IRS는 세금 팁 2023-36에 따라 미국 납세자들이 전 세계 소득에 대해 미국 소득세를 보고하고 납부해야 하며 양식 2555에 있는 해외 근로 소득 제외 및 양식 1116에 있는 해외 세금 공제를 사용하여 세금을 줄일 수 있음을 상기시킵니다. 또는 미국 소득세를 없앱니다.
또한 납세자에게 FBAR 양식 114 외국 은행 및 금융 계좌 보고서 및 양식 8938 특정 외국 금융 자산 신고 요건을 상기시킵니다.
또한 15월 18일(올해 2023년 15월 2023일)에 미국 외부에 거주하는 사람들은 2022년 미국 소득세 신고가 4868년 2022월 16일까지 자동으로 2023개월 연장됩니다. 또한 납세자는 여전히 양식 XNUMX을 제출하여 XNUMX년 XNUMX월 XNUMX일까지 XNUMX년 미국 소득세 신고 제출을 자동으로 XNUMX개월 연장할 수 있습니다.
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해외에 거주하는 미국 시민권자 및 거주 외국인은 납세 의무를 알아야 합니다. 급여, 불로 소득 및 팁을 포함한 전 세계 소득은 거주지나 소득을 얻는 위치에 관계없이 미국 소득세의 적용을 받습니다. 그들은 또한 미국 시민권자 또는 미국에 거주하는 거주 외국인과 동일한 소득세 신고 요건을 갖습니다.
해외소득공제 나 해외세액공제 와 같이 미국 세금 부담을 줄이거나 없애주는 세제 혜택을 받을 자격이 있는 납세자라도 소득세 신고 의무는 적용됩니다 . 이러한 세제 혜택은 자격 요건을 충족하는 납세자가 미국 소득세 신고서를 제출하는 경우에만 적용됩니다.
미국 및 푸에르토리코 이외의 지역에 거주하는 납세자는 신고 기간이 자동으로 연장되지만 납부 기간은 연장되지 않습니다.
납세자의 세금 본거지와 거주지가 모두 미국과 푸에르토리코 외부에 있는 경우 납세자는 15년 2023월 18일까지 자동으로 2023개월 연장됩니다. 연장되더라도 납세자는 XNUMX년 XNUMX월 XNUMX일의 정규 납기일까지 납부하지 않은 세금에 대해 이자를 지불해야 합니다.
미국 본토 및 푸에르토리코 이외 지역에서 군 복무 중인 경우에도 정기 세금 신고 마감일 기준으로 신고 기한이 2023년 6월 15일까지 연장됩니다. 해당되는 경우 세금 신고서에 관련 내용을 명시한 서류를 첨부해야 합니다. 자세한 내용은 양식 1040 및 양식 1040-SR, 미국 시민권자 및 해외 거주 외국인을 위한 세금 안내서(Publication 54), 그리고 외국인을 위한 미국 세금 안내서(Publication 519)를 참조하십시오.
해외 계좌 및 자산에 대한 보고 요건
연방법에 따라 미국 시민권자와 거주 외국인은 외국 신탁, 외국 은행 및 기타 금융 계좌의 소득을 포함하여 전세계 소득을 보고해야 합니다.
- 스케줄 B(양식 1040), 이자 및 보통 배당금 – 대부분의 경우 영향을 받는 납세자는 해외 자산을 보고하기 위해 연방 보고서에 스케줄 B를 첨부합니다. 스케줄 B의 파트 III은 은행 및 증권 계좌와 같은 해외 계좌의 존재 여부를 묻고 일반적으로 미국 시민권자 및 거주 외국인은 각 계좌가 위치한 국가를 보고하도록 요구합니다.
- 양식 8938, 외국 금융 자산 명세서 – 일부 납세자는 해당 자산의 총 가치가 특정 한도를 초과하는 경우 특정 해외 금융 자산을 보고하기 위해 보고서에 양식 8938을 첨부해야 할 수도 있습니다. 이 양식의 지침에 자세한 내용이 있습니다.
사람들은 또한 10,000달러 이상의 해외 자산을 재무부에 보고해야 합니다.
10,000년 중 언제라도 총액이 $2022를 초과하는 외국 금융 계좌에 대한 이해 관계가 있거나 서명 또는 기타 권한이 있는 미국인은 금융 범죄 집행 네트워크(FinCEN)를 제출해야 합니다. 양식 114, 외국 은행 및 금융 계좌 보고서 (FBAR) 재무부와.
해당 양식은 BSA 전자신고 시스템 웹사이트를 통해서만 이용할 수 있습니다.
해외 은행 및 금융 계좌 보고서(FBAR) 연례 제출 마감일은 2023년 4월 18일입니다. 4월 마감일을 놓친 미국 거주자는 10월 15일이 일요일이므로 10월 16일까지 자동으로 제출 기한이 연장됩니다. 자세한 내용은 FinCEN 웹사이트에서 확인할 수 있습니다.