Zoals gebruikelijk in deze tijd van het jaar, adviseert de IRS de gemeenschap van belastingbeoefenaars en belastingbetalers over de aanstaande inflatiestijgingen van 2018 voor zaken als belastingtariefschijven, standaardaftrekken en -vrijstellingen en toepasselijke uitfaseringsbereiken voor elk, IRC Sec 911 Foreign Earned Income Exclusion, IRC Sec 877(A) Expatriation-bepalingen 5 jaar jaarlijkse te betalen inkomstenbelastingdrempel en Expatriation Exemption-bedrag, en nog veel meer.
De Internal Revenue Service (IRS) heeft de jaarlijkse inflatiecorrecties voor belastingjaar 2018 bekendgemaakt voor meer dan 50 belastingbepalingen, waaronder de belastingtariefschema's en andere belastingwijzigingen. Revenue Procedure 2017-58 bevat details over deze jaarlijkse correcties. De correcties voor belastingjaar 2018 worden over het algemeen toegepast op belastingaangiften die in 2019 worden ingediend. De belastingposten voor belastingjaar 2018 die voor de meeste belastingbetalers het meest relevant zijn, omvatten de volgende bedragen:
- De standaardaftrek voor gezamenlijk indienen van gehuwden stijgt tot $ 13,000 voor belastingjaar 2018, een stijging van $ 300 ten opzichte van het voorgaande jaar. Voor alleenstaande belastingbetalers en gehuwde personen die afzonderlijk een aanvraag indienen, stijgt de standaardaftrek tot $ 6,500 in 2018, een stijging van $ 6,350 in 2017, en voor gezinshoofden zal de standaardaftrek $ 9,550 bedragen voor belastingjaar 2018, een stijging van $ 9,350 voor belastingjaar 2017.
- De persoonlijke vrijstelling voor belastingjaar 2018 stijgt tot $ 4,150, een stijging van $ 100. De vrijstelling is onderhevig aan een uitfasering die begint met een aangepast bruto-inkomen van $ 266,700 ($ 320,000 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen). Het stopt volledig bij $ 389,200 ($ 442,500 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen.)
- Voor belastingjaar 2018 is het belastingtarief van 39.6 procent van invloed op alleenstaande belastingbetalers met een inkomen van meer dan $ 426,700 ($ 480,050 voor gehuwde belastingbetalers die gezamenlijk indienen), een stijging van respectievelijk $ 418,400 en $ 470,700. De overige marginale tarieven – 10, 15, 25, 28, 33 en 35 procent – en de daarbij behorende drempels voor de inkomstenbelasting voor aanslagjaar 2018 staan beschreven in de inkomstenregeling.
- De beperking voor gespecificeerde inhoudingen die moeten worden geclaimd op belastingjaar 2018-aangiften van individuen begint met inkomens van $ 266,700 of meer ($ 320,000 voor gehuwde paren die gezamenlijk indienen).
- Het bedrag van de alternatieve minimumbelastingvrijstelling voor belastingjaar 2018 is $ 55,400 en begint af te lopen op $ 123,100 ($ 86,200, voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen voor wie de vrijstelling begint af te bouwen op $ 164,100). Het vrijstellingsbedrag voor 2017 was $ 54,300 ($ 84,500 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen). Voor belastingjaar 2018 is het belastingtarief van 28 procent van toepassing op belastingbetalers met een belastbaar inkomen van meer dan $ 191,500 ($ 95,750 voor gehuwde personen die afzonderlijk aangifte doen).
- Het maximale verdiende inkomenskrediet voor belastingjaar 2018 is $ 6,444 voor belastingbetalers die gezamenlijk indienen en die drie of meer in aanmerking komende kinderen hebben, tegen een totaal van $ 6,318 voor belastingjaar 2017. De inkomstenprocedure heeft een tabel met maximale kredietbedragen voor andere categorieën, inkomensdrempels en uitfaseringen.
- Voor belastingjaar 2018 is de maandelijkse limiet voor de gekwalificeerde secundaire arbeidsvoorwaarde $ 260, evenals de maandelijkse limiet voor gekwalificeerde parkeerplaatsen,
- Voor kalenderjaar 2018 blijft het dollarbedrag dat wordt gebruikt om de boete te bepalen voor het niet handhaven van de minimale essentiële ziektekostendekking zoals het was voor 2017: $ 695.
- Voor belastingjaar 2018, deelnemers die alleen dekking hebben op een medische spaarrekening, moet het plan een jaarlijks eigen risico hebben dat niet minder is dan $ 2,300, een verhoging van $ 50 vanaf belastingjaar 2017; maar niet meer dan $ 3,450, een stijging van $ 100 vanaf belastingjaar 2017. Voor zelfdekking is het maximale contante onkostenbedrag $ 4,600, een stijging van $ 100 vanaf 2017. Voor belastingjaar 2018, deelnemers met gezinsdekking, de vloer voor het jaarlijkse eigen risico is $ 4,600, een stijging van $ 4,500 in 2017; het eigen risico kan echter niet hoger zijn dan $ 6,850, een stijging van $ 100 vanaf de limiet voor belastingjaar 2017. Voor gezinsdekking is de contante uitgavenlimiet $ 8,400 voor belastingjaar 2018, een verhoging van $ 150 vanaf belastingjaar 2017.
- Voor belastingjaar 2018 is het aangepaste bruto-inkomensbedrag dat door gezamenlijke indieners wordt gebruikt om de vermindering van het levenslange leerkrediet te bepalen $ 114,000, een stijging ten opzichte van $ 112,000 voor belastingjaar 2017.
- Voor belastingjaar 2018 is de uitsluiting van buitenlandse verdiende inkomsten $ 104,100, een stijging van $ 102,100 voor belastingjaar 2017.
- Landgoederen van overledenen die in 2018 overlijden, hebben een basisuitsluitingsbedrag van $ 5,600,000, vergeleken met een totaal van $ 5,490,000 voor landgoederen van overledenen die in 2017 zijn overleden.
- De jaarlijkse uitsluiting voor geschenken steeg tot $ 15,000, een stijging van $ 1,000 ten opzichte van de uitsluiting voor belastingjaar 2017.