IRS kondigt 2016 pensioenregeling beperkingen aan; 401 (k) Bijdragelimiet blijft ongewijzigd op $ 18,000 voor 2016

WASHINGTON - De Internal Revenue Service heeft vandaag aanpassingen in de kosten van levensonderhoud aangekondigd die van invloed zijn op de dollarbeperkingen voor pensioenregelingen en andere pensioengerelateerde posten voor belastingjaar 2016. Over het algemeen zullen de beperkingen van de pensioenregeling niet veranderen voor 2016 omdat de stijging van de kosten van woonindex niet voldeed aan de statutaire drempels die aanleiding geven tot hun aanpassing. Wel veranderen andere beperkingen omdat de verhoging van de index wel de statutaire drempels voldeed.

De belangrijkste beperkingen die van 2015 naar 2016 zijn gewijzigd, zijn onder meer:

  • Voor een IRA-bijdrager die niet gedekt is door een pensioenplan op de werkplek en getrouwd is met iemand die gedekt is, wordt de aftrek afgebouwd als het inkomen van het paar tussen $ 184,000 en $ 194,000 ligt, een stijging van $ 183,000 en $ 193,000.
  • Het AGI-uitfaseringsbereik voor belastingbetalers die bijdragen aan een Roth IRA is $ 184,000 tot $ 194,000 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen, een stijging van $ 183,000 tot $ 193,000. Voor alleenstaanden en gezinshoofden is het bereik van de uitfasering van het inkomen $ 117,000 tot $ 132,000, een stijging van $ 116,000 tot $ 131,000.
  • De AGI-limiet voor het spaarderskrediet (ook bekend als het pensioensparenkrediet) voor werknemers met een laag en gemiddeld inkomen is $ 61,500 voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen, een stijging van $ 61,000; $ 46,125 voor gezinshoofden, een stijging van $ 45,750; en $ 30,750 voor gehuwde personen die afzonderlijk een aanvraag indienen en voor alleenstaanden, vanaf $ 30,500.

De belangrijkste beperkingen die sinds 2015 ongewijzigd zijn gebleven, zijn onder meer:

  • De limiet voor vrijwillig uitstel (bijdrage) voor werknemers die deelnemen aan 401 (k), 403 (b), de meeste 457 plannen en het Thrift Savings Plan van de federale overheid blijft ongewijzigd op $ 18,000.
  • De limiet voor inhaalbijdragen voor werknemers van 50 jaar en ouder die deelnemen aan 401 (k), 403 (b), de meeste 457 plannen en het Thrift Savings Plan van de federale overheid blijft ongewijzigd op $ 6,000.
  • De limiet op jaarlijkse bijdragen aan een individuele pensioenregeling (IRA) blijft ongewijzigd op $ 5,500. De grens van de aanvullende inhaalbijdrage voor personen van 50 jaar en ouder is niet onderhevig aan een jaarlijkse aanpassing van de kosten van levensonderhoud en blijft $ 1,000.
  • De aftrek voor belastingbetalers die bijdragen leveren aan een traditionele IRA wordt afgebouwd voor degenen die aangepaste bruto-inkomens (AGI) binnen een bepaald bereik hebben gewijzigd. Voor alleenstaanden en gezinshoofden die gedekt zijn door een pensioenplan op de werkplek, blijft het bereik van de uitfasering van het inkomen ongewijzigd op $ 61,000 tot $ 71,000. Voor gehuwde paren die gezamenlijk een aanvraag indienen, waarbij de echtgenoot die de IRA-bijdrage levert, wordt gedekt door een pensioenregeling op de werkplek, blijft het bereik van de uitfasering van het inkomen ongewijzigd op $ 98,000 tot $ 118,000. Voor een gehuwde persoon die een afzonderlijke aangifte indient en die wordt gedekt door een pensioenplan op de werkplek, is het uitfaseringsbereik niet onderworpen aan een jaarlijkse aanpassing van de kosten van levensonderhoud en blijft het $ 0 tot $ 10,000.
  • Het AGI-uitfaseringsbereik voor een gehuwde persoon die een afzonderlijke aangifte indient en die bijdragen levert aan een Roth IRA, is niet onderworpen aan een jaarlijkse colevensonderhoud aanpassing en blijft $ 0 tot $ 10,000.

Hieronder vindt u details over zowel de aangepaste als de ongewijzigde beperkingen.

Artikel 415 van de Internal Revenue Code voorziet in dollarbeperkingen op uitkeringen en bijdragen onder gekwalificeerde pensioenregelingen. Sectie 415(d) vereist dat de minister van Financiën jaarlijks deze limieten aanpast voor stijgingen van de kosten van levensonderhoud. Andere beperkingen die van toepassing zijn op plannen voor uitgestelde beloning worden ook beïnvloed door deze aanpassingen op grond van artikel 415. Op grond van artikel 415(d) moeten de aanpassingen worden aangebracht volgens aanpassingsprocedures die vergelijkbaar zijn met die welke worden gebruikt om uitkeringsbedragen aan te passen op grond van artikel 215(i) (2)(A) van de Wet sociale zekerheid.

Met ingang van 1 januari 2016 blijft de beperking van de jaarlijkse vergoeding onder een toegezegd-pensioenregeling onder sectie 415(b)(1)(A) ongewijzigd op $210,000. Voor een deelnemer die vóór 1 januari 2016 uit dienst is getreden, wordt de beperking voor toegezegd-pensioenregelingen op grond van artikel 415(b)(1)(B) berekend door de vergoedingsbeperking van de deelnemer, zoals aangepast tot en met 2015, te vermenigvuldigen met 1.0011.

De beperking voor toegezegde-bijdragenregelingen onder artikel 415(c)(1)(A) blijft in 2016 ongewijzigd op $ 53,000.

De Code bepaalt dat verschillende andere dollarbedragen tegelijkertijd en op dezelfde manier moeten worden aangepast als de dollarbeperking van artikel 415(b)(1)(A). Na rekening te hebben gehouden met de geldende afrondingsregels zijn de bedragen voor 2016 als volgt:

De beperking onder Sectie 402(g)(1) op de uitsluiting voor uitstel van keuzen zoals beschreven in Sectie 402(g)(3) blijft ongewijzigd op $18,000.

De jaarlijkse vergoedingslimiet onder secties 401(a)(17), 404(l), 408(k)(3)(C) en 408(k)(6)(D)(ii) blijft ongewijzigd op $ 265,000.

De dollarbeperking onder Sectie 416(i)(1)(A)(i) met betrekking tot de definitie van sleutelmedewerker in een topzwaar plan blijft ongewijzigd op $ 170,000.

Het dollarbedrag onder Sectie 409(o)(1)(C)(ii) voor het bepalen van het maximale rekeningsaldo in een aandelenplan voor werknemers met een distributieperiode van 5 jaar blijft ongewijzigd op $ 1,070,000, terwijl het dollarbedrag dat wordt gebruikt om de verlenging van de distributieperiode van 5 jaar blijft ongewijzigd op $ 210,000.

De beperking die wordt gebruikt in de definitie van hoogbetaalde werknemer op grond van artikel 414(q)(1)(B) blijft ongewijzigd op $ 120,000.

De dollarbeperking onder Sectie 414(v)(2)(B)(i) voor inhaalbijdragen aan een van toepassing zijnde werkgeversregeling anders dan een regeling beschreven in Sectie 401(k)(11) of Sectie 408(p) voor individuen 50 jaar of ouder blijft ongewijzigd op $ 6,000. De dollarbeperking onder Sectie 414(v)(2)(B)(ii) voor inhaalbijdragen aan een toepasselijk werkgeversplan beschreven in Sectie 401(k)(11) of Sectie 408(p) voor personen van 50 jaar of ouder blijft onveranderd op $ 3,000.

De jaarlijkse compensatiebeperking op grond van artikel 401(a)(17) voor in aanmerking komende deelnemers aan bepaalde overheidsplannen die, volgens het plan zoals van kracht op 1 juli 1993, aanpassingen van de kosten van levensonderhoud toestonden aan de compensatiebeperking op grond van het plan op grond van artikel 401( a)(17) waarmee rekening moet worden gehouden, blijft ongewijzigd op $ 395,000.

Het compensatiebedrag onder Sectie 408 (k) (2) (C) met betrekking tot vereenvoudigde werknemerspensioenen (SEP's) blijft ongewijzigd op $ 600.

De beperking onder Sectie 408(p)(2)(E) met betrekking tot EENVOUDIGE pensioenrekeningen blijft ongewijzigd op $ 12,500.

De beperking van uitstel krachtens artikel 457(e)(15) met betrekking tot uitgestelde compensatieplannen van staats- en lokale overheden en belastingvrije organisaties blijft ongewijzigd op $ 18,000.

Het compensatiebedrag onder Sectie 1.61 21(f)(5)(i) van de Income Tax Regulations met betrekking tot de definitie van "controlewerknemer" voor de waardering van extralegale voordelen blijft ongewijzigd op $ 105,000. Het vergoedingsbedrag onder Sectie 1.61 21(f)(5)(iii) blijft ongewijzigd op $215,000.

De Code bepaalt dat de drempel van $ 1,000,000,000 die wordt gebruikt om te bepalen of een regeling voor meerdere werkgevers een systematisch belangrijke regeling is onder sectie 432(e)(9)(H)(v)(III)(aa), wordt aangepast met behulp van de aanpassing van de kosten van levensonderhoud verstrekt onder artikel 432(e)(9)(H)(v)(III)(bb). Rekening houdend met de toepasselijke afrondingsregel, wordt de drempel die wordt gebruikt om te bepalen of een collectieve regeling van meer werkgevers een plan is van systematisch belang op grond van artikel 432(e)(9)(H)(v)(III)(aa) in 2016 verhoogd van $ 1,000,000,000 tot $ 1,012,000,000.

De Code bepaalt ook dat een aantal pensioengerelateerde bedragen moeten worden aangepast met behulp van de aanpassing van de kosten van levensonderhoud op grond van artikel 1(f)(3). Na rekening te hebben gehouden met de geldende afrondingsregels zijn de bedragen voor 2016 als volgt:

De aangepaste bruto-inkomensbeperking op grond van artikel 25B(b)(1)(A) voor het bepalen van het premiekrediet voor pensioensparen voor gehuwde belastingbetalers die een gezamenlijke aangifte indienen, wordt verhoogd van $ 36,500 naar $ 37,000; de beperking onder Sectie 25B(b)(1)(B) wordt verhoogd van $39,500 naar $40,000; en de beperking onder Secties 25B(b)(1)(C) en 25B(b)(1)(D) wordt verhoogd van $61,000 naar $61,500.

De aangepaste bruto-inkomensbeperking op grond van artikel 25B(b)(1)(A) voor het bepalen van het tegoed voor pensioenspaarpremies voor belastingbetalers die zich als gezinshoofd aanmelden, wordt verhoogd van $ 27,375 naar $ 27,750; de beperking onder Sectie 25B(b)(1)(B) wordt verhoogd van $29,625 naar $30,000; en de beperking onder Secties 25B(b)(1)(C) en 25B(b)(1)(D) wordt verhoogd van $45,750 naar $46,125.

De aangepaste bruto-inkomensbeperking op grond van artikel 25B(b)(1)(A) voor het bepalen van het premiekrediet voor pensioensparen voor alle andere belastingbetalers wordt verhoogd van $ 18,250 naar $ 18,500; de beperking onder Sectie 25B(b)(1)(B) wordt verhoogd van $19,750 naar $20,000; en de beperking onder Secties 25B(b)(1)(C) en 25B(b)(1)(D) wordt verhoogd van $30,500 naar $30,750.

Het aftrekbare bedrag onder Sectie 219 (b) (5) (A) voor een persoon die gekwalificeerde pensioenbijdragen doet, blijft ongewijzigd op $ 5,500.

Het toepasselijke dollarbedrag onder artikel 219(g)(3)(B)(i) voor het bepalen van het aftrekbare bedrag van een IRA-bijdrage voor belastingbetalers die actieve deelnemers zijn die een gezamenlijke aangifte indienen of als in aanmerking komende weduwe(s) blijft ongewijzigd op $98,000 . Het toepasselijke dollarbedrag onder artikel 219(g)(3)(B)(ii) voor alle andere belastingbetalers (behalve gehuwde belastingbetalers die afzonderlijke aangiften indienen) blijft ongewijzigd op $ 61,000. Het toepasselijke dollarbedrag onder Sectie 219(g)(3)(B)(iii) voor een gehuwde persoon die een afzonderlijke aangifte indient, is niet onderworpen aan een jaarlijkse aanpassing van de kosten van levensonderhoud en blijft $ 0. Het toepasselijke bedrag in dollars onder artikel 219(g)(7)(A) voor een belastingbetaler die geen actieve deelnemer is maar wiens echtgenoot wel een actieve deelnemer is, wordt verhoogd van $183,000 naar $184,000.

De aangepaste bruto-inkomensbeperking op grond van artikel 408A (c) (3) (B) (ii) (I) voor het bepalen van de maximale Roth IRA-bijdrage voor gehuwde belastingbetalers die een gezamenlijke aangifte indienen of voor belastingbetalers die als kwalificerende weduwe(re) indienen, wordt verhoogd van $ 183,000 tot $ 184,000. De aangepaste bruto-inkomensbeperking op grond van artikel 408A(c)(3)(B)(ii)(II) voor alle andere belastingbetalers (behalve gehuwde belastingplichtigen die afzonderlijke aangiften indienen) wordt verhoogd van $ 116,000 naar $ 117,000. Het toepasselijke dollarbedrag onder Sectie 408A(c)(3)(B)(ii)(III) voor een gehuwde persoon die een afzonderlijke aangifte indient, is niet onderworpen aan een jaarlijkse aanpassing van de kosten van levensonderhoud en blijft $0.

Het bedrag in dollars op grond van artikel 430(c)(7)(D)(i)(II) dat wordt gebruikt om de overtollige werknemersbeloning te bepalen met betrekking tot een toegezegd-pensioenregeling voor één werkgever waarvoor de speciale keuze op grond van artikel 430(c)( 2)(D) is gemaakt, wordt verhoogd van $ 1,101,000 naar $ 1,106,000.

Categorieën

Lid en aanbevolen faculteit van

Lid en aanbevolen faculteit van