TCJA 2017이 1년 2018월 10,000일부터 항목별 공제를 심각하게 제한하는 동시에 단계적 폐지를 완전히 제거하는 방법. 사상자가 대통령에 의해 연방 재해 지역으로 선언되지 않는 한 환급되지 않은 직원 비용, 투자 비용, 개인 상해 및 도난 손실은 사라집니다. SALT 공제는 $750,000로 제한되며 모기지 이자는 $12로 제한됩니다.
개인과 기업 모두에 영향을 미치는 세금 개혁은 2017년 XNUMX월에 제정되었습니다. 일반적으로 세금 감면 및 고용법(TCJA) 또는 단순히 세금 개혁이라고 합니다. 표준 공제를 거의 두 배로 늘리는 것 외에도 TCJA는 일정 A, 항목별 공제에서 청구할 수 있는 몇 가지 항목별 공제를 변경했습니다.
이는 이전에 항목별로 구분한 많은 개인이 이제 표준 공제를 받는 것이 더 유리하다는 것을 알 수 있음을 의미합니다. 납세자는 둘 중 하나만 할 수 있습니다. 그들은 표준 공제를 받거나 항목별 공제를 청구합니다.
세금 개혁법은 2018년 스케줄 A에서 청구할 수 있는 항목별 공제를 다음과 같이 변경했습니다.
전체 항목별 공제 한도가 중단되었습니다.
특정 항목별 공제의 소득 기반 단계적 폐지는 2018년에 적용되지 않습니다. 즉, 일부 납세자는 소득이 일정 수준 이상이어서 과거에 공제가 제한되었던 경우 총 항목별 공제액에서 더 많은 금액을 공제할 수 있습니다.
주 및 지방 소득, 판매 및 재산세에 대한 공제가 수정되었습니다.
주 및 지방 소득, 판매세 및 재산세에 대한 납세자의 공제는 결합된 총 공제액으로 제한됩니다. 한도는 $10,000 – $5,000 부부가 별도로 보고하는 경우입니다. 이 금액을 초과하는 금액은 공제되지 않습니다.
총 적격 주택 융자 잔액에 대한 새로운 달러 한도.
납세자가 모기지나 주택 담보 대출을 받은 날짜도 공제할 수 있는 이자 금액에 영향을 미칠 수 있습니다. 납세자의 대출이 15년 2017월 1일 또는 그 이전에 발생했거나 발생한 것으로 취급된 경우 적격 부채에서 최대 500,000만 달러, 부부가 별도로 보고하는 납세자의 경우 최대 750,000만 달러에 대한 이자를 공제할 수 있습니다. 해당 날짜 이후에 대출이 시작된 경우 납세자는 적격 부채에서 최대 $375,000, 부부가 따로 보고하는 납세자의 경우 최대 XNUMX달러에 대한 이자만 공제할 수 있습니다. 이 한도는 납세자의 주 주택과 두 번째 주택을 구매, 건축 또는 실질적으로 개선하는 데 사용된 대출 금액을 합산한 금액에 적용됩니다.
주택 지분 이자에 대한 공제가 수정되었습니다.
대부분의 주택 담보 대출에 대한 이자는 주 주택이나 두 번째 주택을 구매, 건설 또는 실질적으로 개선하는 데 사용된 대출 수익금에 대해 지급되지 않는 한 공제 대상이 아닙니다.
예를 들어, 기존 주택을 증축하는 데 사용되는 주택 담보 대출에 대한 이자는 일반적으로 공제 가능하지만 신용 카드 부채와 같은 개인 생활비 지불에 사용되는 동일한 대출에 대한 이자는 공제되지 않습니다.
이전 법률에 따라 대출금은 납세자의 주 주택 또는 두 번째 주택(적격 거주지라고 함)에 의해 담보되어야 하며 주택 비용을 초과하지 않고 기타 요구 사항을 충족해야 합니다.
자선 기부 한도가 수정되었습니다.
현금의 자선 기부에 대한 공제 한도는 납세자의 조정 총소득의 50%에서 60%로 증가했습니다. 이것은 자선 단체에 많은 금액을 기부하는 일부 납세자들이 올해 기부한 금액에서 더 많은 금액을 공제할 수 있음을 의미합니다.
사상자 및 도난 손실에 대한 공제가 수정되었습니다.
납세자의 순 개인 상해 및 도난 손실은 이제 공제 대상이 되려면 연방에서 선언한 재난으로 인한 것이어야 합니다.
기타 항목별 공제가 중단되었습니다.
이전에는 납세자가 항목별로 구분할 때 조정 총소득의 2%를 초과하는 기타 항목별 공제 금액을 공제할 수 있었습니다. 이러한 비용은 더 이상 공제되지 않습니다.
여기에는 유니폼, 노조 회비 및 업무 관련 식사, 접대 및 여행 공제와 같은 상환되지 않은 직원 비용이 포함됩니다. 또한 투자 관리 수수료, 안전 금고 수수료 및 통과 법인의 투자 비용과 같은 세금 준비 수수료 및 투자 비용에 대한 공제가 포함됩니다.
추가 정보 :
개인 및 가족을 위한 세금 개혁 기본 사항