미국 국외 거주자 세금 설명: 아르메니아에 거주하는 미국인으로서 세금 신고

소득금액에 따라 세율이 다릅니다. 최고 소득세율은 20%입니다.

아르메니아의 공식 통화는 아르메니아 드람(AMD)입니다.

세금 신고 및 규정 준수

세금보고는 언제까지? 즉, 세금보고 기한은 무엇입니까?

4 월 15.

연말정산이란?

12 월 31.

아르메니아의 세금 신고에 대한 준수 요구 사항은 무엇입니까?

주민

고용주는 직원 급여에서 매월 소득세를 계산하고 이 금액을 계산한 달의 다음 달 20일까지 주 예산으로 이체해야 합니다.

고용주는 직원(개인)에게 지급된 소득과 원천징수 및 납부한 소득세에 대한 월별 보고서를 작성하여 세무 당국에 제출해야 합니다. 월별 보고서는 늦어도 두 번째 달의 20일까지 제출해야 합니다.

납세자(즉, 사업 활동에 종사)는 다음 해 15월 XNUMX일까지 사업 소득 및 지출에 대한 연간 소득 계산을 제출해야 합니다.

사업 활동을 하는 납세자는 15월 15일, 15월 15일, 1월 XNUMX일 및 XNUMX월 XNUMX일 이전에 분기별 선납 세금을 납부해야 합니다. 잔액 지불은 XNUMX월 XNUMX일까지 완료되어야 합니다.

법인으로부터 받은 기타 소득에 대한 소득세는 일반적으로 원천징수됩니다.

아르메니아 법인이 아닌 다른 출처에서 소득을 받는 개인은 이를 세무 당국에 신고하고 스스로 세금을 납부해야 합니다.

세무 대리인이 원천징수(부과)한 금액은 외국인 및 아르메니아 시민권이 없는 사람에 대한 소득세의 최종 금액으로 간주됩니다. 단, 해당자가 거주자이거나 다음에서 기업 활동을 수행하는 경우는 예외입니다. 아르메니아 공화국. 언급된 경우, 외국인 및 시민권이 없는 사람은 재계산을 수행하고 연간 소득 계산을 제출하기 위해 활동 또는 주소 소재지의 세무 당국에 신청해야 합니다.

비거주자

비거주자가 세무 대리인으로부터 받은 소득에 대한 소득세는 일반적으로 원천징수됩니다.

세무대리인이 원천징수(과징)한 금액은 비거주자에 대한 소득세의 최종 금액으로 간주됩니다.

비거주자는 세금 대리인이 아닌 아르메니아 출처에서 소득을 받는 경우에만 연간 소득 계산을 제출할 의무가 있습니다.

세율1

아르메니아 거주자 및 비거주자에 대한 현재 소득세율은 얼마입니까?

주민

아르메니아 시민, 외국인 및 시민권이 없는 사람의 급여 및 급여에 대한 소득세는 표 A에 나와 있습니다.

표 A

월 과세 소득	세율
최대 AMD120,000	과세 소득의 24.4%
AMD120,000에서 AMD200,000까지	AMD29,280 + AMD26 초과 과세 소득의 120,000%
AMD200,000 이상	AMD518,080 + AMD36 초과 과세 소득의 2,000,000%

로열티, 임대 소득(단독 기업인의 경우 연간 소득세율 적용) 및 아르메니아 시민이 받는 이자는 10%의 소득세가 적용됩니다.

고용주는 직원 급여에서 매월 소득세를 계산하고 이 금액을 계산한 달의 다음 달 20일까지 주 예산으로 이체해야 합니다.

비거주자

급여·임금 및 이에 준하는 소득에 대한 소득세는 별표 가의 세율로 계산하여 원천징수(부과)한다.

외국 시민 또는 시민권이 없는 사람의 다음 유형의 소득은 소득세 대상이며 세무 대리인을 통해 원천 징수(부과)해야 하며 세율은 표 B에 나와 있습니다.

표 B

소득 유형	율
보험 상환 및 운송 수입(화물)	5%
로열티, 이자, 리스료, 부동산 가치 상승 및 기타 수동 소득, 아르메니아 출처에서 받는 기타 소득	10%

거주 규칙

과세 목적상 개인은 아르메니아 거주자로 어떻게 정의됩니까?

소득세법은 다음과 같은 사람을 납세 거주자로 간주합니다.

• 과세 연도의 시작 또는 종료 12개월 기간(1월 31일부터 183월 XNUMX일까지 포함) 동안 아르메니아 공화국(RA)에서 총 XNUMX일 이상을 보낸 개인.
• 중요한 관심의 중심이 RA.2인 개인
• RA의 공무원이지만 아르메니아 외부에서 임시로 일하는 개인.

과세 목적상 비거주자는 위에 언급된 요건을 준수하지 않는 개인입니다.

거주 시작 및 종료 날짜와 관련하여 최소 일수 규칙이 있습니까? 예를 들어, 납세자는 임무가 끝나고 본국으로 송환된 후 10일 이상 호스트 국가에 돌아올 수 없습니다.

그렇지 않습니다.

양수인이 배정이 시작되기 전에 해당 국가에 입국하면 어떻게 됩니까?

특별한 의미는 없습니다. 양수인의 거주는 배정의 시작에 의존하지 않습니다.

거주 종료

아르메니아를 떠날 때 세금 준수 요구 사항이 있습니까?

출국 시 특별한 요구사항은 없습니다. 거주자의 경우 과세 연도의 연간 소득 계산을 제출해야 합니다.

레지던시가 종료된 후 양수인이 여행을 위해 돌아오면 어떻게 합니까?

특별한 의미는 없습니다.

이민국과 세무당국 간의 커뮤니케이션

아르메니아의 이민 당국은 사람이 아르메니아에 입국하거나 출국하는 ​​시기에 관한 정보를 지방 세무 당국에 제공합니까?

예(사례별로).

제출 요건

양수인이 해당 국가를 떠나 본국으로 송환한 후 호스트 국가에서 제출 요건이 있습니까?

아르메니아에서 세금 거주자로 취급되기 때문에 양수인은 과세 연도에 대해 호스트 국가(아르메니아)에서 연간 소득 계산을 제출할 의무가 있습니다.

경제적 고용주 접근

아르메니아의 세무 당국은 OECD 조약 제15조를 해석하기 위해 경제적 고용주 접근 방식을 채택하고 있습니까? 그렇지 않다면, 아르메니아의 세무 당국은 미래에 경제적 고용주에 대한 이러한 해석의 채택을 고려하고 있습니까?

일반적으로 그렇습니다. 아르메니아 법률이 OECD 모델 조약 제15조의 규정 및/또는 해석을 직접적으로 다루지는 않지만 영국, 호주 및 캐나다가 채택한 경제 고용주 접근 방식과 비교할 때 일반적인 접근 방식은 일반적으로 동일합니다. 수입 당국.

최소 일수4

지방 세무 당국이 경제적 고용주 접근 방식을 적용하기까지 최소 일수가 있습니까? 그렇다면 최소 일수는 얼마입니까?

그렇지 않습니다.

과세 대상 보상의 종류

일반적인 상황에서 어떤 범주에 소득세가 적용됩니까?

일반적으로 직원이 제공한 서비스에 대해 받는 모든 유형의 보수 및 혜택은 과세 소득이 됩니다. 여기에는 다음이 포함되지만 이에 국한되지는 않습니다.

• 임금과 급여
• 이해
• 기부 및 지원으로 인한 소득(특별히 면제되지 않는 한)
• 로열티
• 모든 사업 또는 직업에서 얻은 소득
• 임대 수입
• 현물 혜택.

면세 소득

아르메니아에서 과세가 면제되는 소득 영역이 있습니까? 그렇다면 이러한 영역에 대한 일반적인 정의를 제공하십시오.

다음은 소득세에서 면제되는 몇 가지 유형의 소득입니다.

• 다음과 같은 증권 소득:
  1. 배당
  2. 국채 및 기타 국채와 All-Armenian Bank에서 발행한 채권에서 받는 이자 또는 할인
  3. All-Armenian Bank에서 발행한 정부 증권 및 채권 거래로 인한 소득.
• 개인으로부터 상속 또는 증여받은 재산 및 금전적 수단
• 비영리 단체가 개인의 일상적인 활동 과정에서 개인에게 제공하는 금전 및 식량 지원
• 외국 및 정부간 기구가 무상으로 제공한 재산 및 현금
• 보험 보상
• 장학금 및 수당.

외국인 양보

아르메니아의 국외 거주자를 위한 할인이 있습니까?

아르메니아에는 국외 거주자에 대한 양보가 없습니다.

해외에서 일해서 받는 급여

아르메니아에서 해외 근무로 얻은 급여에 세금이 부과됩니까? 그렇다면 어떻게?

거주자는 전세계 소득에 대해 과세됩니다. 비거주자는 아르메니아 원천 고용 소득에 대해서만 과세됩니다.

투자 소득 및 자본 이득에 대한 과세

아르메니아에서는 투자 소득과 자본 이득이 과세됩니까? 그렇다면 어떻게?

아르메니아에는 양도소득세가 없습니다. 그러나 아르메니아 출처에서 받은 소득으로 간주되는 재산 가치의 증가는 외국인에 대한 소득세의 대상이 됩니다.

배당금,이자 및 임대 소득

배당금에는 소득세가 부과되지 않습니다.

이자 및 임대 소득에는 10%의 소득세가 부과됩니다.

스톡옵션 행사로 인한 이익

거주 상태	과세 대상:
	부여	조끼	운동
주민	N	Y	N
비거주자(외국인)	N	Y	Y
기타(해당되는 경우)	N/A	N/A	N/A

외환 손익

해당 사항 없음.

주 거주 손익

해당 사항 없음.

자본 손실

해당 사항 없음.

개인 사용 항목

해당 사항 없음.

선물

해당 사항 없음.

추가 자본 이득세(CGT) 문제 및 예외

아르메니아에 추가 자본 이득세(CGT) 문제가 있습니까? 그렇다면 논의해 주시겠습니까?

아르메니아에는 양도소득세가 없습니다.

아르메니아에는 양도소득세 예외가 있습니까? 그렇다면 논의해 주시겠습니까?

그렇지 않습니다.

CGT 이전 자산

해당 사항 없음.

처분 및 취득으로 간주

해당 사항 없음.

소득에서 일반 공제

아르메니아에서 허용되는 소득의 일반 공제는 무엇입니까?

개인 및(또는) 제5자(고용주 포함)가 수행한 자발적 누적 연금 기여금은 개인 총소득의 1%를 초과하지 않는 금액으로 총소득에서 공제됩니다(이 조항은 2017년 XNUMX월 XNUMX일부터 유효).

세금 환급 방법

아르메니아의 고용주가 일반적으로 사용하는 세금 환급 방법은 무엇입니까?

고용주는 직원 급여에서 매월 소득세를 계산하고 이 금액을 주 예산으로 이체해야 합니다. 아르메니아에서는 상환 방법이 사용되지 않습니다.

견적/선급금/원천징수 계산

아르메니아에서 세금 추정/선납/원천징수는 어떻게 처리됩니까? 예를 들어, 종량과금제(PAYE), 종량과금제(PAYG) 등이 있습니다.

고용주는 직원 급여에서 매월 소득세를 계산하고 이 금액을 주 예산으로 이체해야 합니다.

종량제(PAYG) 원천징수

해당 사항 없음.

PAYG 할부

해당 사항 없음.

아르메니아 세금의 추정/선납/원천징수는 언제 기한이 됩니까? 예: 월별, 연간, 둘 다 등.

소득세 원천징수는 각 지불에 대해 이루어집니다.

개인 사업자는 15월 15일, 15월 15일, XNUMX월 XNUMX일, XNUMX월 XNUMX일 이전에 분기별 선납 세금을 납부해야 합니다.

외국 세금에 대한 경감

아르메니아에 외국 세금에 대한 경감이 있습니까? 예를 들어 해외 세금 공제(FTC) 시스템, 이중 과세 조약 등?

RA 거주자가 납부해야 하는 소득세는 해당 법령에 따라 외국에서 원천징수된 세액만큼 감액합니다(총소득에서 공제되는 소득에서 외국에서 원천징수된 세액은 제외, RA의 법률에 따라). 또한, 공제(공제) 세액은 RA 소득세법의 규정에 따라 외국에서 수령한 소득에 대해 아르메니아에서 납부할 세액을 초과해서는 안 됩니다.

 

해외 세금 공제를 제공하는 위의 국내 협정 외에도 아르메니아는 이중 과세를 방지하고 아르메니아와 다른 조세 당국이 각자의 세법을 시행할 수 있도록 37개국과 이중 조세 조약을 체결했습니다.

일반 세금 공제

아르메니아에서 청구할 수 있는 일반 세금 공제는 무엇입니까? 아래에 나열하십시오.

해당 사항 없음.

사회 보장 세

아르메니아에는 사회 보장/사회 보험세가 있습니까? 그렇다면 고용주와 직원의 요금은 얼마입니까?

고용주와 직원

보험의 종류	고용주가 지불	직원이 지불	금액
사회 보장	요금은 다양합니다. 아래 참조*	요금은 다양합니다. 아래 참조**	아래를 참조하십시오

고용주, 직원 및 개인 기업가는 다음 요율로 수행된 작업에 대해 지급/수령한 소득에 대해 의무적인 사회 보장 급여를 받을 책임이 있습니다.

* 고용주가 지불

총 수입(월 AMD)	의무 사회 보장 지불
최대 20,000까지	AMD7,000 플랫
20,000 ~ 100,000	AMD7,000 + AMD15 초과 금액의 20,000%
100,000 이상	AMD19,000 + AMD5 초과 금액의 100,000%

* 직원이 지불

총 수입(월 AMD)	의무 사회 보장 지불
최대 2,000,000까지	3%
2,000,000 이상	AMD60,000 + AMD8 초과 금액의 2,000,000%

* 개인사업자 부담

VAT 납세자로 간주되지 않고 추정 수수료를 납부하는 자영업자는 사회 보장 지급 대상 연간 금액의 3%에 해당하는 60,000 AMD를 사회 보장 지급금으로 납부해야 합니다.

기타 자영업자의 경우에는 다음과 같은 세율을 적용한다.

총 수입(월 AMD)	의무 사회 보장 지불
최대 1,200,000까지	15%, 그러나 AMD60,000 이상
1,200,000 이상	AMD180,000 + AMD5 초과 금액의 1,200,000%

개인 사업자는 다음 해 15월 XNUMX일까지 연간 사업 수입 및 지출 신고서를 제출해야 합니다.

 

1년 2017월 XNUMX일부터 "통합 소득세에 관한" RA 법이 발효되어 "소득세에 관한" 및 "의무적인 사회 보장 지급에 관한" RA 법을 대체합니다. 새로운 법은 소득세 및 SSP 대신 "통합 소득세"를 정의합니다.

증여, 재산, 유산 및/또는 상속세

아르메니아에 증여, 부, 재산 및/또는 상속세가 있습니까?

그렇지 않습니다.

부동산세

아르메니아에는 부동산 세금이 있습니까?

건물에는 재산세가 부과됩니다. 과세표준은 재산세의 해당 세율이 적용되는 재산의 가치입니다.

건물에 대한 과세 기준은 원래 비용과 부동산 국가 지적 재산에 의해 매 0.3년에 한 번씩 수행되는 후속 재평가에 의해 결정됩니다. 공공 및 산업 건물에 대한 세율은 재산 가치로 간주되는 과세 표준에 대해 연간 0.1%입니다. 주거 및 기타 건물의 경우 1.0%에서 XNUMX%까지 누진세율이 적용됩니다.

판매/부가가치세

아르메니아에 판매세 및/또는 부가가치세가 있습니까?

양수인과 관련된 판매 또는 VAT 세금은 없습니다.

실업세

아르메니아에는 실업세가 있습니까?

그렇지 않습니다.

기타 세금

아르메니아에 일반 양수인과 관련될 수 있는 추가 세금이 있습니까? 예를 들어, 관세, 소비세, 인지세 등이 있습니다.

지방세

재산세 및 토지세는 재산 및 토지 소유자로부터 아르메니아에서 부과됩니다. 농지의 경우 토지세율은 추정순 지적소득의 15%이다. 비농업용 토지의 경우 토지세는 다음 세율로 결정됩니다.

• 정착지 내부 - 1%
• 정착촌 외부 – 0.5%.

운송 수단에는 재산세가 부과됩니다. 자동차에 대한 과세 기준은 엔진 출력입니다.

수입 관세

10% 세율의 수입 관세는 RA 세관 국경을 통한 상품 운송에 대한 세관 코드에 의해 설정됩니다. 그러나 관세 없이 개인은 총 가치가 AMD150,000에 해당하고 총 중량이 50kg을 초과하지 않는 동반 화물로 RA 세관 국경을 통해 운송할 수 있습니다.

또한 영주권을 위해 RA에 도착하는 개인은 개인 용도로 면세 자산을 수입할 수 있습니다.