미국 국외 거주자 세금: 올해 중반에 국외 추방
미국 국외 거주자 세금: 부분 년 거주자를 위한 해외 근로 소득 공제
미국 시민은 연간 미국 국외 거주자 세금에 대해 미국 정부에 소득에 대한 세금을 보고하고 납부해야 합니다. 즉, 해외에 거주하는 미국 시민은 FEIE(해외 근로 소득 공제) 자격을 통해 소득의 일부를 공제할 수 있습니다. 2011년의 경우 이 제외 한도는 $92,900입니다.
자격을 갖추려면 미국 납세자는 두 가지 테스트 중 하나를 충족해야 합니다. 그들은 Bona Fide Residence Test 또는 Physical Presence Test를 충족해야 합니다. 처음 해외로 이사할 때 납세자들은 일반적으로 신체 검사를 받을 자격이 있습니다. 이 시험에 응시하려면 330일 중 365일 이상 해외에서 거주해야 합니다. 이 365일 기간은 해외로 이사한 역년일 필요가 없습니다. 기간은 세금 보고서 제출까지의 모든 기간이 될 수 있습니다. 사실, 해외에 거주하는 미국 납세자들은 이 테스트를 통과하는 데 도움이 되도록 세금 환급을 15월 XNUMX일까지 쉽게 연장할 수 있습니다.
하지만 납세자가 소득세에서 공제받을 수 있는 해외 소득 금액은 해당 연도에 실제로 해외에 체류한 일수를 기준으로 비례 계산된다는 점을 유념해야 합니다. 아래 예시를 통해 더 자세히 설명하겠습니다. 이름에서 알 수 있듯이 해외 근로소득 공제는 해외에서 발생한 소득 에만 적용됩니다 . 미국 내에서 발생한 소득은 이 공제를 이용하여 공제받을 수 없습니다.
해외로 이사하여 전체 과세 연도에 대한 영구 거주를 설정하면 Bona Fide Resident Test를 받을 자격이 됩니다. Bona Fide Resident Test는 $92,900 전액을 제외할 수 있는 자격을 개인에게 부여합니다.
국세 영향
주는 일반적으로 특정 주에서 벌어들인 소득에만 세금을 부과한다는 점에서 연방 정부와 다릅니다. 즉, 해외 근로 소득 공제에서 제외된 소득도 국세에서 제외됩니다. 그러나 국외 추방 연도 동안 비거주자 또는 부분 년 거주 주 세금 보고서를 제출해야 할 가능성이 큽니다. 해외 이주를 주에 보고하려면 적절한 주 양식을 사용하는 것이 매우 중요합니다. 자세한 설명은 아래 예를 참조하십시오.
미국 국외 거주자 세금 중간 이동 예
캘리포니아에서 평생을 살아온 조 엑스팻은 두 자녀를 둔 기혼 남성입니다. 그는 오랜 꿈이었던 독일 이주를 마침내 이루기로 결심했습니다 . 2011년 5월 31일, 아이들의 방학이 끝나자 가족은 뮌헨행 비행기에 몸을 실었습니다. 독일로 이주하기 전까지 그는 미국 회사에서 월 4,000달러의 급여를 받았습니다. 독일로 이주한 후, 조는 약 두 달 만에 일자리를 찾았고, 월 3,000달러에 해당하는 급여를 받기 시작했습니다. 요약하자면, 독일 이주 전 그의 연봉은 20,000달러였고, 이주 후에는 15,000달러가 되었습니다.
해외 영주권 소지자인 조는 미국 해외 거주자 세금 신고 기한이 2012년 6월 15일까지 자동으로 연장됩니다. 이 기간 동안 기다리면 2011년 미국 해외 거주자 세금 신고 시 해외 소득 면제 혜택을 일부 받을 수 있습니다. 조가 실제 거주 요건을 충족하기 위해 사용할 수 있는 기간은 2011년 6월 1일부터 2011년 5월 31일까지입니다.
그는 2011년 과세 연도의 일부 동안만 외국에 물리적으로 거주했기 때문에 2011년 미국 국외 거주자 세금에서 제외된 외국 소득 금액은 비례 배분됩니다. Joe가 해외 근로 소득 공제에서 제외할 수 있는 소득 금액은 다음과 같이 계산됩니다.
따라서 그는 해외에서 생활하면서 벌어 들인 $ 15,000 전체를 제외 할 수 있습니다. 그는 여전히 미국에 거주하는 동안 번 $20,000에 대해 연방 및 캘리포니아 세금을 납부해야 합니다.
2010년에 Joe는 Form 1040과 California Form 540(캘리포니아에서 신고한 경우)을 제출하여 미국 세금을 납부했습니다. 2011년 미국 국외 거주자 세금을 제출할 때 그는 계속해서 양식 1040을 제출할 것입니다. 그러나 그는 일년 중 일부만 캘리포니아에 살았기 때문에 이제 비거주 캘리포니아 보고서에 대해 양식 540NR을 제출할 것입니다. 2011년 이사를 갔을 때 재산을 팔고 캘리포니아와의 모든 관계를 끊었기 때문에 2012년 미국 국외 거주자 세금을 신고할 때 캘리포니아에 신고할 필요가 없습니다.
해외 근로 소득 공제 청구 연장
위에서 언급했듯이, IRS는 해외 거주 미국 납세자에게 세금 신고 기한을 자동으로 2개월 연장해 줍니다. 만약 더 많은 시간이 필요하다면, 해외 거주 미국 납세자는 양식 4868을 제출하여 10월 15 일 까지 세금 신고 기한 연장을 요청할 수 있습니다. 이 연장은 IRS에서 별도의 통지가 없는 한 자동으로 승인됩니다. 10월 15 일 이후에도 실제 거주 요건을 충족하기 위해 추가 시간이 필요한 경우 , IRS에 추가 기한 연장 사유를 설명하는 서한을 보내 2개월 추가 연장을 요청할 수 있습니다.
제출 날짜의 연장은 지불해야 하는 날짜의 연장이 아님을 기억하는 것이 중요합니다. 필요한 모든 미국 국외 거주자 세금 납부는 원래 기한까지 IRS에 납부해야 합니다. 세금 보고 기한을 연장하는 경우 매년 원래 세금 납기일까지 전액을 납부했는지 확인하기 위해 납세 의무를 추정해야 합니다.