고소득 참가자를 위한 SECURE 2.0 변경 사항에 따라 2024년부터 전년도 임금 소득이 $401(인플레이션에 따라 매년 조정됨)를 초과하는 403(k), 457(b) 및 145,000(b) 계획 참가자는 오직 캐치만 할 수 있습니다. 회사가 후원하는 지정된 Roth 계정에 기부금을 기부하세요.
그러나 통지 2023-62에서 IRS는 소위 행정 전환 기간이라는 형태로 구제책을 부여함으로써 이러한 문제를 해결합니다. 전환 기간 완화에 따라 지정된 Roth 계정 보충 기여 변경의 유효 날짜는 1년 2026월 2.0일로 연장됩니다. 그때까지 고용주는 SECURE XNUMX 변경을 무시하고 고소득 직원이 계속 보충 기여를 할 수 있도록 허용할 수 있습니다. 지정된 Roth 계정으로 생성되지 않은 것입니다.
T은퇴 강화(SECURE) 법안을 위해 모든 지역사회를 준비합니다. 2019년 말 은퇴 및 유산 계획 환경에 많은 변화가 생겼습니다. 의회는 2.0년 말에 SECURE 2022 법안을 후속 조치했습니다. 50세 이상의 개인.
추가 캐치업 기부금을 낼 수 있는 능력을 통해 노년층 직원은 은퇴 저축을 늘릴 수 있으며, 은퇴를 위한 충분한 자금을 확보할 가능성도 높아집니다. 그러나 새롭게 개선된 캐치업 기여 규정으로 인해 IRS가 최근 해결해야 했던 몇 가지 우려 사항이 발생했습니다. 당신이 알아야 할 사항은 다음과 같습니다.
따라잡기 기여 기본 사항
고용주가 후원하는 401(k), 403(b) 및 457(b) 계획을 통해 50세 이상의 참가자는 자신의 계정에 추가 급여 삭감 기여(선택적 연기 기여라고도 함)를 할 수 있습니다. 이러한 보충 기여금은 표준 급여 삭감 기여금을 초과하는 것으로, 22,500년에는 $2023로 제한되며 이후에는 인플레이션 조정이 적용됩니다. 2023년에 이러한 고용주 후원 계획의 최대 보충 기여액은 $7,500이며 이후 연도에 대한 인플레이션 조정이 적용됩니다.
캐치업 기여의 장점은 과세 대상 급여를 줄이는 동시에 세금 우대 퇴직 계좌에 더 많은 돈을 절약할 수 있다는 것입니다. 실제로, 캐치업 기여금은 과세 대상 소득을 결정할 때 공제될 수 있습니다.
SECURE 2.0 제공
2025년부터 60세부터 63세까지의 은퇴 계획 참가자에 대해 SECURE 2.0은 최대 캐치업 기여도를 다음 중 더 큰 값으로 늘립니다.
- $10,000, 매년 인플레이션에 따라 조정됨, 또는
- 150년에 허용되는 최대 "정기" 캐치업 기부 금액의 2024%입니다.
명확하게 말하면, 이러한 강화된 보충 기여금은 해당 연도 동안 60세, 61세, 62세 또는 63세에 도달한 플랜 가입자에게 허용됩니다. 해당 연도에 64세 이상인 사람을 포함하여 보충 기여금을 낼 자격이 있는 다른 모든 참가자에게는 "정기" 보충 기여금 최대 한도(7,500년에는 $2023)가 계속 적용됩니다.
고소득 참가자를 위한 SECURE 2.0 변경 사항
2024년부터 전년도 임금 소득이 $401(인플레이션에 따라 매년 조정됨)를 초과하는 403(k), 457(b) 및 145,000(b) 계획 참가자는 회사가 후원하는 지정된 Roth 계정에만 추가 기여를 할 수 있습니다. . 이러한 기부금은 세후이므로 참가자의 과세 급여를 줄이지 않습니다. 긍정적인 측면으로는 지정된 Roth 계좌 잔액은 연방 소득세 없이 증가할 수 있으며 지정된 Roth 계좌에서 가져온 적격 분배는 연방 소득세가 면제됩니다. 적격 배포판은 다음과 같습니다.
- 지정된 Roth 계정에 처음으로 기여한 후 최소 5년이 지나면 발생합니다.
- 59½세 이후 또는 장애 또는 사망으로 인해 제작되었습니다.
그러나 귀하의 회사가 지정된 Roth 계정 옵션을 제공하지 않고 전년도 임금 소득이 $145,000(인플레이션에 따라 매년 조정됨)를 초과하는 경우 SECURE 2.0 변경으로 인해 추가 기여를 할 수 있는 능력이 없어집니다.
지정 Roth 계정 변경에 대한 우려
모든 고소득 직원이 따라잡기 기여 체제로 지정된 Roth 계좌 변경을 환영하는 것은 아닙니다. 또한, 변경 사항의 발효일이 2024년으로 다가오면서 이 조항으로 인해 발생한 다양한 행정적 장애물로 인해 고용주와 급여 서비스 제공업체의 우려가 커지고 있습니다. 이러한 우려 사항의 예는 다음과 같습니다.
- 고용주는 임금 소득이 $145,000를 초과하는 직원을 식별하고 해당 정보를 계획 관리자에게 제공해야 합니다.
- 영향을 받는 직원의 추격 기여를 지정된 Roth 계정으로 제한하는 절차를 수립해야 하며, 새로운 거래가 어떻게 진행되는지에 대한 세부 정보를 영향을 받는 직원에게 전달해야 합니다.
또한 위에서 언급한 것처럼 일부 고용주 계획은 현재 지정된 Roth 계정 옵션을 제공하지 않습니다. 영향을 받는 직원은 이 옵션을 요구할 가능성이 높습니다. 이는 고용주가 직원의 불만을 피하기 위해 계획을 수정해야 할 수도 있음을 의미합니다. 그렇지 않으면 영향을 받은 직원은 보충 기여를 할 수 없습니다. 그러나 고용주 계획에 대한 그러한 수정으로 인해 모든 직원은 지정된 Roth 계정에 기부할 수 있는 옵션을 갖게 되며 이는 더 많은 관리상의 복잡성을 야기할 것입니다.
전환 기간 구제
통지 2023-62에서 IRS는 소위 행정 전환 기간이라는 형태로 구제책을 부여함으로써 이러한 문제를 해결합니다. 전환 기간 완화에 따라 지정된 Roth 계정 보충 기여 변경의 유효 날짜는 1년 2026월 2.0일로 연장됩니다. 그때까지 고용주는 SECURE XNUMX 변경을 무시하고 고소득 직원이 계속 보충 기여를 할 수 있도록 허용할 수 있습니다. 지정된 Roth 계정으로 생성되지 않은 것입니다.
중요 사항: IRS는 또한 2.0년 이후 직원이 보충 기여를 할 수 있는 능력을 제거한 것으로 보이는 SECURE 2023 법정 언어의 초안 작성 결함을 해결했습니다. 정보 공개 IR-2023-155에는 50세 이상의 직원이 계속해서 기여할 수 있다고 명시되어 있습니다. 2024년 이후에도 따라잡기 기여를 하세요. 잘못된 법적 언어는 향후 의회의 기술 수정 법안을 통해 수정될 것으로 예상됩니다.
귀하의 비즈니스는 새로운 규칙에 대비하고 있습니까?
지정된 Roth 계정 보충 기여 변경에 대한 지연된 발효일은 좋은 소식이지만 변경 사항은 여전히 1년 2026월 XNUMX일에 시작될 예정입니다. 따라서 고용주는 다음과 같은 경우 절차 및 퇴직 계획을 수정하는 것이 좋습니다. 변경 사항을 준수하기 위해 필요합니다. 귀하의 회사 상황에 적합한 것이 무엇인지 결정하려면 세무사에게 문의하십시오.