IRS 양식 2553 이해: S 법인 지위 선택을 위한 완벽한 가이드

IRS 양식 2553은 자격을 갖춘 사업체가 S 법인 세제 혜택을 선택할 수 있도록 하는 문서입니다. 한 번만 제출하면 회사는 이중 과세를 피하고, 자영업 세금을 줄이며, 유한 책임을 유지할 수 있습니다. 그러나 이 양식에는 엄격한 규칙, 엄격한 마감일, 그리고 선택 후 수년이 지나도 자격을 박탈당할 수 있는 기술적 함정이 있습니다.

이 포괄적인 안내서는 중소기업 소유자, 회계사 또는 변호사가 양식 2553을 제출하기 전에 알아야 할 모든 것을 설명합니다. 회사가 S 법인 지위를 선택하는 이유, 자격 요건, 양식의 모든 줄을 작성하는 방법, 제출 장소 및 시기, 제출이 늦어진 경우 해결하는 방법, 주법이 계산 방식을 어떻게 변경할 수 있는지 알아봅니다.

실제 사례와 자세한 FAQ 섹션을 통해 고객이 가장 많이 묻는 질문을 다룹니다. 처음부터 끝까지 읽거나 필요한 주제로 바로 이동하세요. 어떤 방법을 선택하든 S 법인 설립이 사업 계획에 적합한지, 그리고 적합하다면 어떻게 유지할지 결정할 준비가 되어 있을 것입니다.

IRS 양식 2553이란 무엇입니까?

2553 양식(공식 명칭: "소규모 기업 법인의 선택")은 국내 법인 또는 법인으로 취급되는 LLC가 내국세법 S항에 따라 과세되기를 원한다는 사실을 국세청에 통지하는 양식입니다. 이 단일 신고를 통해 일반 법인 또는 법인세 처리를 먼저 선택한 LLC는 통과형 법인(pass-through entity)으로 전환됩니다.

선거 이후 기업은 일반적으로 법인 단위로 연방소득세를 납부하지 않습니다. 대신, 이익, 손실, 공제 및 세액공제는 주주에게 귀속되며, 주주는 이를 개인 소득세 신고서에 기재합니다.

양식 2553은 네 부분으로 구성되어 있습니다. 제XNUMX부는 법인 데이터와 주주 동의를 수집합니다. 제XNUMX부는 XNUMX월부터 XNUMX월까지가 아닌 다른 회계연도가 필요한 경우에만 작성합니다. 제XNUMX부는 적격 하위 챕터 S 신탁 또는 선출 중소기업 신탁이 주식을 소유하는 경우에 적용됩니다. 제XNUMX부는 구제를 요청하는 늦게 제출된 선거에 적용됩니다.

IRS에서 서면 승인을 보내기 전까지 해당 법인은 이전 분류에 따라 세금이 부과되므로, 적절하고 조기에 신고하면 귀중한 세금 절감 혜택을 누릴 수 있습니다.

기업이 S 법인 지위를 선택하는 이유

• 단일 계층 연방 과세 - 주주 수준에서 이익에 대한 세금이 한 번 부과됩니다.
• 자영업 세금 절감 – 자영업 직원은 적정한 급여에 대해서만 급여세를 내고, 배당금 분배에 대해서는 내지 않습니다.
• 유한 책임 – S 상태를 선택하더라도 사업 부채와 개인 자산을 분리하는 보호막이 제거되지는 않습니다.
• 매력적인 보상 계획 – 소유주는 급여, 배당금, 자격 있는 퇴직 기여금을 결합할 수 있습니다.
• 더욱 간편한 이익 인출 – C 법인의 제약인 배당 절차 없이 현금을 분배할 수 있습니다.

S 등급을 선택하는 것이 모든 기업에 완벽한 것은 아닙니다. 주주, 주식 종류, 이익잉여금에 대한 제한으로 인해 벤처 캐피털이 필요한 고성장 스타트업, 외국인 투자자 유치를 계획하는 기업, 또는 우선주를 발행해야 하는 기업에는 적합하지 않습니다.

자격 요건

법인 또는 LLC는 발효일에 다음 테스트를 모두 충족하는 경우에만 자격을 갖춥니다.

• 국내 법인 – 미국에서 조직됨.
• 주주 한도 - 주주는 100명 이하입니다. 가족과 그 재산은 하나로 간주됩니다.
• 적격 주주 – 미국 시민권자, 미국 거주 개인, 특정 재산, 특정 양도인 신탁, 적격 하위 챕터 S 신탁, 그리고 선택형 중소기업 신탁만 해당. 파트너십, 법인, 비거주 외국인, 그리고 여러 면세 기관은 허용되지 않습니다.
• 한 종류의 주식 – 각 주식은 배당금 및 청산금에 대한 동일한 권리를 가져야 합니다. 의결권은 다를 수 있습니다.
• 만장일치 동의 - 모든 주주가 선거에 서명해야 합니다.
• 세금 분류 – 해당 법인이 LLC 또는 기타 적격 법인인 경우 먼저 양식 8832를 제출하거나 특정 주에서 기본 법인 지위를 수락하여 법인으로 과세되도록 선택해야 합니다.

규칙을 위반하면 S 상태가 취소됩니다. 때로는 소급적으로 취소되기도 합니다.

2553 양식 작성을 위한 단계별 지침

1부 – 선거 정보

• 이름과 주소 – CP 575 통지 또는 최신 IRS 변경 편지에 표시된 것과 정확히 일치해야 합니다.
• 고용주 식별 번호 - 9자리 숫자, 대시 없음.
• 설립일 및 주 – LLC의 경우 국무장관이 승인한 설립일을 사용하세요.
• 세무연도 – 일반적으로 01-01부터 12-31까지.
• 시행일 – S 상태를 원하는 첫 번째 과세 연도의 첫날을 입력하세요.
• 주주 한도를 충족하기 위해 선택된 방법 - 거의 항상 "연도별"입니다.
• 주주 동의표 - 각 주주의 이름, 주소, 사회보장번호(SSN) 또는 EIN, 지분율, 서명, 날짜를 기입하십시오. 주주가 7명 이상인 경우, 동일한 양식으로 추가 용지를 첨부하십시오.

2부 – 회계연도 선거

회사가 31월 1128일에 끝나지 않는 회계연도를 원하는 경우에만 작성하세요. 계절성 등 타당한 이유를 제시하거나 양식 XNUMX을 첨부하세요.

제3부 – QSST/ESBT 정보

적격 신탁이 주주인 경우에만 정보를 입력하세요. 수탁자 또는 수익자는 양식 2553 이외의 신탁 관련 추가 진술서에 서명해야 합니다.

4부 – 늦은 선거 구제

해당란에 체크하고, 위증 시 처벌을 받는다는 조건 하에 서명한, 신고 기한이 지난 정당한 사유를 설명하는 진술서를 첨부하십시오. 2013-30 세무 절차에서 권고하는 내용을 포함하십시오.

최종 체크리스트

• 모든 이름의 EIN과 철자를 확인하세요.
• 주식 비율을 모두 더하면 100이 됩니다.
• 영구 기록을 위해 양식을 복사하세요.
• 해당 IRS 캠퍼스로 우편이나 팩스로 보내세요.

마감

IRS가 양식 2553을 수신하면 선거가 적시에 이루어집니다.

• 세무연도 첫날로부터 75일 이내에 선거가 시작되어야 합니다.
• 첫 번째 유효 연도 이전 과세 연도의 어느 때라도.

2026년에 S 지위를 원하는 회계연도 법인의 경우 15년 2026월 10일까지 제출해야 합니다. 2026년 23월 2026일에 설립되어 즉시 S 지위를 원하는 회사의 경우 75년 XNUMX월 XNUMX일까지 제출해야 합니다. 기한을 놓친 경우, 일반적으로 예정된 발효일로부터 최대 XNUMX년 XNUMX일 이내에 구제 조치를 요청할 수 있습니다.

어디에 어떻게 제출하나요?

• 팩스 - 동부 주 855-270-4081. 서부 주 및 해외 신고 855-214-7520. 팩스 확인서는 보관하세요.
• 우편 - 주소는 주기적으로 변경됩니다. 제출일 현재 유효한 안내문의 우편 주소를 사용하세요. 반송 영수증이 있는 등기우편을 강력히 권장합니다.
• 전자 - 온라인 신청은 아직 제공되지 않습니다.

연방 및 주 세금에 미치는 영향

승인 후, 법인은 매년 1120-S 양식을 제출합니다. 이익은 Schedule K-1을 통해 주주에게 지급됩니다. 소유주 직원은 급여 지급을 위해 W-2 양식을 발급합니다. 누적 조정액을 초과하는 배당금은 일반적으로 기준이 소진될 때까지 비과세 자본금으로 간주되며, 이후 자본 이득으로 과세됩니다.

국가 대우는 다양합니다.

• 준수 주 – 연방 규칙을 따르며 추가 양식이 필요하지 않은 경우가 많습니다.
• 선택 주 - 별도의 주 S 선거가 필요합니다(예: 뉴욕 양식 CT-6).
• 비준수 주 - C 법인처럼 법인에 세금을 부과하거나 프랜차이즈 세를 부과합니다(예: 일리노이 대체 세, 텍사스 마진 세, 캘리포니아 최소 800달러 프랜차이즈 세).

연방 선거가 승인되면 항상 주정부 신고 의무를 확인하세요.

양식 2553 대 양식 8832

특색	양식 8832	양식 2553
목적	세금 분류(법인, 파트너십, 무시)를 선택하세요	S Corporation 치료를 선택하세요
전형적인 파일러	법인세 납부를 원하는 LLC	법인 또는 LLC는 이미 법인으로 과세됨
파일링 순서	먼저 8832 파일을 작성한 후 2553 파일을 작성하세요.	이미 C 법인인 경우 2553만 제출하세요.
마감 시간	75일 이내 소급 적용 또는 전향적으로 언제든지	세무연도 시작일로부터 75일 이내 또는 그 이전 연도

장점과 단점

장점

• 소득세의 한 단계.
• 자영업자의 배당금에 대한 세금이 감면됩니다.
• 유한책임은 그대로 유지됩니다.
• 자격을 갖춘 퇴직연금 플랜으로 수익을 이전하는 것이 더 쉽습니다.

단점

• 주주 및 주식 제한.
• 개인사업이나 합명회사보다 서류작업이 더 많습니다.
• 적정 급여에 대한 국세청의 조사.
• 일부 주에서는 S 선거를 무시하거나 처벌합니다.

흔한 실수

• 구제 요청 없이 늦게 제출.
• 주주 서명이 하나도 없습니다.
• EIN 또는 회사명이 잘못되었습니다.
• 이전 버전의 양식을 첨부합니다.
• 먼저 양식 8832를 제출하지 못했습니다.
• 우연히 우선 배당금을 지급하는 두 번째 종류의 주식을 만들었습니다.
• IRS의 동의 없이 회계연도를 선택하는 것.

늦은 선거 구제 – 세무 절차 2013-30

늦게 신고하는 경우 다음 내용을 담은 진술서를 첨부하세요.

• 예정된 날짜에 S 법인이 되겠다는 의도를 설명합니다.
• 합리적인 이유가 있는 경우(예: 전문가의 조언이나 사무직의 감독에 의존하는 경우)
• 해당 날짜부터 모든 주주가 S 처리와 동일한 수준의 소득을 보고했다는 것을 확인합니다.

신청이 예정된 발효일로부터 75년 XNUMX일 이내에 이루어지고 다른 조건이 충족되는 경우 구제 조치를 받을 수 있습니다.

실제 세금 절감 사례

예 1 – 솔로 컨설턴트
이익 200,000만 달러. S 등급이 없으면 자영업 세금은 30,600달러(15.3%)입니다.
S 상태: 급여 100,000만 달러(FICA ≈ 15,300달러)에 배당금 100,000만 달러(자영업 세금 없음)가 추가됩니다.
연간 절감액 약 15,300달러.

예 2 – XNUMX인 기관
이익은 300,000만 달러입니다. 각 구성원은 75,000만 22,950천 달러의 급여를 받습니다. 급여세는 약 XNUMX만 XNUMX달러입니다.
나머지 150,000만 달러는 배당금으로 분배되며 급여세는 부과되지 않습니다.
전액 자영업 세금과 비교했을 때 약 23,000달러가 절약됩니다.

S 법인 지위를 선택해서는 안 되는 사람

• 외국인이나 기업 투자자를 예상하는 회사.
• 벤처 캐피털을 위해 다양한 주식 종류가 필요한 스타트업.
• 확장을 위해 많은 이익을 유지하는 기업 - 주주는 분배되지 않은 이익에 대해서도 세금을 납부합니다.
• S 법인에 높은 프랜차이즈 세금을 부과하는 주에 있는 법인.
• 급여 계산의 복잡성을 원하지 않는 수동적 소유자가 있는 LLC.

자주 묻는 질문 – IRS 양식 2553 FAQ

IRS 양식 2553이란 무엇입니까?

양식 2553 – “소규모 기업 법인의 선거” – 국내 법인 또는 LLC가 연방 소득세 목적상 S 법인으로 취급되도록 IRS에 제출한 문서입니다.

양식 2553는 어떤 용도로 사용되나요?

이는 IRS에 이익, 손실, 공제 및 세액공제가 주주에게 직접 지급되고 개인 수준에서 한 번만 세금이 부과되며 회사와 주주 수준에서 모두 세금이 부과되지 않는다는 것을 알려줍니다.

2553 양식을 제출하는 사람은 누구입니까?

• S Corp 자격 규칙을 충족하는 미국 기업
• 먼저 법인세 상태를 선택(일반적으로 양식 8832 제출)한 후 S Corp 취급을 원하는 LLC

이미 법인인 S Corp의 경우 양식 2553을 어떻게 작성합니까?

법인의 법적 명칭, EIN, 설립일을 사용하고, 모든 주주를 IRS 기록에 기재된 대로 정확하게 기재하고, 과세 연도의 첫 번째 날을 발효일로 선택하십시오. 2부~4부는 해당되는 경우에만 작성하십시오.

LLC의 경우 양식 2553을 어떻게 작성합니까?

먼저 양식 8832를 제출하여 법인으로 과세되도록 선택하세요(또는 IRS에서 이미 법인 자격을 인정하는지 확인하세요). 그런 다음, LLC의 EIN과 설립일을 사용하여 법인과 동일하게 양식 2553을 작성하고 모든 구성원을 주주로 기재하세요.

양식 2553을 온라인으로 제출하거나 전자적으로 서명할 수 있습니까?

IRS는 전자 양식 2553을 접수하지 않습니다. 팩스나 우편으로 제출해야 합니다. IRS는 전자 서명 지침을 준수하는 경우 디지털 서명을 허용하며, 그렇지 않은 경우 습식 잉크 서명을 사용하십시오.

2553 양식을 IRS에 팩스로 보낼 수 있나요?

네. 미국 동부 지역 사업체는 855-270-4081번으로 팩스를 보내주세요. 미국 서부 및 해외 신고자는 855-214-7520번으로 팩스를 보내주세요. 확인 페이지를 신고 증빙 자료로 보관하세요.

IRS 양식 2553을 어디로 팩스로 보내나요?

거주 지역의 팩스 번호를 사용하세요(위 참조). 다른 IRS 번호로 팩스를 보내지 마세요. 처리되지 않을 수 있습니다.

양식 2553은 어디로 우편으로 보내야 합니까?

해당 주의 현행 양식 2553 지침에 명시된 IRS 서비스 센터로 우편 발송해 주십시오. 주소는 변경될 수 있으므로 우편 발송 전에 IRS.gov에서 최신 PDF 파일을 확인하십시오. 반송 영수증이 있는 등기우편으로 보내주십시오.

해외에 거주하는 경우 양식 2553을 어디로 보내야 합니까?

팩스번호 855-214-7520으로 보내시거나 다음 주소로 우편을 보내주세요.
국세청, 6431번 정류장
오그덴, UT 84201
항상 최신 지침에 나와 있는 주소를 확인하세요.

양식 2553을 PDF로 어디로 우편으로 보내야 합니까?

인쇄된 사본을 인쇄하여 서명한 후 우편으로 보내주세요. IRS는 PDF 파일을 이메일로 접수하지 않습니다. 팩스 사본은 허용됩니다.

늦은 선거에 대한 양식 2553을 어디에 제출해야 합니까?

적시 선거와 동일한 팩스 번호 또는 우편 주소로 제출하십시오. 2013부를 확인하고, 정당한 사유서를 첨부하고, 양식 상단에 "REV. PROC. 30-XNUMX에 따라 제출됨(FILED PURSUANT TO REV. PROC. XNUMX-XNUMX)"이라고 기재하십시오.

양식 2553은 언제 제출해야 합니까?

IRS에서 S 법인 처리를 시작하려는 세무 연도 시작 후 2개월 15일 이내에 또는 그 이전 세무 연도 중 언제든지 이를 접수하면 적시 접수로 간주됩니다.

새로운 법인을 설립한 후 2553 양식을 제출해야 하는 기간은 얼마나 됩니까?

첫 번째 단기 세무 연도에 S 자격을 원할 경우, 설립일로부터 75일(2개월 15일)이 지나야 합니다.

기존 법인의 경우 양식 2553을 언제 제출해야 합니까?

해당 연도에 S 지위를 원할 경우 새로운 세무 연도의 75일째 되는 날(연말 회계연도 법인의 경우 15월 XNUMX일)까지.

매년 2553 양식을 제출해야 합니까?

아니요. 한 번만 신청하면 됩니다. 선거는 귀하가 철회하거나 회사가 더 이상 S Corp 요건을 충족하지 않을 때까지 유효합니다.

내 양식 2553이 승인되었는지 어떻게 알 수 있나요?

IRS는 납세 승인을 확인하는 통지서 CP261 또는 CP264를 우편으로 발송합니다. 90일 이내에 통지서를 받지 못할 경우, 사업 및 특수세무 상담전화(800-829-4933)로 전화하여 납세자 상태를 확인하십시오.

IRS에서 양식 2553을 처리하는 데 얼마나 걸립니까?

일반적으로 60~90일이 소요됩니다. 선거 구제 신청이 늦어지면 더 오래 걸릴 수 있습니다.

2553 양식을 온라인으로 제출하려면 어떻게 해야 합니까?

할 수 없습니다. 인쇄해서 서명한 후 팩스나 우편으로 보내세요.

IRS는 양식 2553에 전자 서명을 허용합니까?

네, 서명이 IRS 전자 서명 기준(예: 보안 디지털 서명 플랫폼)을 충족하는 경우입니다. 스캔한 습식 잉크 서명도 항상 허용됩니다.

양식 2553과 양식 8832를 함께 제출할 수 있나요?

네. 많은 LLC가 두 양식을 모두 한 번의 팩스나 우편으로 발송합니다. 먼저 법인세 납부 여부를 선택하는 양식 8832를 작성하고, 그다음 S 법인 자격을 선택하는 양식 2553을 작성합니다.

양식 8832와 양식 2553이 둘 다 필요합니까?

법인은 양식 2553만 제출합니다. LLC는 특정 주 규정에 따라 법인 세금 상태로 기본 설정된 경우가 아니면 일반적으로 양식 8832를 먼저 제출합니다.

양식 2553이 승인되기까지 얼마나 걸립니까?

대략 두 달 정도 걸릴 것으로 예상하세요. 60일 후에도 승인을 받지 못하면 IRS에 전화하세요.

2553 양식을 늦게 제출하면 어떻게 되나요?

세무 절차 2013-30 제XNUMX부에 따라 늦은 선거 명세서를 첨부하십시오. 합리적인 사유가 인정되는 경우, IRS는 소급적 구제를 허용합니다.

양식 2553은 어디에 제출합니까?

거주하시는 주의 서비스 센터로 팩스 또는 등기우편으로 제출해 주십시오. 최신 양식 2553 지침을 따르세요.

양식 2553을 전자적으로 서명한 후 팩스로 보낼 수 있나요?

네. 전자 서명된 양식을 인쇄하여 팩스로 보내거나, PDF 파일을 실제 팩스 번호로 출력하는 안전한 전자 서명 플랫폼에서 직접 팩스를 보내실 수 있습니다.

2553 양식을 온라인으로 작성하려면 어떻게 해야 합니까?

PDF는 화면에서 작성할 수 있지만, 실제 양식을 인쇄(또는 디지털 서명)하여 팩스나 우편으로 보내야 합니다.

연말 이후 양식 2553을 제출해야 하는 기간은 얼마나 됩니까?

S Corp 지위를 특정 연도의 첫날로 소급 적용하려면 해당 연도의 15월 XNUMX일까지 신청하세요. 그렇지 않은 경우 구제 요청과 함께 늦게 신청하세요.

가장 빠른 답변을 받으려면 IRS 양식 2553을 어디로 팩스로 보내야 합니까?

귀하 지역의 지정된 팩스 번호를 사용하세요(동부 주 855-270-4081, 서부 주 855-214-7520).

이 답변은 현행 IRS 지침(2024-2025)을 따릅니다. 사건 주소, 팩스 번호 또는 규정이 변경될 수 있으므로, 신고하기 전에 IRS.gov에서 최신 양식 2553 패킷을 항상 다운로드하세요.

세무 변호사 또는 회계사가 어떻게 도움을 줄 수 있습니까?

• 자격을 확인하고 세금 절감액을 예측하세요.
• 양식 8832, 양식 2553 및 주 선거를 준비하세요.
• 규정을 준수하는 급여 및 퇴직 계획을 수립합니다.
• 방어 가능한 적정 급여를 결정하세요.
• IRS 감사에서 기업을 대신합니다.

전문가의 지도는 값비싼 실수의 가능성을 줄이고 매년 선거가 원활하게 진행되도록 해줍니다.

IRS 양식 2553에 대한 주별 S 법인 체크리스트

("준수" - 주가 연방 선거를 자동으로 수락함; "선거 필요" - 별도의 주 양식; "S 법인 없음" - 법인 수준에서 소득에 세금이 부과됨)

• 앨라배마 - 규정 준수 - 연간 사업 특권세가 여전히 적용됩니다.
• 알래스카 – 규정 준수 – 개인에 대한 주 소득세 없음.
• 애리조나주 – 규정 준수 – 비거주 주주에게 복합 신고서 제출이 요구됨.
• 아칸소주 - 선거 필수(양식 ​​AR1100S) - 최소 150달러의 프랜차이즈 세.
• 캘리포니아 - 선거 필요(양식 100S) - 1.5% 프랜차이즈 세, 최소 $800.
• 콜로라도 – 준수 – 비거주자 소유자를 위한 복합 신고서.
• 코네티컷 – 준수 – 법인 수준에서 법인세 통과; 개인 신고서에 대한 세액 공제.
• 델라웨어 – 준수 – 주식 또는 액면가를 기준으로 한 연간 프랜차이즈 세.
• 플로리다 – 규정 준수 – 개인 소득세 없음; 법인세는 내장된 이익에 적용될 수 있음.
• 조지아 - 선거 필요(양식 600 S) - 순자산세 50달러~5,000달러.
• 하와이 - 선거 필요(양식 N-35) - 아직 납부하지 않은 총 수입에 대한 일반 소비세.
• 아이다호 – 준수 – 비거주자 분배금에 대해 6%를 원천징수합니다.
• 일리노이주 – 규정 준수 – 1.5%의 개인 재산 교체 세금을 납부합니다.
• 인디애나주 – 준수 – 주주 수준에서 카운티 소득세가 적용될 수 있습니다.
• 아이오와 – 준수 – 파일 IA-1120S; 비거주자를 위한 합성 옵션.
• 캔자스 – Conforms – 연간 보고서 수수료 $55 온라인.
• 켄터키 – 준수 – 유한 책임 법인 세금 최소 $175.
• 루이지애나 - 선거 필요(CIFT-620) - 자본에 대한 프랜차이즈 세; 복합 신고 옵션.
• 메인주 – 준수 – 비거주자 소유자에게 3% 원천징수.
• 메릴랜드 – 준수 – 비거주자 소득에 대한 통과형 법인세.
• 매사추세츠 – 준수 – 소득 및 자본에 대한 프랜차이즈 세; 소유자에 대한 급여세.
• 미시간 – 준수 – 이익이 포함된 경우 법인 소득세가 4.95%입니다.
• 미네소타 - 선거 필수(양식 ​​M8) - 영수증을 기준으로 한 최소 수수료.
• 미시시피 – 규정 준수 – 2028년 이후 프랜차이즈 세 단계적 폐지.
• 미주리주 – 준수 – MO-1120S 제출; 비거주자 K-1에 대한 원천징수.
• 몬태나 – 규정 준수 – 프랜차이즈 세 없음; 복합 신고 옵션.
• 네브래스카주 – 준수 – 양식 1120-SN이 필요합니다.
• 네바다 – 준수 – 소득세 없음; 4만 달러 이상의 총 수입에 대해 상업세가 부과됨.
• 뉴햄프셔 - S 법인 없음 - 사업 이익세 8.5% 및 사업 기업세 0.55%.
• 뉴저지 - 선거 필요(양식 CBT-2553) - 최소 375달러의 프랜차이즈 세; BAIT 신용 프로그램.
• 뉴멕시코 – 준수 – 비거주자 소유자에게 4.9% 원천징수.
• 뉴욕(주) – 선거 필요(양식 CT-6) – 제출 수수료 $25 – 총 수입을 기준으로 $4,500.
• 뉴욕시 – S 법인 없음 – NYC 일반 법인세 8.85%가 여전히 적용됩니다.
• 노스캐롤라이나주 – 규정 준수 – CD-401S 파일; 프랜차이즈세 최소 200달러.
• 노스다코타 – 준수 – 비거주자에 대한 복합 보고.
• 오하이오 – 준수 – 0.26만 달러 이상의 총 수입에 대해 상업 활동 세 1%가 부과됩니다.
• 오클라호마 – 준수 – 비거주자 분배금에 대해 5% 원천징수.
• 오리건주 – 규정 준수 – 오리건주 매출이 1만 달러를 초과하면 1% CAT가 부과됩니다. 대중 교통세.
• 펜실베이니아 – 준수 – 일부 지역 EIT 세금이 소유자 수준에서 적용됩니다.
• 로드아일랜드 - 준수 - 최소 세금 400달러; 비거주자에 대한 원천징수.
• 사우스캐롤라이나주 – 준수 – SC-1120S 파일; 5% 선택적 복합 세금.
• 사우스다코타 – 규정 준수 – 법인세나 개인소득세 없음.
• 테네시 - S 법인 없음 - 프랜차이즈 및 소비세 소득에 대한 6.5%, 순자산에 대한 0.25%.
• 텍사스 – S 법인 없음 – 프랜차이즈(마진) 세금은 과세 마진에 대해 최대 0.75%입니다.
• 유타주 – 준수 – 비거주자 소유자에게 4.65% 원천징수.
• 버몬트주 – 준수 – 최소 법인세 250달러, 비거주자에 대한 6% 원천징수.
• 버지니아 - 준수 - 비거주자 소유자에게 5% 원천징수.
• 워싱턴 – 규정 준수 – 소득세는 없지만 총 수입에 대해 0.471%의 B&O 세금이 부과됩니다.
• 웨스트버지니아 – 준수 – 비거주자에게 6.5%의 원천징수세 부과.
• 위스콘신 - 선거 필요(양식 5R) - 주 S 지위를 선택하지 않으면 프랜차이즈 세가 7.9%입니다.
• 와이오밍 – 준수 – 소득세 없음; 연간 보고 라이센스 수수료 60달러.

이 체크리스트를 사용하는 방법

• 귀하의 주(및 모든 도시)에서 별도의 선거가 필요한지 확인하세요.
• 여전히 적용되는 프랜차이즈 또는 법인 수준의 세금을 참고하세요.
• 연방 승인을 받은 후 즉시 추가 신고 또는 수수료 납부 기한을 정하세요.

 

IRS 양식 2553은 S 법인 자격을 부여합니다. 이는 이중 과세 방지와 고용세 감면을 동시에 원하는 소기업에게 강력한 도구입니다. S 법인 자격은 원칙적으로 간단하지만 세부적인 사항은 까다롭습니다. 자격을 갖춘 주주는 서명해야 하고, 마감일을 준수해야 하며, 주 정부 규정 준수 여부를 확인해야 합니다.

회사가 요건을 충족하고 합리적인 급여 이상의 이익을 분배할 계획이라면, S 법인은 불필요한 세금으로 손실될 수 있는 소중한 현금을 보존할 수 있습니다. 규칙을 검토하고 장단점을 비교 검토한 후, 전문가와 상담하십시오. 세금 전문가. 양식을 기한 내에 제출하고, 기록을 철저히 관리하며, 매년 주주 자격을 재검토하십시오. 양식 2553을 올바르게 작성하면 기업과 소유주 모두에게 지속적인 혜택을 제공할 것입니다.