axe News, Journals and Newsletters > Federal Tax > Federal Tax Day – Current > JUDICIARY > J.3, 온라인 포커 도박 계정에 대한 FBAR 보고를 준수할 필요가 없는 납세자(Hom, CA-9), (29년 2016월 XNUMX일)
두 개의 온라인 포커 웹사이트에 있는 포커 플레이어의 계정은 FATCA(Foreign Account Tax Compliance Act)의 목적상 해외 금융 계정이 아닙니다. 그러나 송금에 관여하는 법인에 대한 그의 계좌는 법인이 영국에 위치하고 영국의 규제를 받기 때문에 외국 금융 계좌였습니다.
논평: 납세자는 열렬한 온라인 도박꾼으로, 두 개의 온라인 포커 웹사이트에 각각 10,000만 달러가 넘는 계좌를 보유하고 있었습니다. 또한, 다른 법인 명의로 개설한 세 번째 계좌에도 10,000만 달러 이상을 예치하여 포커 계좌로 자금을 입출금했습니다. 법원은 두 포커 계좌의 자금이 온라인 포커 게임을 하기 위한 용도로 사용되었다고 판단했습니다. 포커 게임 참여를 위해서는 계좌에 일정 잔액이 있어야 했으며, 포커 계좌가 납세자의 다른 재정적 목적으로 사용되었다는 증거는 없었기 때문입니다.
개인이 자신의 온라인 포커 계정에 잔액을 가지고 다닐 수 있지만 자금은 포커를 하는 데만 사용되었으며 계정이 다른 재정적 목적으로 사용되었다는 증거는 없었습니다. 더욱이 정부의 주장과는 달리 온라인 포커 계정은 "은행" 계정이 아닙니다. 은행의 사전적 정의는 "금전의 보관, 대출, 교환 또는 발행, 신용의 확장 및 자금 전송을 용이하게 하기 위한 시설"이며 온라인 포커 계정이 다음 중 하나에 대해 설립되었다는 증거는 없습니다. 그 목적.
미공개 의견, DC 캘리포니아 판결의 일부를 확정하고 일부를 파기환송함, 2014-1 USTC ¶50,307.
JC Hom, CA-9, 2016-2 USTC ¶50,358
기타 참조:
31 USC 5311-5330
CCH 참조 – 2016FED ¶36,555.027
CCH 참조 – 2016FED ¶36,555.33
세무조사 컨설턴트
CCH 참조 – TRC FILEBUS: 9,104