Dubbele belastingaangifte voor expats
Het American Institute of CPAs (AICPA) heeft in een brief van 15 augustus aan het Amerikaanse ministerie van Financiën en de Internal Revenue Service (IRS) aanbevolen dat de belastingaangifteprocedure voor bepaalde Amerikanen die in het buitenland wonen, vereenvoudigd moet worden door het gericht schrappen van bepaalde dubbele rapportageverplichtingen.
De vrijstelling zou van toepassing zijn op buitenlandse rekeningen die zijn gevestigd in het land van verblijf van de belastingplichtige, op voorwaarde dat de Verenigde Staten al rechtstreeks informatie van de financiële instellingen ontvingen in het kader van de Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA).
Troy K. Lewis, CPA, CGMA, voorzitter van het AICPA Tax Executive Committee, schreef: “Deze belastingbetalers hebben de rekeningen opgesteld als onderdeel van hun dagelijkse leven, zonder de bedoeling om activa te verbergen of willens en wetens hun inkomstenbelastingverplichtingen te vermijden. . Wij zijn van mening dat het oneerlijk is om deze belastingbetalers te onderwerpen aan een gecompliceerde, tijdrovende en mogelijk dure rapportagevereiste voor informatie die beschikbaar is voor de IRS uit alternatieve bronnen. De mogelijke oplegging van zware straffen voor onbedoelde en onbedoelde nalevingsfouten verergert het oneerlijke bestraffende karakter van de rapportagevereisten. Het is mogelijk om een boetevermindering te krijgen door middel van een programma voor vrijwillige inkeer of een uitzondering op redelijke gronden, maar de tijd en kosten om het proces te doorstaan zijn vaak buitensporig.”
Lewis merkte op dat de civielrechtelijke boete voor het niet indienen van de formulieren of het niet opnemen van een account op FinCEN [Financial Crimes Enforcement Network] Form 114, Report of Foreign Bank and Financial Accounts, algemeen bekend als een "FBAR", gewoonlijk $ 10,000 is. ongewoon hoge boete wanneer het niet indienen onopzettelijk is en geen deel uitmaakt van een poging om belastingaangifte of betalingsverplichtingen te omzeilen.
Lewis schreef: “De AICPA is van mening dat de goedkeuring en implementatie van FATCA samen met de relevante IGA's [Intergouvernementele Overeenkomsten] een deel van de nalevingslast voor Amerikanen die in het buitenland wonen dubbel en onnodig heeft gemaakt. Sinds de komst van FATCA en IGA's wordt de informatie die nodig is om belastingontduiking te bestrijden en misbruik door belastingbetalers die deze rekeningen aanhouden, al door de IRS ontvangen. De door belastingbetalers vereiste rapportage is dubbel en legt een onnodig zware last op in termen van tijd, moeite en kosten zonder significant voordeel voor de Schatkist of de IRS.
De brief identificeerde drie formulieren met betrekking tot gespecificeerde buitenlandse financiële rekeningen die belastingplichtigen van Amerikaanse expats niet zouden moeten indienen en schetste de voorwaarden waaraan belastingbetalers of hun rekeningen zouden moeten voldoen om mogelijke belastingontduiking te voorkomen.