2018년 12월 20일 상하 양원에서 통과된 HR 1, 일명 '세금 감면 및 일자리 창출법'은 2018년 과세연도부터 개인 소득세에 상당한 변화를 가져올 것입니다. 현행법과 이번 합의안의 차이점을 정리했습니다. 아래 표는 ' 2017년 세금 감면 및 일자리 창출법 '이 2017년 당시의 개인 및 소기업 세법에 적용한 주요 변경 사항을 비교한 것입니다.
세제개편 특집
15년 2017월 2017일 금요일, 하원과 상원 회의는 "XNUMX년 감세 및 고용법"의 두 가지 버전을 해결하는 통합 세금 법안에 서명했습니다. 이 최종 법안에 대한 표결은 이번 주 하원과 상원에서 이뤄질 예정입니다. 우리는 현행법과 회의 보고서의 차이점을 설명했습니다.
2017년 세금 감면 및 일자리법
이 표는 "2017년 세금 삭감 및 고용법"에 의해 이루어진 주요 변경 사항을 2017년 개인 및 소기업을 위한 세법과 비교합니다.
|
2017 |
세금 감면 및 고용법(2018) |
| 면제 | |
| $4,050 | 2025년까지 중단(사실상 폐지됨) |
| 표준 공제 | |
|
싱글: $6,350 세대주: $9,350 기혼 신고 공동: $12,700 추가 노인 및 맹인 공동 및 생존 배우자: $1,250 기타: $1,550 |
싱글: $12,000 세대주: $18,000 기혼 신고 공동: $24,000 추가 노인 및 맹인 공동 및 생존 배우자: $1,300 기타: $1,600 |
| 항목별 공제 | |
| 의료 – AGI 10% 초과 허용 | 연령에 관계없이 2017%의 AGI 임계값으로 2018년과 7.5년 동안 유지되었습니다. 임계값은 10년 이후 2018%로 증가합니다. 7.5% 임계값은 '17 및 '18의 AMT 목적에도 적용됩니다. |
| 세금 -재산세, 주 및 지방 소득세가 공제됩니다. 납세자는 주 소득세 대신 판매세 공제를 선택할 수 있습니다. | 세금 공제는 유지되지만 연간 $10,000로 제한됩니다. 외국 부동산 세금은 포함되지 않을 수 있습니다. 이 법은 2017년 이후에 시작되는 과세 연도에 적용되는 달러 제한을 피하기 위해 2018년 또는 기타 미래 과세 연도의 소득세 조기 납부에 대해 2017년 항목별 공제를 청구하는 것을 금지합니다. |
| 주택 모기지 이자 -1차 및 100차 주택에 대한 인수 부채 $XNUMX만에 대한 이자와 $XNUMX 주택 자산 부채에 대한 이자를 허용합니다. | 750차 및 1차 주택에 대한 취득 부채 $12에 대한 이자를 허용합니다. 15년 2017월 XNUMX일 이전 대출에 대한 최대 $XNUMX만 인수 부채에 대한 Grandfathers 이자. 주택 담보 부채에 대한 공제를 폐지합니다. |
| 자선 기부금 – 일반적으로 납세자의 AGI의 50%를 초과하지 않는 자선 기부를 허용합니다. | 자선 기부를 계속 허용하고 AGI의 50%를 60%로 높입니다. 대학 운동 경기 좌석권을 대가로 지불한 금액에 대한 자선 공제를 금지합니다. 또한 특정 실증 예외를 폐지합니다. |
| 도박 손실 - 도박 소득을 초과하지 않는 도박 손실에 대한 공제를 허용합니다. | 도박 소득을 초과하지 않는 도박 손실에 대한 공제를 계속 허용합니다. "도박 손실"에는 도박 거래를 수행하는 데 허용되는 모든 공제가 포함됨을 명확히 합니다. |
| 개인 상해 및 도난 손실 – 사고 및 도난 손실은 각 손실이 $100를 초과하고 해당 연도의 모든 손실 합계가 납세자의 AGI의 10%를 초과하는 범위까지 허용됩니다.. | 로버트 T 스태포드 재난 구호 및 긴급 지원법 2025조에 따라 대통령이 선포한 재해로 인한 사상 손실을 제외하고 401년까지 개인 사상 손실을 유예합니다. |
| 계층 2 그 외 – 직원 사업비, 세금 준비비, 투자비 및 특정 재해 손실에 대한 공제가 포함됩니다. | 2년까지 모든 계층 2(AGI 임계값의 2025%에 해당하는 항목) 항목별 공제를 중단합니다. |
| 항목별 공제의 단계적 폐지 -항목별 공제는 고소득 납세자에 대해 단계적으로 폐지됩니다. | 단계적 폐지는 2025년까지 중단됩니다. |
| 선 공제 | |
| 교사의 공제 – 강의실 용품 및 전문 개발 과정에 대해 최대 $250(인덱싱됨)가 허용됩니다. | 이 공제를 계속 허용합니다. |
| 이동 공제 및 환급 – 출퇴근 거리가 50마일 이상이고 개인이 일정 기간 동안 고용되어 있는 직업 관련 이사에 대한 이사 비용 공제를 허용합니다. 적격 이사 비용 환급은 직원의 총 소득에서 제외됩니다. | 주둔군 변경을 제외하고는 2025년까지 공제가 유예됩니다. 고용주(군대 제외) 환급은 과세 대상 임금에 포함됩니다. |
| 별거 수당 – 위자료 지급인이 적격 지급에 대해 선상 공제를 청구할 수 있도록 허용합니다. 수령인이 소득을 보고합니다. | 31년 2018월 XNUMX일 이후에 체결된 이혼 계약 또는 해당 날짜 이후 수정된 기존 계약의 경우 특히 수정 사항에 이 수정 사항이 포함된 경우 위자료는 지급인이 더 이상 공제할 수 없으며 수령인에게 소득이 되지 않습니다. |
| 공연예술가 경비 – AGI가 $16,000 이하인 직원이 공연 예술 분야에서 200명 이상의 고용주로부터 각각 $10 이상을 받는 경우 AGI의 XNUMX%를 초과하는 공연 예술 비용을 선 공제액으로 공제할 수 있습니다. | 유지 – 하원 법안은 이 공제를 폐지했지만 회의 합의는 현재 형식으로 유지합니다. |
| 공무원의 경비 – 주 또는 지방 정부의 직원으로서 수수료 기준으로 급여를 받고 해당 고용과 관련하여 비용을 지불하거나 발생시키는 공무원은 AGI 계산 시 비용을 공제 청구할 수 있습니다. | 유지 – 하원 법안은 이 공제를 폐지했지만 회의 합의는 현재 형식으로 유지합니다. |
| 직원 복리후생 | |
| 자전거 통근 - 면세 보상으로 월 $20 환급 가능 | 2025년까지 중단 |
| 고용주 제공 주택 – 고용주의 편의를 위해 직원에게 제공된 주택 비용에 대해 소득에서 제외할 수 있습니다. | 유지 – 하원 법안은 배제 가능한 금액을 제한했을 것이지만, 회의 합의는 배제를 현재 형식으로 유지합니다. |
| 부양 가족 지원 – 고용주가 제공하는 부양 가족 보호 지원에 대해 연간 최대 $5,000까지 총 소득에서 제외할 수 있습니다. | 유지 – 하원 법안은 배제 가능한 금액을 폐지했을 것이지만, 회의 합의는 배제를 현재 형식으로 유지합니다. |
| 입양 지원 – 직원은 고용주가 지불하거나 상환한 적격 입양 비용에 대해 최대 $13,570(2017)를 제외할 수 있습니다. 고소득 납세자에 대한 면제는 단계적으로 폐지됩니다. | 유지 – 하원 법안은 제외를 폐지했지만 회의 합의는 현재 형식으로 제외를 유지합니다. |
| 세율 | |
| 과세 등급은 10, 15, 25, 28, 33, 35, 39.6%의 XNUMX가지입니다. | 계속해서 10개의 과세 등급이 있지만 세율과 임계값은 다릅니다. 세율: 12, 22, 24, 32, 35, 37, XNUMX% |
| 판매된 주식 식별 | |
| 현행법에 따라 다른 시기에 또는 다른 가격으로 취득한 회사 주식의 일부를 처분하는 납세자는 적절하게 식별된 경우 판매된 것으로 간주되는 주식을 선택할 수 있습니다. | 이 법안의 상원 버전은 주식이 판매된 선택의 선입선출(FIFO) 방법을 사용하도록 요구했을 것입니다. 그러나 최종 청구서에는 해당 요구 사항이 포함되어 있지 않습니다. |
| 자녀 세액 공제 | |
| 1,000세 미만의 유자격 자녀당 $17의 공제를 허용합니다. 납세자의 수정된 총 소득이 독신 납세자의 경우 $50를 초과하고, 공동 보고의 경우 기혼 납세자의 경우 $1,000를 초과하고, 기혼 납세자의 경우 $75를 초과할 때마다 공제가 $110당 $55씩 감소합니다. 납세자는 $15를 초과하는 근로 소득의 3,000%에 해당하는 환급 가능한 공제를 받을 자격이 있습니다. 적격 자녀가 3명 이상인 경우 특별 환급 계산도 있습니다. | "17세 미만" 요건을 유지하고 자녀 세액 공제를 $2,000로 인상하고 자격을 갖춘 자녀당 최대 $1,400까지 환급받을 수 있습니다. AGI가 $200,000(공동 결혼한 경우 $400,000)를 초과하는 납세자에 대한 공제는 단계적으로 사라집니다. 임계값은 인플레이션 지수가 아닙니다. 자녀는 이 크레딧을 받을 자격이 되려면 반환 기한 이전에 발급된 유효한 사회보장번호를 가지고 있어야 합니다. |
| 비자녀 부양 신용 | |
| 해당 조항 없음 | 비자녀 부양가족에 대해 $500의 환불 불가능한 크레딧을 허용합니다. 자녀 세금 공제와 동일한 단계적 폐지 규칙. |
| 대체 최저세(AMT) | |
|
개인 – 2017년 면제 금액은 부부 공동 신고 시 84,500달러, 부부 별도 신고 시 42,250달러, 미혼 및 세대주 신고 시 54,300달러입니다. 면제 단계적 폐지 임계값은 다음과 같습니다. 부부 공동 보고의 경우 $160,900, 부부 개별 보고의 경우 $80,450, 독신 및 가구의 경우 $120,700입니다. |
유지되지만 면제 금액은 다음과 같이 증가합니다. 부부 공동 보고의 경우 $109,400, 부부 개별 보고의 경우 $54,700, 독신 및 가구의 경우 $70,300입니다. 면세 단계적 폐지 한도는 다음과 같이 증가합니다: 공동 보고하는 기혼 납세자의 경우 $1만, 기타 납세자의 경우 $500. |
| Corporate | 폐지 |
| 교육 조항 | |
| AOTC(미국 기회 크레딧) –AOTC는 최대 2,500년 동안 학생당 연간 최대 $40의 고등 교육 세금 공제를 제공합니다. 크레딧의 160%는 환불 가능합니다. 크레딧은 MFJ 신고자의 경우 $80(MFS의 경우 크레딧이 허용되지 않음), 기타 신고자의 경우 $XNUMX의 단계적 폐지 임계값을 갖습니다. | 유지 – 하원 법안은 크레딧을 XNUMX년까지 연장했지만 회의 계약은 크레딧을 현재 형식으로 유지했습니다. |
| 평생 학습 크레딧(LLC) –LLC는 고등 교육을 위해 가족당 최대 $2,000의 연간 크레딧을 제공합니다. 크레딧은 MFJ 신고자의 경우 $112(MFS의 경우 크레딧이 허용되지 않음), 기타 신고자의 경우 $56의 단계적 폐지 임계값을 가집니다. | 유지 – House Bill은 LLC를 폐지했지만 회의 계약은 현재 형식으로 신용을 유지합니다. |
| Coverdell 교육 계정 – 연간 최대 $2,000의 비공제 기부금이 허용되며 배당금이 그래머 스쿨 이상 교육비로 사용되는 경우 비과세 누적됩니다. | 유지 – House Bill은 Coverdells에 대한 추가 기부를 금지했지만 Sec 529 계획으로의 롤오버를 허용했습니다. 그러나 회의 계약은 Coverdell 계정을 현재 형태로 유지합니다. |
| 529조 계획 – 이 계정은 공제할 수 없는 기부금을 허용하고 배당금이 고등 교육 비용으로 사용되는 경우 비과세 누적을 제공합니다. | 문법 및 고등학교 교육 수업료 및 비용에 대해 연간 최대 $10까지 면세 분배를 허용하도록 수정되었습니다. |
| 학자금 대출 채무 탕감– 특정 직업 및 특정 고용주를 위해 특정 기간 동안 일하는 학생에 따라 면책이 발생하는 채무 면책은 소득에서 제외됩니다. | 학생의 사망 또는 영구 장애로 인한 부채 면제에서 소득을 제외하도록 수정되었습니다. |
| 고등 교육 관심 – 고등 교육 대출에 대한 이자에 대해 최대 $2,500의 이자 공제를 허용합니다. | 유지 – 하원 법안은 고등 교육 이자 공제를 폐지했지만, 협의회 합의는 공제를 현재 형식으로 유지합니다. |
| 등록금공제 – 2017년 이전의 수업료 및 관련 비용에 대한 선 공제를 허용합니다. 공제액은 AGI에 의해 제한되며 연간 최대 공제액은 $4,000입니다. | 유지 – 하원 법안은 수업료 공제를 폐지했지만, 회의 합의는 공제를 현재 형태로 유지합니다. 즉, 31년 2016월 2017일의 종료 날짜가 여전히 적용되므로 이 공제는 XNUMX년 이후에 허용되지 않습니다. |
| 고용주 제공 교육 지원 – 고용주는 직원 교육을 위해 연간 최대 $5,250까지 비과세 직원 부가 혜택을 제공할 수 있습니다. | 유지 – 하원 법안은 교육 지원을 제공하는 고용주를 폐지했을 것이지만, 회의 계약은 현재 형태로 지원을 유지합니다. |
| 적격 수업료 감면 제외 – 교육 기관의 직원, 그 배우자 및 부양 가족은 수업료 감면의 비과세 혜택을 받을 수 있습니다. | 유지 – 하원 법안은 수업료 감면 소득 제외를 폐지했을 것이지만, 회의 계약은 현재 형태의 혜택을 유지합니다. |
| 고등 교육 비용에 사용되는 미국 저축 채권에 대한 이자 제외 – 1989년 이후에 발행된 적격 미국 시리즈 EE 저축 채권에서 얻은 이자는 상환 시 채권 수익금이 고등 교육 비용을 지불하는 데 사용되는 범위 내에서 총소득에서 제외됩니다. 고소득 납세자에 대한 면제는 단계적으로 폐지됩니다. | 유지 – 하원 법안은 고등 교육 비용에 사용되는 미국 저축 채권 이자의 수입에서 제외를 폐지했을 것이지만, 회의 계약은 현재 형태의 혜택을 유지합니다. |
| 529조 – 가능한 계정 롤오버 | 2017 플랜의 529년 이후 분배금은 ABLE 계정이 해당 529 계정의 지정된 수혜자 또는 지정된 수혜자의 가족이 소유하는 경우 위약금 없이 ABLE 계정으로 롤오버할 수 있습니다. |
| 주택 판매 제외 | |
| 일반적으로 납세자가 주택을 판매하기 전 2년 중 5년 동안 주 거주지로 소유하고 사용하는 경우 납세자는 최대 $250,000(부부의 경우 $500,000)의 판매 이익을 공제할 수 있습니다. | 상원 및 하원 법안은 자격 기간을 5년 중 8년으로 변경했을 것이며 하원 법안은 고소득 납세자에 대한 제외를 단계적으로 폐지했을 것입니다. 회의 계약은 현행법을 유지합니다. |
| Roth 변환 재특성화 | |
| 특정 시간 제한 내에서 Traditional에서 Roth IRA로의 전환을 취소할 수 있습니다. | 이 법은 한 유형의 IRA(전통적 또는 Roth)에 대한 IRA 기부금을 다른 유형의 IRA에 대한 기부금으로 재특성화하도록 허용하는 특별 규칙을 폐지합니다. 따라서 예를 들어 이 조항에 따라 과세 연도 동안 Roth IRA를 설정하는 전환 기여금은 더 이상 기존 IRA에 대한 기여금으로 다시 특성화될 수 없습니다(따라서 전환 해제). |
| 유산 및 증여세 | |
| 5.49만 달러(2017년)는 증여세 및/또는 유산세가 면제됩니다. 이는 2017년 선물 수령인당 $14,000인 연간 증여세 공제에 추가됩니다. | 제외 금액은 10년 이후 인플레이션을 감안하여 $2011만 달러로 증가했으며, 이는 약 $11.2만 달러로 추정됩니다. 연간 증여세 공제는 유지됩니다. 하원 법안은 2025년 또는 그 이후에 사망하는 피상속인에 대한 상속세를 폐지했을 것이지만, 회의 합의에는 이 조항이 포함되지 않았습니다. |
| 접대비 | |
|
접대 비용이나 식사가 활발한 장사 또는 사업 수행과 직접 관련(또는 관련)되어 있음을 입증할 수 있는 납세자는 일반적으로 비용의 50%를 공제할 수 있습니다.
|
(1) 일반적으로 오락, 유흥 또는 레크리에이션으로 간주되는 활동, (2) 비즈니스, 오락, 레크리에이션 또는 기타 사회적 목적으로 조직된 클럽과 관련된 회비 또는 (3) 항목 (1) 및 (2)와 관련하여 사용되는 시설 또는 그 일부에 대해서는 공제가 허용되지 않습니다. 또한 납세자의 직원에게 적격 교통비를 제공하는 것과 관련된 비용에 대한 공제를 허용하지 않습니다. 고용주는 무역 또는 사업 운영과 관련된 식음료 비용의 50%를 여전히 공제할 수 있습니다(예: 출장 중 직원이 소비하는 식사). |
| 세금 공제 | |
| 전기차 크레딧 - 자격을 갖춘 전기차 구매에 대해 최대 $7,500의 환불 불가능한 크레딧을 제공합니다. | 유지 – 하원 법안은 원래 이 크레딧을 폐지했지만 크레딧은 회의 계약에서 유지됩니다. |
| 입양 크레딧– 13,570세 미만의 자녀 또는 신체적 또는 정신적으로 자가 관리가 불가능한 사람에게 최대 $18의 크레딧을 제공합니다. | 유지 – 하원 법안은 원래 이 크레딧을 폐지했지만 크레딧은 회의 계약에서 유지됩니다. |
| 1031절 교환 | |
| 납세자가 사업 또는 투자에 사용되는 유사한 종류의 재산을 거래할 때 이익을 인정하지 않습니다. | 31년 2017월 1031일 이후에 완료된 교환의 경우 부동산만 Sec XNUMX 처리 대상이 됩니다. |
| 부동산 회수 기간 | |
| 현재 부동산의 MACRS 회복 기간은 상업용 부동산의 경우 39년, 주거용 임대 부동산의 경우 27.5년입니다. | 상원 판례는 부동산 회복 기간을 단축했을 것이다. 그러나 회담 합의는 27.5년과 39년의 복구 기간을 유지합니다. |
| 순 운영 손실(NOL) 공제 | |
| 일반적으로 NOL은 2년 동안 이월될 수 있으며 남은 잔액은 소진될 때까지 또는 납세자가 이월을 포기하고 손실만 이월하도록 선택하지 않는 한 최대 20년까지 이월됩니다. |
2년 환급 조항은 특정 농장 손실을 제외하고 일반적으로 2017년 이후 폐지됩니다. 31년 2017월 80일 이후부터 31년 2017월 XNUMX일 이후 개시하는 과세연도에 발생한 결손금에 대해서는 과세소득(NOL 공제 없이 결정)의 XNUMX%까지 NOL 공제를 받습니다. |
| 제179조 경비처리 | |
| 납세자는 유형 비즈니스 자산, 기성 소프트웨어 및 특정 적격 부동산(일반적으로 임차 개량)에 대해 최대 $510,000의 비용을 지출하도록 선택할 수 있습니다. 연간 한도는 $1 투자 한도를 초과할 때마다 $1당 $2,030,000씩 줄어듭니다. 특정 스포츠 유틸리티 차량에 대한 Sec 179 공제 한도는 $25,000입니다. |
2017년 이후 사용 중인 부동산의 경우: 연간 비용 및 투자 한도 한도가 각각 $1,000,000 및 $2,500,000로 인상되며 둘 다 인플레이션 지수에 따라 달라집니다. SUV 캡은 인플레이션에 따라 조정됩니다. Sec 179 재산의 정의는 감가 상각 가능한 특정 유형의 개인 재산을 포함하도록 확장되었습니다. 예를 들어 침대 및 기타 가구, 냉장고, 범위 및 아파트, 기숙사 또는 주로 숙박을 제공하기 위해 또는 숙박 제공과 관련하여 사용되는 기타 시설(또는 시설의 일부)과 같은 숙박 시설의 거주 구역에서 사용되는 기타 장비입니다. 비주거용 부동산이 처음 서비스에 배치된 날짜 이후에 서비스에 배치된 비주거용 부동산에 대한 다음 개선 사항을 포함하도록 179절에 적격한 적격 부동산의 정의를 확장합니다. 난방, 환기 및 공조 특성; 화재 방지 및 경보 시스템; 및 보안 시스템. |
| 무제한 지출 | |
| 2017년 현행법은 적격 신규 부동산 비용의 50%를 감가상각 가능 비용의 잔액과 함께 공제하도록 허용합니다. 이를 일반적으로 "보너스" 감가상각이라고 합니다. 상여금 비율은 40년 2018%, 30년 2019%, 이후 0%로 인하될 예정이다. | 100년 27월 2017일 이후부터 2022년까지 취득한 유형 비즈니스 자산(구조물 제외)의 XNUMX% 무제한 지출을 허용합니다. 납세자가 자산을 처음 사용할 때 적용됩니다(새 자산일 필요는 없음). |
| "명품 자동차" 감가상각 한도 | |
| 감가상각이 청구되는 업무용 승용차에는 연간 한도가 적용됩니다. 2017년에 서비스를 시작한 차량의 한도는 3,160년, 5,100년, 3,050년 및 1,875년 이후에 각각 $1, $2, $3 및 $4입니다. 보너스 감가 상각이 청구되면 첫해 한도가 추가로 $8,000 증가합니다. | 2017년 이후 사용된 승용차의 경우 보너스 감가상각이 청구되지 않은 경우 허용되는 최대 감가상각 금액은 다음 금액으로 증가합니다. 사용 시작 연도의 경우 $10,000, 두 번째 해의 경우 $16,000, 세 번째 해의 경우 $2, 네 번째 및 이후 연도의 경우 $9,600입니다. 금액은 3년 이후 인플레이션에 대해 색인화됩니다. |
| 상장된 부동산 | |
| 상장 재산이라고 하는 특정 유형의 재산에 대한 사업 공제를 청구하려면 강화된 입증 요건을 따라야 하며 공제는 해당 재산의 사업 용도가 50% 이상인 경우에만 허용됩니다. 컴퓨터가 이 범주에 포함되었습니다. | 2017년 이후 서비스에 배치된 컴퓨터 및 주변 장비는 등재 재산의 정의에서 제외되었습니다. |
| 통과 소득에 대한 공제 | |
| 그러한 조항이 없습니다. | 이 법은 (20) 임금 소득의 1% 또는 (50) 공개 거래 파트너십을 포함하지만 특정 서비스 제공자는 포함하지 않는 적격 사업체에 대해 임금 소득의 2%에 유형 감가상각 자산 비용의 25%를 더한 금액으로 제한되는 통과 소득에 대해 2.5% 공제를 제공합니다. 제한(한도 및 제외)은 소득이 $315 미만인 공동 신고자에게는 적용되지 않으며 $315에서 $415 사이에서 단계적으로 폐지됩니다. |
| 개인의 초과 사업 손실 | |
| 소극적 손실 이외의 손실을 허용하고 순손실이 발생한 경우 NOL 공제를 생성하여 2년 이월한 다음 소진될 때까지 20년을 앞당겼습니다. | C 법인 이외의 납세자는 "과도한 사업 손실"이 허용되지 않습니다. 대신, 손실은 이월되어 납세자의 순 운영 손실(NOL) 이월된 다음 과세 연도의 일부로 처리됩니다. 과세 연도에 대한 초과 사업 손실은 해당 연도 납세자의 거래 또는 사업에 귀속되는 납세자의 총 공제액의 초과액으로 정의되며, 해당 연도에 대한 납세자의 총 소득 또는 이득에 "기준 금액"인 공동 보고의 경우 $500,000, 기타 개인의 경우 $250,000의 "기준 금액"을 더한 금액을 초과합니다. 이 조항은 소극적 활동 손실 규칙을 고려한 후에 적용됩니다. |
| 국내생산공제(제199조) | |
| 199조는 납세자의 적격 국내 생산 활동 소득 또는 과세 연도의 과세 소득(9조 공제와 관계없이 결정) 중 더 작은 것의 199%에 해당하는 과세 소득(개인의 경우 AGI)에서 공제를 제공합니다. 공제는 해당 연도의 국내 생산 총 수입에 할당할 수 있는 납세자가 지불한 W-50 급여의 2%로 추가로 제한됩니다. | 2018년부터 폐지됨 |
| ACA 개인 보험 명령 | |
| 제한된 면제 중 하나를 충족하지 못하는 사람은 건강 보험에 가입하거나 벌금을 내야 합니다. 세금 코드에서는 이를 "책임 분담 지불"이라고 합니다. 벌금은 인플레이션 조정된 고정 금액 또는 납세자의 가계 소득의 2.5% 중 더 큰 금액입니다. 2018년의 고정 금액은 성인 695인당 $347.50, 어린이 2,085인당 $XNUMX이지만 가족당 $XNUMX를 초과할 수 없습니다. | 2019년부터 폐지됨. |