Zoals gebruikelijk in deze tijd van het jaar, adviseert de IRS onder Notice 2023-75 tot en met IR-2023-2023 de belastingbeoefenaars en belastingbetalers over de komende 2024 Pensioenplanbeperkingen met betrekking tot IRC Sec 401 (k) en de NPO overeenkomstige 403 ( b), traditionele en ROTH IRA's, Cat-up's en Defined Contribution-plannen.
De Internal Revenue Service heeft vandaag aangekondigd dat het bedrag dat individuen kunnen bijdragen aan hun 401(k)-plannen in 2024 is gestegen van $23,000 in 22,500 naar $2023.
De IRS heeft vandaag ook technische richtlijnen gepubliceerd met betrekking tot alle aanpassingen van de kosten van levensonderhoud die van invloed zijn op de dollarbeperkingen voor pensioenplannen en andere pensioengerelateerde zaken voor het belastingjaar 2024, in Notice 2023-75.
Hoogtepunten van veranderingen voor 2024
De premielimiet voor werknemers die deelnemen aan 401(k), 403(b) en de meeste 457-plannen, evenals aan het Thrift Savings Plan van de federale overheid, wordt verhoogd van $23,000 naar $22,500.
De limiet op jaarlijkse bijdragen aan een IRA werd verhoogd van $ 7,000 naar $ 6,500. De IRA-inhaalbijdragelimiet voor personen van 50 jaar en ouder werd gewijzigd onder de SECURE 2.0 Act van 2022 (SECURE 2.0) om een jaarlijkse aanpassing van de kosten van levensonderhoud op te nemen, maar blijft $ 1,000 voor 2024.
De inhaalbijdragelimiet voor werknemers van 50 jaar en ouder die deelnemen aan 401(k), 403(b) en de meeste 457-plannen, evenals aan het Thrift Savings Plan van de federale overheid, blijft $ 7,500 voor 2024. Daarom blijven deelnemers aan 401( k), 403(b) en de meeste 457-plannen, evenals het Thrift Savings Plan van de federale overheid die 50 jaar en ouder zijn, kunnen vanaf 30,500 tot $ 2024 bijdragen. De inhaalbijdragelimiet voor werknemers van 50 jaar en ouder die deelnemen in SIMPLE-plannen blijft $ 3,500 voor 2024.
De inkomensbereiken om te bepalen of u in aanmerking komt om aftrekbare bijdragen te leveren aan traditionele individuele pensioenregelingen (IRA's), om bij te dragen aan Roth IRA's en om het spaarderskrediet te claimen, zijn allemaal verhoogd voor 2024.
Belastingbetalers kunnen bijdragen aan een traditionele IRA aftrekken als ze aan bepaalde voorwaarden voldoen. Als gedurende het jaar de belastingbetaler of de echtgenoot van de belastingplichtige gedekt was door een pensioenregeling op het werk, kan de aftrek worden verminderd of afgebouwd totdat deze wordt afgeschaft, afhankelijk van de indieningsstatus en het inkomen. (Als noch de belastingbetaler, noch de echtgenoot gedekt is door een pensioenplan op het werk, zijn de afschaffing van de aftrek niet van toepassing.) Dit zijn de uitfaseringsbereiken voor 2024:
• Voor alleenstaande belastingbetalers die onder een pensioenplan op de werkplek vallen, wordt de uitfaseringsmarge verhoogd naar tussen $77,000 en $87,000, een stijging van tussen $73,000 en $83,000.
• Voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen, geldt dat als de echtgeno(o)t(e) die de IRA-bijdrage betaalt, gedekt is door een pensioenplan op de werkplek, de uitfaseringsmarge wordt verhoogd tot tussen $123,000 en $143,000, een stijging van $116,000 tot $136,000.
• Voor een IRA-bijdrager die niet gedekt is door een pensioenplan op de werkplek en getrouwd is met iemand die wel gedekt is, wordt het uitfaseringsbereik verhoogd van tussen de $230,000 en $240,000 naar $218,000 tot $228,000.
• Voor een gehuwde persoon die een afzonderlijke aangifte indient en gedekt is door een pensioenplan op de werkplek, is de uitfaseringsmarge niet onderworpen aan een jaarlijkse aanpassing van de kosten van levensonderhoud en blijft deze tussen $0 en $10,000.
Het inkomensafbouwbereik voor belastingbetalers die bijdragen leveren aan een Roth IRA wordt verhoogd tot tussen $ 146,000 en $ 161,000 voor alleenstaanden en gezinshoofden, van tussen $ 138,000 en $ 153,000. Voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen, wordt het inkomensafbouwbereik verhoogd tot tussen $ 230,000 en $ 240,000, van tussen $ 218,000 en $ 228,000. Het uitfaseringsbereik voor een gehuwde persoon die een afzonderlijke aangifte indient die bijdragen levert aan een Roth IRA is niet onderworpen aan een jaarlijkse aanpassing van de kosten van levensonderhoud en blijft tussen $ 0 en $ 10,000.
De inkomensgrens voor het Saver's Credit (ook bekend als het Pensioenspaarbijdragenkrediet) voor werknemers met een laag en gemiddeld inkomen is $ 76,500 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen, een stijging van $ 73,000; $ 57,375 voor gezinshoofden, een stijging van $ 54,750; en $ 38,250 voor alleenstaanden en gehuwde personen die afzonderlijk indienen, een stijging van $ 36,500.
Het bedrag dat individuen kunnen bijdragen aan hun SIMPLE-pensioenrekeningen wordt verhoogd van $ 16,000 naar $ 15,500.
Aanvullende wijzigingen die onder SECURE 2.0 zijn aangebracht, zijn als volgt:
• De beperking van de betaalde premies met betrekking tot een in aanmerking komend langlevenlijfrentecontract tot $200,000. Voor 2024 blijft deze beperking $200,000.
• Een aanpassing toegevoegd aan de aftreklimiet voor liefdadigheidsuitkeringen. Voor 2024 wordt deze beperking verhoogd van $105,000 naar $100,000.
• Een aftreklimiet toegevoegd voor een eenmalige keuze om een uitkering van een individuele pensioenrekening rechtstreeks door de trustee aan een entiteit met gesplitste rente te behandelen. Voor 2024 wordt deze beperking verhoogd van $53,000 naar $50,000.
Details over deze en andere aanpassingen van de kosten van levensonderhoud in verband met pensionering voor 2024 zijn te vinden in Notice 2023-75 , beschikbaar op IRS.gov.