 748, die de Senaat laat op woensdag 96 april 0 met 1-2020 heeft aangenomen, bevat een groot aantal belastingmaatregelen als onderdeel van een hulppakket van $ 2 biljoen dat is ontworpen om de economie te helpen die lijdt onder de gevolgen van de coronaviruspandemie. Hoewel de focus van de wetgeving niet op belasting ligt, is een groot aantal belastingbepalingen opgenomen in de rekening van meer dan 600 pagina's. Het Huis van Afgevaardigden nam het wetsvoorstel op vrijdag 27 maart met een stem aan en president Donald Trump ondertekende het die middag.

De belangrijkste bepaling die van invloed is op individuen in de aankondiging van de Recovery Rebates. We brengen tegelijkertijd extra blogartikelen uit over wie in aanmerking komt, hoe te berekenen en hoe het geld wordt overgemaakt, houd ons in de gaten!

De Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act, HR 748, die woensdag laat met 96-0 door de Senaat werd aangenomen, bevat een groot aantal belastingmaatregelen als onderdeel van een hulppakket van $ 2 biljoen dat is ontworpen om de economie te helpen omdat het lijdt onder de gevolgen van de pandemie van het coronavirus. Hoewel de focus van de wetgeving niet op belasting ligt, is een groot aantal belastingbepalingen opgenomen in de rekening van meer dan 600 pagina's. [bijwerken: Het Huis van Afgevaardigden heeft het wetsvoorstel op vrijdag 27 maart met een stem aangenomen en president Donald Trump ondertekende het die middag.]

Herstelkortingen

Het wetsvoorstel voorziet in betalingen aan belastingbetalers - "terugvorderingskortingen" - die worden behandeld als vooruitbetalingen van een belastingkrediet voor 2020. Volgens deze bepaling ontvangen individuen een belastingvermindering van $ 1,200 ($ 2,400 voor gezamenlijke indieners) plus $ 500 voor elk in aanmerking komend kind. Het krediet wordt afgebouwd voor belastingbetalers met een aangepast bruto-inkomen (AGI) van meer dan $ 150,000 (voor gezamenlijke indieners), $ 112,500 (voor gezinshoofden) en $ 75,000 voor andere individuen. Het krediet is niet beschikbaar voor niet-ingezeten vreemdelingen, personen die door een andere belastingbetaler als ten laste kunnen worden geclaimd, en landgoederen en trusts. Belastingbetalers zullen het bedrag van het beschikbare krediet op hun belastingaangifte 2020 verminderen met het bedrag van het voorschot dat ze ontvangen.

Terugbetaling loonheffingskorting

Het wetsvoorstel voorziet in een vervroegde terugbetaling van de loonheffingskortingen die vorige week zijn vastgesteld in de Families First Coronavirus Response Act, PL 116-127. Het tegoed voor verplicht betaald ziekteverlof en het tegoed voor verplicht betaald gezinsverlof kunnen vooraf worden terugbetaald met behulp van formulieren en instructies die de IRS zal verstrekken. De IRS is opgedragen om af te zien van boetes voor het niet storten van loonbelasting onder Sec. 3111(a) of 3221(a) als de tekortkoming te wijten was aan een verwachte loonheffingskorting.

Retentietegoed voor werknemers

Het wetsvoorstel zorgt voor een personeelsretentiekrediet voor werkgevers die sluiten vanwege de coronaviruspandemie. In aanmerking komende werkgevers mogen voor elke werknemer een tegoed op de arbeidsbelasting krijgen dat gelijk is aan 50% van het gekwalificeerde loon (tot $ 10,000 aan loon). In aanmerking komende werkgevers zijn werkgevers die in 2020 een handel of bedrijf uitoefenden en voor wie de exploitatie van dat bedrijf geheel of gedeeltelijk is opgeschort vanwege orders van een bevoegde overheidsinstantie die handel, reizen of groepsbijeenkomsten beperkt als gevolg van de COVID-19-uitbraak . Werkgevers die bruto-inkomsten hebben die lager zijn dan 50% van hun bruto-inkomsten voor hetzelfde kwartaal van het voorgaande jaar, komen ook in aanmerking, totdat hun bruto-inkomsten 80% van hun bruto-inkomsten voor hetzelfde kalenderkwartaal van het voorgaande jaar overschrijden. Voor werkgevers met meer dan 100 werknemers is het loon dat voor de kredietverlening in aanmerking komt het loon dat de werkgever uitkeert aan werknemers die geen diensten verlenen vanwege de schorsing van de onderneming of een daling van de bruto-inkomsten. Voor werkgevers met 100 of minder werknemers komen alle uitbetaalde lonen voor de kredietverlening in aanmerking. In aanmerking komend loon omvat voor de toepassing van de aftrek echter niet het loon dat wordt meegeteld voor de loonheffingskortingen voor betaald ziekteverlof en betaald verlof wegens gezinsverlof in de Families First Coronavirus-wet. Als een werkgever een gedekte lening voor een loonstrookbeschermingsprogramma ontvangt op grond van artikel 1102 van de wet, komt de werkgever ook niet in aanmerking voor een aanspraak op een retentiekrediet voor werknemers.

Pensioen plannen

Belastingbetalers kunnen tot $ 100,000 aan coronavirusgerelateerde uitkeringen opnemen uit pensioenplannen zonder onderworpen te zijn aan de Sec. 72(t) 10% extra belasting voor vroege uitkeringen. In aanmerking komende uitkeringen kunnen worden opgenomen tot 31 december 2020. Coronavirus-gerelateerde uitkeringen kunnen binnen drie jaar worden terugbetaald. Voor deze doeleinden is een in aanmerking komende belastingbetaler iemand bij wie het SARS-CoV-2-virus of de ziekte van COVID-19 is vastgesteld, bij wiens echtgenoot of afhankelijke persoon het SARS-CoV-2-virus of de ziekte van COVID-19 is vastgesteld, of bij wie de financiële gevolgen van in quarantaine worden geplaatst, met verlof of ontslag zijn, of van wie zijn of haar werkuren zijn verminderd, of die niet in staat zijn om te werken vanwege een gebrek aan kinderopvang. Elke resulterende inkomensopname kan over drie jaar worden genomen. De rekening staat ook leningen toe tot $ 100,000 van gekwalificeerde plannen, en de terugbetaling kan worden uitgesteld.

Het wetsvoorstel schorst tijdelijk de vereiste minimumverdelingsregels in Sec. 401 voor 2020.

Het wetsvoorstel stelt de minimaal vereiste bijdragen voor 2020 voor plannen voor één werkgever uit tot 2021.

Charitatieve inhoudingen

De rekening zorgt voor een bovengemiddelde liefdadigheidsaftrek voor 2020 (niet meer dan $ 300). Het wetsvoorstel wijzigt ook de AGI-beperkingen op liefdadigheidsbijdragen voor 2020, tot 100% van AGI voor particulieren en 25% van het belastbaar inkomen voor bedrijven. Het wetsvoorstel verhoogt ook de limieten voor voedselbijdragen tot 25%.

Loonbelasting vertraging

De rekening stelt de betaling van 50% van de werkgeversloonbelasting 2020 uit tot 31 december 2021; de andere 50% is verschuldigd op 31 december 2022. Voor belastingen op zelfstandigen is 50% pas op diezelfde data verschuldigd.

Netto operationele verliezen

Het wetsvoorstel heft tijdelijk de 80% inkomensbeperking in voor de aftrek van netto-exploitatieverlies voor jaren die beginnen vóór 2021. Voor verliezen die ontstaan ​​in 2018, 2019 en 2020 is een terugvordering van vijf jaar toegestaan ​​(belastingbetalers kunnen ervoor kiezen om af te zien van de terugboeking).

Beperkingen overmatig verlies

Het wetsvoorstel herroept de Sec. 461(l) beperking eigen risico. sec. 461(l) is aan de Code toegevoegd door de wet die bekend staat als de Tax Cuts and Jobs Act, PL 115-97, en het verbiedt buitensporige zakelijke verliezen van niet-zakelijke belastingbetalers als het bedrag van het verlies $ 250,000 overschrijdt ($ 500,000 voor gehuwde belastingbetalers die gezamenlijk aangifte doen ).

Bedrijfsalternatieve minimumbelasting (AMT)

Het wetsvoorstel wijzigt het AMT-krediet voor bedrijven om het een terugbetaalbaar krediet te maken voor belastingjaren 2018.

Rentebeperking

Voor belastingjaren die beginnen in 2019 en 2020 geldt Sec. 163(j) wordt gewijzigd om het aangepaste belastbare inkomenspercentage te verhogen van 30% naar 50%. Belastingbetalers kunnen er ook voor kiezen om 2019-inkomsten te gebruiken in plaats van 2020 voor de berekening.

Gekwalificeerde verbetering eigenschap

Het wetsvoorstel maakt ook technische correcties met betrekking tot gekwalificeerde verbetering van eigendom onder Sec. 168 door er een eigendom van 15 jaar van te maken.

Luchtvaartbelastingen

Diverse luchtvaartaccijnzen worden geschorst tot 2021.

Gezondheidsplannen

De regels voor gezondheidsplannen met een hoog eigen risico (HDHP's) zijn gewijzigd om telezorg en andere zorg op afstand te dekken zonder een eigen risico in rekening te brengen.

Over-the-counter menstruatiezorgproducten worden toegevoegd aan de lijst met items die kunnen worden vergoed vanuit een gezondheidsspaarrekening, Archer medische spaarrekening of ziektekostenvergoedingsregeling.

Categorieën

Lid en aanbevolen faculteit van

Lid en aanbevolen faculteit van