Zoals gebruikelijk in deze tijd van het jaar, adviseert de IRS onder Notice 2025-67 tot en met IR-2025-111 de belastingbeoefenaars en belastingbetalers over de komende 2026 Pensioenplanbeperkingen met betrekking tot IRC Sec 401 (k) en de NPO overeenkomstige 403 ( b), traditionele en ROTH IRA's, Cat-up's en Defined Contribution-plannen.
De Internal Revenue Service heeft vandaag aangekondigd dat het bedrag dat individuen kunnen bijdragen aan hun 401(k)-plannen in 2026 is gestegen van $24,500 in 23,500 naar $2025.
De IRS heeft vandaag ook technische richtlijnen gepubliceerd met betrekking tot alle aanpassingen van de kosten van levensonderhoud die van invloed zijn op de dollarbeperkingen voor pensioenplannen en andere pensioengerelateerde zaken voor het belastingjaar 2026. Deze richtlijnen zijn te vinden in Notice 2025-67 , die vandaag is gepubliceerd op IRS.gov.
Hoogtepunten van veranderingen voor 2026
De jaarlijkse bijdragelimiet voor werknemers die deelnemen aan een 401(k), 403(b), een 457-overheidsregeling of het Thrift Savings Plan van de federale overheid, is verhoogd van $ 23,500 in 2025 naar $ 24,500.
De limiet voor jaarlijkse bijdragen aan een IRA is verhoogd van $ 7,000 naar $ 7,500. De IRA-inhaalbijdragelimiet voor personen van 50 jaar en ouder is gewijzigd onder de SECURE 2.0 Act van 2022 (SECURE 2.0) en omvat een jaarlijkse aanpassing van de kosten van levensonderhoud. Deze is verhoogd van $ 1,000 in 2025 naar $ 1,100.
De inhaalbijdragelimiet die doorgaans geldt voor werknemers van 50 jaar en ouder die deelnemen aan de meeste 401(k), 403(b), overheidsregelingen 457 en het Thrift Savings Plan van de federale overheid, is verhoogd van $ 7,500 in 2025 naar $ 8,000. Deelnemers aan de meeste 401(k), 403(b), overheidsregelingen 457 en het Thrift Savings Plan van de federale overheid die 50 jaar en ouder zijn, kunnen vanaf 2026 jaarlijks maximaal $ 32,500 bijdragen. Door een wijziging in SECURE 2.0 geldt een hogere inhaalbijdragelimiet voor werknemers van 60, 61, 62 en 63 jaar die deelnemen aan deze regelingen. Voor 2026 blijft deze hogere inhaalbijdragelimiet $ 11,250 in plaats van de hierboven vermelde $ 8,000.
De inkomensbereiken om te bepalen of u in aanmerking komt om aftrekbare bijdragen te leveren aan traditionele individuele pensioenregelingen (IRA's), om bij te dragen aan Roth IRA's en om het spaarderskrediet te claimen, zijn allemaal verhoogd voor 2026.
Belastingbetalers kunnen bijdragen aan een traditionele IRA aftrekken als ze aan bepaalde voorwaarden voldoen. Als gedurende het jaar de belastingbetaler of de echtgeno(o)t(e) van de belastingbetaler onder een pensioenplan op het werk viel, kan de aftrek worden verlaagd of geleidelijk worden afgebouwd totdat deze wordt geëlimineerd, afhankelijk van de aangiftestatus en het inkomen. (Als noch de belastingbetaler noch de echtgeno(o)t(e) onder een pensioenplan op het werk valt, zijn de geleidelijke afbouw van de aftrek niet van toepassing.) Hier zijn de geleidelijke afbouwbereiken voor 2026:
- Voor alleenstaande belastingbetalers die onder een bedrijfspensioenregeling vallen, wordt de afbouwmarge verhoogd van $ 79,000 tot $ 89,000 in 2025 naar $ 81,000 tot $ 91,000.
- Voor gehuwde stellen die gezamenlijk aangifte doen en waarbij de partner die de IRA-bijdrage doet, onder een pensioenregeling van de werkgever valt, wordt de afbouwmarge verhoogd van $ 126,000 tot $ 146,000 in 2025 naar $ 129,000 tot $ 149,000.
- Voor een IRA-bijdrager die niet onder een pensioenregeling van zijn werkgever valt en getrouwd is met iemand die wel onder die regeling valt, wordt de afbouwmarge verhoogd van $ 236,000 tot $ 246,000 in 2025 naar $ 242,000 tot $ 252,000.
- Voor een gehuwde persoon die een afzonderlijke aangifte indient die wordt gedekt door een pensioenregeling op de werkplek, is het uitfaseringsbereik niet onderworpen aan een jaarlijkse aanpassing van de kosten van levensonderhoud en blijft het tussen $ 0 en $ 10,000.
Andere uitfaseringsbereiken en beperkingen
De mededeling bevat ook beperkingen voor 2026 voor Roth IRA's, de Saver's Credit en SIMPLE-pensioenrekeningen.
- Het afbouwbereik voor belastingbetalers die bijdragen aan een Roth IRA is verhoogd van $ 150,000 tot $ 165,000 in 2025 naar $ 153,000 tot $ 168,000 voor alleenstaanden en gezinshoofden. Voor gehuwden die gezamenlijk aangifte doen, is het afbouwbereik verhoogd van $ 236,000 tot $ 246,000 in 2025 naar $ 242,000 tot $ 252,000. Voor gehuwden die afzonderlijk aangifte doen en bijdragen aan een Roth IRA, geldt het afbouwbereik niet voor een jaarlijkse aanpassing van de kosten van levensonderhoud en blijft het tussen $ 0 en $ 10,000.
- De inkomensgrens voor de Saver's Credit (ook bekend als de Retirement Savings Contributions Credit) voor werknemers met een laag tot gemiddeld inkomen bedraagt $ 80,500 voor gehuwde stellen die gezamenlijk aangifte doen, een stijging ten opzichte van de $ 79,000 in 2025; $ 60,375 voor gezinshoofden, een stijging ten opzichte van de $ 59,250 in 2025; en $ 40,250 voor alleenstaanden en gehuwden die apart aangifte doen, een stijging ten opzichte van de $ 39,500 in 2025.
- Het bedrag dat individuen over het algemeen kunnen bijdragen aan hun SIMPLE-pensioenrekening is verhoogd van $ 16,500 in 2025 naar $ 17,000. Dankzij een wijziging in SECURE 2.0 kunnen individuen een hoger bedrag storten op bepaalde SIMPLE-pensioenrekeningen. Voor 2026 is dit hogere bedrag verhoogd van $ 17,600 in 2025 naar $ 18,100.
- De inhaalbijdragelimiet die doorgaans geldt voor werknemers van 50 jaar en ouder die deelnemen aan de meeste SIMPLE-regelingen, is verhoogd van $ 3,500 in 2025 naar $ 4,000. Door een wijziging in SECURE 2.0 geldt een andere inhaalbijdragelimiet voor werknemers van 50 jaar en ouder die deelnemen aan bepaalde SIMPLE-regelingen. Deze limiet blijft $ 3,850. Door een wijziging in SECURE 2.0 geldt een hogere inhaalbijdragelimiet voor werknemers van 60, 61, 62 en 63 jaar die deelnemen aan SIMPLE-regelingen. Deze limiet blijft $ 5,250.
Meer informatie over deze en andere aanpassingen van de kosten voor levensonderhoud in verband met pensionering voor 2026 vindt u in Kennisgeving 2025-67, beschikbaar op IRS.gov.