IRS는 IR-2024-18을 통해 납세자에게 1040년 미국 소득세 신고서와 마찬가지로 양식 1040/2023NR 2022 미국 소득세 신고서 상단의 디지털 자산 질문에 답변을 잘못 기재했음을 상기시킵니다. 질문은 다음과 같습니다. “2023년 중 언제든지 귀하는: (a) (재산이나 서비스에 대한 보상, 보상 또는 지불금으로) 받았습니까? 또는 (b) 디지털 자산(또는 디지털 자산의 재정적 이익)을 판매, 교환 또는 기타 방식으로 처분하시겠습니까?” IR은 디지털 자산을 정의하고 질문에 예 또는 아니요를 선택하는 시기를 정의합니다.
국세청은 오늘 납세자들에게 2023년 연방 세금 신고서와 마찬가지로 2022년 연방 소득세 신고서를 제출할 때 디지털 자산 질문에 다시 답변하고 모든 디지털 자산 관련 소득을 신고해야 함을 상기시켰습니다.
해당 질문은 개인 소득세 신고서(양식 1040), 고령자 소득세 신고서 ( 양식 1040-SR), 미국 비거주 외국인 소득세 신고서(양식 1040-NR) 상단 에 나타나며 , 올해 문구를 수정하여 개정되었습니다. 또한, 상속재산 및 신탁 소득세 신고서(양식 1041), 파트너십 소득세 신고서(양식 1065), 법인 소득세 신고서 ( 양식 1120 ) , S법인 소득세 신고서(양식 1120S) 에도 해당 질문이 추가되었습니다.
형식에 따라 디지털 자산 질문은 기업, 파트너십 또는 부동산 및 신탁 납세자에 맞게 적절하게 변형된 다음과 같은 기본 질문을 합니다.
“2023년 중 언제라도 귀하는: (a) (재산이나 서비스에 대한 보상, 보상 또는 지불금으로) 받았습니까? 또는 (b) 디지털 자산(또는 디지털 자산의 재정적 이익)을 판매, 교환 또는 기타 방식으로 처분하시겠습니까?”
디지털 자산이란 무엇입니까?
디지털 자산은 암호로 보호되는 분산 원장 또는 유사한 기술에 기록된 가치의 디지털 표현입니다. 일반적인 디지털 자산은 다음과 같습니다.
- 전환 가능한 가상 화폐 및 암호화폐.
- 스테이블코인.
- 대체 불가능한 토큰(NFT).
모든 사람이 질문에 답해야 합니다.
양식 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1041, 1065, 1120, 1120 및 1120S를 제출하는 모든 사람은 디지털 자산 질문에 "예" 또는 "아니요"라고 대답하는 확인란 하나를 선택해야 합니다. 이 질문은 2023년에 디지털 자산과 관련된 거래에 참여한 납세자뿐만 아니라 모든 납세자가 답변해야 합니다.
"예"를 체크해야 하는 경우
일반적으로 납세자는 다음과 같은 경우 "예" 상자를 선택해야 합니다.
- 제공된 재산 또는 서비스에 대한 지불로 디지털 자산을 받았습니다.
- 보상 또는 포상으로 얻은 디지털 자산
- 채굴, 스테이킹 및 이와 유사한 활동으로 인해 새로운 디지털 자산을 받았습니다.
- 하드포크(하나의 암호화폐를 둘로 나누는 암호화폐의 블록체인 분기)로 인해 디지털 자산을 받았습니다.
- 자산 또는 서비스와 교환하여 디지털 자산 처분
- 다른 디지털 자산과 교환하거나 거래하기 위해 디지털 자산을 처분합니다.
- 디지털 자산을 판매했습니다. 또는
- 그렇지 않으면 디지털 자산에 대한 기타 금전적 이익을 처분합니다.
디지털 자산 소득 신고 방법
"예" 확인란을 선택하는 것 외에도 납세자는 디지털 자산 거래와 관련된 모든 소득을 보고해야 합니다. 예를 들어, 2023년 동안 디지털 자산을 자본자산으로 보유하고 이를 판매, 교환, 양도한 투자자는 다음을 사용해야 합니다. 양식 8949, 자본 자산의 판매 및 기타 처분, 거래에 대한 자본 이득 또는 손실을 계산한 다음 이를 보고합니다. 스케줄 D(양식 1040), 자본 이득 및 손실. 디지털 자산을 선물로 처분한 납세자는 신고서를 제출해야 할 수도 있습니다. 양식 709, 미국 증여(및 세대 건너뛰기 양도) 세금 환급.
직원이 디지털 자산으로 급여를 받은 경우, 수령한 자산의 가치를 임금으로 신고해야 합니다. 마찬가지로, 독립 계약자로 일하면서 디지털 자산으로 급여를 받은 경우, 소득세 신고서 (양식 1040)의 소득세 손익계산서(Schedule C) 에 해당 소득을 신고해야 합니다 . Schedule C는 사업 또는 거래와 관련하여 고객에게 디지털 자산을 판매, 교환 또는 양도한 모든 사람에게도 적용됩니다.
"아니오"를 체크해야 하는 경우
일반적으로 2023년 동안 디지털 자산만 소유한 납세자는 해당 연도 동안 디지털 자산과 관련된 거래에 참여하지 않은 한 "아니오" 상자를 선택할 수 있습니다. 활동이 다음 중 하나 이상으로 제한된 경우 "아니요" 상자를 선택할 수도 있습니다.
- 지갑 또는 계정에 디지털 자산 보유
- 자신이 소유하거나 관리하는 한 지갑 또는 계정에서 자신이 소유하거나 관리하는 다른 지갑 또는 계정으로 디지털 자산을 전송하는 행위 또는
- 전자 플랫폼을 포함하여 미국 또는 기타 실제 통화를 사용하여 디지털 자산을 구매합니다.
자주 묻는 질문(FAQ) 및 기타 자세한 내용은 IRS.gov의 디지털 자산 페이지를 참조하십시오.